Cách bạn báo cáo các giao dịch quỹ tương hỗ của bạn có thể có tác động nghiêm trọng đến số tiền thuế bạn phải trả vào cuối năm. Đối với những người đang thực hiện một cách tiếp cận thụ động trong việc theo dõi cơ sở chi phí của bạn, có thể một trong những kết quả sau đây có thể đã kết thúc trên tờ khai thuế sắp tới của bạn.
Kết quả dự kiến Giá trị của các quỹ tương hỗ trong tài khoản không nghỉ hưu của bạn đã giảm hơn 30%, vì vậy bạn đã bán một số quỹ tương hỗ đó, khi thua lỗ, để trang trải chi phí sinh hoạt trong năm. Việc bán kết quả tạo ra một khoản lỗ vốn với rất nhiều để chuyển sang khai thuế năm tới. (Xem liệu các quỹ tương hỗ có phù hợp với bạn trong Tìm hiểu về các quỹ tương hỗ giống như hàng rào không .)
Kết quả bất ngờ Giá trị của các quỹ tương hỗ trong tài khoản không nghỉ hưu của bạn đã giảm hơn 30%, do đó, bạn đã bán một số quỹ tương hỗ đó, khi thua lỗ, nhưng bạn nhận được Mẫu 1099 cuối năm cho biết bạn có mức tăng vốn chịu thuế 50.000 đô la! Thật đáng ngạc nhiên, có thể có một khoản lỗ tổng thể trên một vị trí nhưng vẫn phải trả thuế khi bạn chỉ bán một phần nắm giữ.
Tránh việc thanh toán thuế lãi vốn bất ngờ có thể được thực hiện bằng một cách đơn giản như thay đổi phương pháp mà bạn sử dụng để theo dõi và ghi lại cơ sở chi phí cho việc nắm giữ cá nhân của bạn. Khi bạn không bán 100% cổ phần, IRS cung cấp cho bạn một số cách để bạn có thể phân bổ cơ sở chi phí còn lại của mình. Thật không may, rất ít người có bất kỳ ý tưởng nào về phương pháp hiện tại họ đang sử dụng để theo dõi cơ sở chi phí của họ. Tôi cũng đoán rằng thậm chí ít người nhận ra rằng họ có nhiều phương pháp báo cáo mà họ có thể chọn. Trước khi bạn có thể phân tích tình huống của mình, bạn cần hiểu những điều cơ bản về các phương pháp có sẵn cho bạn.
Các phương pháp để theo dõi cơ sở chi phí Nhập trước / xuất trước (FIFO) - Phương pháp này rất có thể sẽ chịu trách nhiệm cho các khoản lãi bất ngờ chịu thuế vì nó giả định cổ phiếu đầu tiên mua được là cổ phiếu đầu tiên mà bạn bán. Đối với những người đã tích lũy một vị trí trong một quỹ tương hỗ trong một thời gian dài, phương pháp này thường sẽ dẫn đến việc nhận được lợi nhuận lớn nhất. Trừ khi bạn xác định rằng bạn đang sử dụng phương pháp khác để theo dõi cơ sở chi phí của mình, IRS sử dụng phương pháp này làm phương pháp mặc định. (Tìm hiểu về cách dễ nhất để hưởng lợi từ chứng khoán thị trường tiền tệ trong Giới thiệu về các quỹ tương hỗ thị trường tiền tệ .)
Ví dụ 1: Theo thời gian, bạn đã mua bốn cổ phiếu của S & P, nhưng đã bán một cổ phiếu vào năm 2008 để trang trải chi phí sinh hoạt.
1 cổ phiếu đã được mua vào năm 1989 + $ 295
2 cổ phiếu đã được mua vào năm 1999 + $ 1.286 (x2)
1 cổ phiếu đã được mua trong năm 2007 + $ 797
4 cổ phiếu tổng chi phí cơ sở $ 3, 664
Kết quả cuối cùng cho việc bán một cổ phần của S & P năm 2008 với giá 877 đô la, kết quả là kiếm được 582 đô la (877 - 295 đô la). Điều đau đớn của ví dụ này là cá nhân có tổng thiệt hại ở vị trí $ 156 ($ 877x4 = $ 3, 508- $ 3, 664) mà cá nhân đã tích lũy trong 20 năm qua.
