Hợp tác gia đình (FLP) là gì?
Hợp tác gia đình hạn chế (FLP) là một kiểu sắp xếp trong đó các thành viên gia đình tập trung tiền để điều hành một dự án kinh doanh. Mỗi thành viên trong gia đình mua các đơn vị hoặc cổ phần của doanh nghiệp và có thể thu lợi theo tỷ lệ với số cổ phần mà họ sở hữu, và như được nêu trong thỏa thuận hợp tác.
Hiểu biết về Quan hệ đối tác gia đình (FLP)
Quan hệ đối tác gia đình có hai loại đối tác. Các đối tác chung thường sở hữu cổ phần lớn nhất của doanh nghiệp và họ chịu trách nhiệm về các nhiệm vụ quản lý hàng ngày như giám sát tất cả các khoản tiền gửi và giao dịch đầu tư. Đối tác chung cũng có thể mất một khoản phí quản lý từ lợi nhuận nếu được nêu trong thỏa thuận hợp tác.
Đối tác hạn chế không có trách nhiệm quản lý. Thay vào đó, họ mua cổ phiếu của doanh nghiệp để đổi lấy cổ tức, tiền lãi và lợi nhuận mà FLP có thể tạo ra.
FLP khác nhau tùy thuộc vào bản chất của doanh nghiệp. Ví dụ, giả sử một cá nhân muốn bắt đầu một liên doanh căn hộ cao cấp. Ông hy vọng dự án sẽ tiêu tốn 1 triệu đô la, bao gồm cả vốn lưu động và nhận khoảng 200.000 đô la tiền mặt mỗi năm trước khi trả lãi cho các khoản thanh toán thế chấp và thuế.
Anh ta tính toán rằng anh ta sẽ cần ít nhất 50% khoản thanh toán 500.000 đô la. Vì vậy, ông gọi cho một số thành viên gia đình và tất cả họ đều đồng ý thành lập FLP sẽ phát hành 5.000 cổ phiếu đối tác hạn chế với giá 100 đô la mỗi cổ phiếu với tổng số 500.000 đô la. Thỏa thuận hợp tác hạn chế quy định các đơn vị không thể được bán trong ít nhất sáu năm và FLP sẽ trả 70% thu nhập bằng tiền mặt dưới dạng cổ tức.
Là đối tác chung, cá nhân thực hiện các cuộc gọi mua 500 cổ phiếu bằng cách đóng góp 50.000 đô la cho FLP. Thành viên gia đình mua số cổ phần còn lại. Giờ đây, mỗi thành viên trong gia đình sở hữu cổ phần trong FLP bắt đầu với 500.000 đô la. Đối tác chung sau đó nhận khoản vay thế chấp đầu tiên cho phần còn lại 500.000 đô la để bắt đầu dự án nhà ở cao cấp trị giá 1 triệu đô la.
FLP sau đó cho thuê những căn hộ này cho người thuê và bắt đầu lấy thu nhập từ tiền thuê nhà. Khi thế chấp được trả hết, lợi nhuận và cổ tức được phân phối và mỗi thành viên trong gia đình ngày càng giàu có.
Ưu điểm thuế bất động sản và quà tặng của quan hệ đối tác gia đình
Một số gia đình thành lập FLP để truyền lại sự giàu có cho các thế hệ trong khi vẫn đảm bảo một số biện pháp bảo vệ thuế. Hàng năm, các cá nhân có thể tặng FLP quyền lợi miễn thuế cho các cá nhân khác cho đến khi loại trừ thuế quà tặng hàng năm. Đối với năm 2018, loại trừ quà tặng là 15.000 đô la cho các cá nhân và có hiệu quả tăng gấp đôi lên 30.000 đô la cho các cặp vợ chồng.
Vì vậy, giả sử một cặp tiền tiết kiệm trị giá 5 triệu đô la. Họ có ba đứa con và chín đứa cháu. Cặp đôi quyết định chuyển toàn bộ số tiền cho FLP mà họ thành lập. Mỗi năm, họ tặng những khoản lãi FLP trị giá 30.000 đô la cho mỗi 12 đứa trẻ / cháu của họ. Điều này có nghĩa là cặp vợ chồng có thể chuyển miễn thuế quà tặng FLP trị giá 360.000 đô la mỗi năm (giả sử loại trừ thuế quà tặng vẫn như cũ).
Ngoài ra, các tài sản này thực sự rời khỏi khu vực của hai vợ chồng, theo như IRS có liên quan, do đó, bất kỳ lợi nhuận nào trong tương lai sẽ được loại trừ khỏi thuế bất động sản. Con và cháu của cặp vợ chồng sẽ được hưởng lợi từ bất kỳ lợi ích, cổ tức hoặc lợi nhuận nào được tạo ra từ FLP bằng cách bảo tồn sự giàu có cho các thế hệ tương lai.
Là đối tác chung, cặp vợ chồng có thể đặt ra các quy định trong thỏa thuận hợp tác để bảo vệ những món quà này khỏi bị lãng phí hoặc quản lý sai. Ví dụ: họ có thể đặt quy tắc cho biết các cổ phiếu được tặng không thể được chuyển nhượng hoặc bán cho đến khi người thụ hưởng đạt đến một độ tuổi nhất định. Nếu bất kỳ người thụ hưởng nào là trẻ vị thành niên, cổ phiếu có thể được chuyển qua tài khoản Hợp nhất chuyển sang vị thành niên (UTMA).
Do cấu trúc của FLP và luật thuế chi phối chúng rất phức tạp, các gia đình nên tham khảo ý kiến của kế toán viên và chuyên gia thuế đủ điều kiện trước khi thành lập FLP.
