Phương pháp khấu hao cố định là gì?
Phương pháp khấu hao cố định đề cập đến một trong ba cách mà những người nghỉ hưu sớm ở mọi lứa tuổi có thể truy cập vào quỹ hưu trí của họ mà không bị phạt trước khi chuyển 59½ theo Quy tắc 72t.
Phương pháp khấu hao cố định làm chênh lệch số dư tài khoản của người về hưu so với tuổi thọ còn lại của họ, theo ước tính của các bảng IRS, với mức lãi suất không quá 120% so với lãi suất trung hạn của liên bang. Số tiền rút, với một ngoại lệ, không thể thay đổi cho đến khi 65 tuổi sau khi được tính. Mặt khác, người về hưu phải trả tiền phạt 10% cộng với tiền lãi mỗi năm, bắt đầu từ năm phân phối bắt đầu, cho đến năm thay đổi. Dừng rút tiền tài khoản cũng dẫn đến hình phạt.
Hai phương pháp khác để rút tiền hưu trí sớm, không bị phạt là phương pháp thanh toán cố định và phương pháp phân phối tối thiểu bắt buộc.
Quy tắc 72t chỉ có hiệu lực đối với những người dự định nghỉ hưu trước 60 tuổi và các nhà hoạch định tài chính sử dụng nó khá thưa thớt. Một số nhà hoạch định tránh cả phương pháp khấu hao cố định và phương pháp thanh toán cố định, vì chúng không linh hoạt, đòi hỏi các giả định phải giữ trong nhiều năm trong một số trường hợp, và như trường hợp của Quy tắc 72t, có nhiều quy tắc và hạn chế.
Phương pháp khấu hao cố định hoạt động như thế nào
Phương pháp khấu hao cố định tạo ra các khoản thanh toán cao hơn phương thức phân phối tối thiểu bắt buộc trong một số trường hợp, nhưng nó liên quan đến các tính toán phức tạp và có nguy cơ không theo kịp lạm phát. Như tên của nó ngụ ý phương pháp khấu hao cố định dẫn đến một khoản thanh toán được cố định. Đó là trường hợp cho phương pháp annuitization cố định, là tốt.
Ngược lại, phương pháp phân phối tối thiểu cần thiết được tính toán lại mỗi năm. Trong ba, phương thức phân phối tối thiểu bắt buộc là đơn giản nhất, nhưng nó thường dẫn đến thanh toán hàng năm thấp nhất. Nó cũng thường có nguy cơ cạn kiệt tài khoản sớm nhất, vì các khoản thanh toán được đặt lại thấp hơn trong trường hợp rút tiền lớn.
Kể từ giữa năm 2002, loại phân phối duy nhất thay đổi mà IRS cho phép mà không bị phạt là chuyển một lần sang phương pháp khấu hao cố định hoặc phương pháp áp dụng cố định theo phương pháp phân phối tối thiểu bắt buộc. Điều này chủ yếu dành cho các nhà đầu tư chịu thiệt hại lớn, vì vậy họ giảm phân phối và khiến những gì còn lại trong tài khoản của họ tồn tại lâu hơn khi nghỉ hưu.
Ví dụ về phương pháp khấu hao cố định
Ví dụ: giả sử một phụ nữ 53 tuổi có IRA kiếm 1, 5% hàng năm và số dư 250.000 đô la muốn rút tiền sớm theo quy tắc 72 (t). Sử dụng phương pháp khấu hao cố định, giả sử người phụ nữ nhận được khoảng 10.042 đô la trong các khoản thanh toán hàng năm, dựa trên bảng hiện tại. Với phương thức phân phối tối thiểu, cô nhận được 7.962 đô la hàng năm trong khoảng thời gian năm năm. Tuy nhiên, bằng cách sử dụng phương thức thanh toán, khoản thanh toán hàng năm của cô là khoảng $ 9, 976.
