Giá chuyển tiền - FTP là gì?
Giá chuyển tiền (FTP) là một hệ thống được sử dụng để ước tính cách tài trợ được thêm vào lợi nhuận chung của một công ty. FTP thấy được việc sử dụng đáng kể nhất trong ngành ngân hàng nơi các tổ chức tài chính sử dụng FTP như một cách để phân tích điểm mạnh và thất bại của công ty trong tổ chức. Giá chuyển tiền cũng có thể giúp xác định lợi nhuận của các dòng sản phẩm khác nhau mà ngân hàng cung cấp, hiệu suất của các cửa hàng chi nhánh và đánh giá hiệu quả của các quy trình.
Lưu ý rằng FTP khác với 'giá chuyển nhượng', một thông lệ kế toán đại diện cho giá ngụ ý mà một bộ phận trong công ty tính phí cho một bộ phận khác cho hàng hóa và dịch vụ.
- FTP là một phương pháp được sử dụng để đo lường mức độ tài trợ đóng góp vào lợi nhuận chung cho một công ty. Nhiều nhà quản lý toàn cầu đã không kết hợp phân tích FTP vào báo cáo quy định ngân hàng toàn diện. FTP vẫn là một số liệu quan trọng để phân tích nội bộ với một số hướng dẫn quy định được cung cấp cho các hoạt động tốt nhất trong ngành. Các phương pháp đơn giá và đa tốc độ cung cấp hai hệ thống cơ bản để phân tích FTP nội bộ.
Phương pháp FTP
FTP là một số liệu báo cáo quan trọng được sử dụng trong phân tích và báo cáo quản lý ngân hàng. Nó đòi hỏi phải tập hợp thông tin trên các tài sản và nợ phải trả. Thông thường, nó cũng được phân tích kết hợp với quản lý tài sản / trách nhiệm. Ngoài ra, nó có thể được đánh giá cùng với các số liệu khác, chẳng hạn như thu nhập ròng hoặc biên lãi ròng.
Có rất nhiều phương pháp cho FTP được sử dụng trong ngành ngân hàng. Hai trong số các phương pháp cơ bản nhất, theo Deloitte, bao gồm tỷ lệ đơn và đa tỷ lệ. Tỷ lệ đơn cung cấp một cái nhìn toàn diện về tài sản so với nợ phải trả theo kỳ hạn. Với phương pháp tỷ giá đơn, tất cả tài sản và nợ phải trả được chỉ định một tỷ lệ chuyển nhượng bất kể tính chất của sản phẩm.
Phương pháp đa tỷ lệ chia tài sản và nợ thành các nhóm bổ sung dựa trên các đặc điểm được chọn. Với phương pháp đa tỷ lệ, quản lý có cái nhìn chi tiết hơn về rủi ro. Phương pháp đa tỷ lệ thường dành cho các đột phá về sản phẩm và thời gian đáo hạn. Trong các đột phá này, một số chi tiết xem xét chi tiết hơn cũng có thể bao gồm chênh lệch thanh khoản tài trợ, chênh lệch thanh khoản dự phòng, chênh lệch tín dụng, chênh lệch quyền chọn và chênh lệch cơ sở.
Biểu đồ chuyển giá
Biểu đồ FTP là một phần của tất cả các phương pháp với các biểu đồ biểu thị dữ liệu gộp giữa các tài sản và nợ phải trả. Nói chung, nó biểu đồ mối liên hệ giữa năng suất đến trưởng thành và thời gian đến trưởng thành. Biểu đồ có thể được tùy chỉnh dựa trên phương pháp và yêu cầu báo cáo. Trong nội bộ, các tổ chức tài chính sẽ có một giao diện bao gồm tất cả các số liệu FTP cấp cao mà họ đang theo dõi.
Ví dụ thực tế
Nhiều ngân hàng sử dụng biểu đồ FTP để phân tích tài trợ theo vị trí. Trong ví dụ này, quản lý ngân hàng sẽ sử dụng FTP để xác định lợi nhuận của các quỹ tại các bộ phận riêng lẻ. Phân tích này tính đến các khoản tiền gửi mà mỗi chi nhánh mang lại, số tiền được cung cấp dưới dạng các khoản vay, cũng như số lượng khách hàng mà vị trí phục vụ. Nếu một nhánh cụ thể liên tục hoạt động kém hiệu quả các đường cơ sở đã được thiết lập hoặc báo cáo sự sụt giảm đáng kể, thì nó có thể dẫn đến quyết định đóng cửa chi nhánh. Nếu một chi nhánh đóng cửa, nó thường sẽ chuyển tài khoản và tài nguyên đến một địa điểm khác gần đó.
Kể từ cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008, Đạo luật cải cách Dodd-Frank của chính phủ chủ yếu tập trung vào việc tăng mức vốn thanh khoản theo quy định để giúp giảm rủi ro trên các ngân hàng lớn nhất. Phân tích giá chuyển tiền cũng đã được các nhà quản lý ngân hàng chú ý, nhưng hướng dẫn đã được giới thiệu không chính thức hơn là bắt buộc.
Theo Moody's, kể từ năm 2019, một số tiền lệ quy định hàng đầu về thực hành chuyển giá tốt nhất bao gồm những quy tắc được tạo ra bởi thư SR16-3 của Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ.