Cơ sở trung bình (danh mục duy nhất) - Theo phương pháp này, bạn phải cộng tổng số tiền bạn đã mua theo thời gian, bao gồm cổ tức tái đầu tư và lãi vốn. Khi bạn đã thêm tổng số lần mua, bạn phải chia tổng số lần mua cho tổng số cổ phần. Tính toán trung bình này cung cấp cho bạn một cơ sở mà bạn sẽ sử dụng cho tất cả các cổ phiếu, nhưng thời gian nắm giữ đối với các cổ phiếu vừa được bán được xác định trên cơ sở FIFO. Phương pháp này được sử dụng phổ biến nhất bởi các công ty quỹ tương hỗ. (Cắt bỏ người trung gian và các khoản phí, đọc phần Hạ thấp về các quỹ tương hỗ không tải .)
Ví dụ 2: Theo thời gian, bạn đã mua bốn cổ phiếu của S & P, nhưng đã bán một cổ phiếu vào năm 2008 để trang trải chi phí sinh hoạt.
1 cổ phiếu đã được mua vào năm 1989 + $ 295
2 cổ phiếu đã được mua vào năm 1999 + $ 1.286 (x2)
1 cổ phiếu đã được mua trong năm 2007 + $ 797
4 cổ phiếu tổng chi phí cơ sở $ 3, 664
Mỗi cổ phần trong kịch bản này có cơ sở chi phí là $ 916 ($ 3, 664 / 4). Kết quả cuối cùng cho việc bán một cổ phiếu của S & P năm 2008 với giá 877 đô la là mất 39 đô la (877 đô la - 916 đô la). Mặc dù cơ sở chi phí là chi phí trung bình của vị trí tích lũy, nhưng đặc điểm của việc bán hàng vẫn được xác định trên cơ sở FIFO, do đó, việc bán sẽ được khớp với một cổ phiếu được mua vào năm1989, dẫn đến mất vốn dài hạn.
Cơ sở trung bình (loại kép) - Phương pháp hiếm khi được sử dụng này rất giống với loại đơn nhưng nó sẽ chia phép tính thành hai phần, ngắn hạn (được tổ chức một năm hoặc ít hơn) và dài hạn (được tổ chức hơn một năm) cổ phiếu. Chi phí trung bình của cổ phiếu trong mỗi danh mục sau đó được tính riêng. Phương pháp này dẫn đến việc lưu giữ hồ sơ bổ sung và yêu cầu cung cấp hướng dẫn bằng văn bản cho nhà môi giới của bạn trước khi bán để nhà môi giới có thể xác định danh mục cổ phiếu nào đang được bán. Phương pháp này hiếm khi được sử dụng bởi những người nộp thuế cá nhân bởi vì nếu bạn gặp phải tất cả các rắc rối trong việc lưu giữ hồ sơ và xác định danh mục cổ phần tại thời điểm bán, có một phương pháp tốt hơn yêu cầu số lượng nỗ lực tương đương, nhận dạng cổ phần cụ thể. (Tránh đầu tư phi đạo đức, hãy đọc các quỹ tương hỗ có trách nhiệm xã hội .)
Nhận dạng cổ phần cụ thể Theo phương pháp này, bạn được phép xác định cổ phần cụ thể mà bạn muốn bán tại thời điểm bán. Phương pháp này là linh hoạt nhất và cho phép bạn xác định sự kết hợp của các cổ phiếu sẽ mang lại kết quả thuế thuận lợi nhất. Điều đó nói rằng, phương pháp này đòi hỏi bạn phải giữ sổ sách và hồ sơ kỹ lưỡng, vì cổ đông có thể cần phải chứng minh cơ sở được sử dụng trong mỗi lần bán. Ngoài ra, phương pháp này yêu cầu bạn tuân theo một số thủ tục chính thức bổ sung trong việc xác định các lô cụ thể tại thời điểm bán.
1.Bạn cần chỉ định cho nhà môi giới hoặc đại lý của mình các cổ phiếu cụ thể sẽ được bán hoặc chuyển nhượng tại thời điểm bán hoặc chuyển nhượng.
2.Bạn phải nhận được xác nhận bằng văn bản từ nhà môi giới hoặc đại lý của bạn trong một thời gian hợp lý về thông số kỹ thuật của bạn về các cổ phiếu cụ thể đã được bán hoặc chuyển nhượng.
Ví dụ 3: Theo thời gian, bạn đã mua bốn cổ phiếu của S & P, nhưng đã bán một cổ phiếu vào năm 2008 để trang trải chi phí sinh hoạt.
1 cổ phiếu đã được mua vào năm 1989 + $ 295
2 cổ phiếu đã được mua vào năm 1999 + $ 1.286 (x2)
1 cổ phiếu đã được mua trong năm 2007 + $ 797
4 cổ phiếu tổng chi phí cơ sở $ 3, 664
Trong kịch bản này, chúng tôi có thể linh hoạt xác định cổ phần cụ thể mà chúng tôi muốn bán và thu hoạch khoản lỗ lớn nhất. Trong đợt bán hàng năm 2008, chúng tôi muốn nhận ra khoản lỗ lớn hơn để bù đắp cho các khoản lãi khác, vì vậy chúng tôi bán cổ phiếu đầu tiên trong số hai cổ phiếu được mua vào năm 1999. Giá bán sẽ giống như trong các ví dụ trước của chúng tôi, một cổ phiếu của S & P ở mức $ 877. Khoản lỗ kết quả cuối cùng là $ 409 ($ 877 - $ 1, 286). (Quốc gia nào có các quy tắc nghiêm ngặt nhất về xây dựng quỹ tương hỗ? Tìm hiểu trong Làm thế nào các quỹ tương hỗ khác nhau trên toàn cầu .)
Kết hợp tất cả lại với nhau Một khi bạn đã chọn một phương pháp tính toán cơ sở chi phí cho việc nắm giữ quỹ cụ thể, bạn thường không thể thay đổi phương pháp của mình sang một phương pháp cơ sở chi phí khác mà không có sự chấp thuận của IRS. Tuy nhiên, bạn có thể chọn các phương thức khác nhau cho các khoản tiền khác mà bạn có thể sở hữu. Để biết thêm thông tin về bốn phương pháp khả dụng, vui lòng tham khảo Ấn phẩm 564 của IRS.
Mặc dù tất cả các phương pháp này có vẻ giống như các tính toán tối nghĩa mà kế toán của bạn sẽ quan tâm vào cuối năm, hãy suy nghĩ lại. Để đạt được kết quả tốt nhất trên cơ sở hàng năm đòi hỏi một cách tiếp cận chủ động của bạn và cố vấn đầu tư của bạn kết hợp với kế toán của bạn. Những lợi ích đạt được bằng phương pháp bạn sử dụng có thể thêm vào dòng dưới cùng của bạn. Ít nhất, kế hoạch hợp lý sẽ giúp bạn tránh được nỗi đau bất ngờ khi nộp thuế trong một năm xuống.
Lưu ý, Đạo luật Ổn định Kinh tế Khẩn cấp 2008 được thông qua gần đây sẽ áp đặt các yêu cầu báo cáo cơ sở hoàn chỉnh cho các đại lý môi giới trong vài năm tới. Hiện tại, các đại lý môi giới chỉ được yêu cầu liệt kê tổng giá trị bán hàng trên 1099 của bạn vào cuối năm, vì vậy thông tin mua hàng trên tờ khai thuế của bạn chỉ được báo cáo cho IRS.
Đối với những người nhận được báo cáo lãi / lỗ kèm theo 1099 của bạn, bạn có thể đau lòng khi biết rằng chúng chỉ là báo cáo bổ sung từ nhà môi giới của bạn và chúng hiện được sản xuất để cung cấp cho mọi người hướng dẫn khi chuẩn bị thuế. Tác động của luật mới sẽ có nghĩa là "hướng dẫn" của công ty môi giới của bạn cuối cùng sẽ là thư tương ứng chính thức với IRS, vì cuối cùng đại lý môi giới của bạn sẽ được yêu cầu báo cáo mức tăng vốn của bạn cho IRS và cho bạn. Sự thay đổi tiếp theo này sẽ củng cố sự cần thiết phải chủ động với việc lưu giữ hồ sơ của bạn vì FIFO không chỉ là một từ có bốn chữ cái khác. (Không quan tâm đến việc trở thành một nhà đầu tư có đạo đức? Có lẽ "cổ phiếu tội lỗi" có một vị trí trong danh mục đầu tư của bạn, hãy đọc các Quỹ tương hỗ có trách nhiệm xã hội (Ir) .)
