Tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA) đã được tạo ra vào năm 2003 để cho phép những người được chi trả bởi các chương trình bảo hiểm y tế được khấu trừ cao (HDHP) để dành tiền cho các chi phí y tế trên cơ sở ưu tiên thuế. Ghi danh vào HSA đang tăng lên và theo nghiên cứu của tổ chức công nghiệp bảo hiểm y tế AHIP, đạt 21 triệu thành viên trong năm 2017. HSA cho phép bạn (hoặc chủ lao động của bạn) thực hiện các khoản đóng góp được khấu trừ thuế hoặc trước thuế có thể được miễn thuế nếu tiền được sử dụng để chi trả cho các chi phí y tế đủ điều kiện.
Ngoài ra, các khoản tiền chưa sử dụng trong các tài khoản này được chuyển từ năm này sang năm khác và cuối cùng có thể được rút ra dưới dạng thu nhập hưu trí chịu thuế. Do đó, họ không chỉ cung cấp một phương tiện để thanh toán bảo hiểm y tế và chi phí mà còn có thể hoạt động như một đại lộ bổ sung cho tiết kiệm hưu trí. (Để biết thêm, hãy xem Ưu và nhược điểm của tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA) .)
Trình độ và loại trừ HSA
Không phải ai cũng đủ điều kiện để mở HSA. Theo Ấn phẩm IRS 969, bạn phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Bạn phải được bảo hiểm bởi chương trình bảo hiểm sức khỏe được khấu trừ cao (HDHP). Đối với năm 2018 và 2019, khoản khấu trừ tối thiểu cho HDHP của bạn phải có ít nhất 1.350 đô la cho bảo hiểm chỉ riêng và 2.700 đô la cho bảo hiểm gia đình. Khoản khấu trừ tối đa cộng với chi phí tự trả cho phép trong năm 2018 là 6.650 đô la cho bảo hiểm duy nhất và 13.300 đô la cho các gia đình. Trong năm 2019, mức tối đa cho người độc thân tăng từ $ 100 đến $ 6, 750 và $ 200 cho gia đình lên $ 13, 5. Cả bạn và vợ / chồng của bạn (đối với bảo hiểm gia đình) có thể có quyền truy cập vào bất kỳ loại bảo hiểm sức khỏe nhóm tiêu chuẩn nào khác. Điều này không bao gồm bảo hiểm bảo hiểm giới hạn, chẳng hạn như nha khoa, thị lực và khuyết tật. Bảo hiểm khác cho người phụ thuộc cũng được cho phép. Cho dù bạn hoặc người phối ngẫu của bạn tham gia vào kế hoạch khác là không liên quan; đủ điều kiện tham gia chương trình một mình sẽ loại bạn khỏi sự tham gia của tài khoản tiết kiệm sức khỏe. Nếu bạn hoặc người phối ngẫu của bạn được bảo hiểm bởi Medicare, cá nhân được bảo hiểm có thể không đóng góp cho HSA. Bạn không thể được tuyên bố là người phụ thuộc vào tờ khai thuế của người khác.
Giới hạn đóng góp HSA
Trong năm 2018, giới hạn đóng góp cho các tài khoản tiết kiệm sức khỏe là $ 3, 450 cho người độc thân và $ 6, 900 cho gia đình. Đối với giới hạn đóng góp năm 2019 tăng từ $ 50 đến $ 3.500 cho người độc thân và tăng $ 100 đến $ 7.000 cho bảo hiểm gia đình. Nếu bạn và vợ / chồng của bạn ở tuổi 55 vào cuối năm tính thuế, mỗi người bạn có thể đóng góp thêm 1.000 đô la, nâng giới hạn đóng góp của gia đình trong năm 2018 lên 8, 900 đô la và 9.000 đô la vào năm 2019.
Số tiền đóng góp có thể vượt quá mức khấu trừ từ HDHP và, trong khi bạn có thể có nhiều hơn một HSA, tổng số đóng góp của bạn không thể vượt quá giới hạn đã nêu ở trên. Bạn có thể đóng góp của mình bất cứ lúc nào trong năm với bất kỳ số tiền nào bạn muốn trong giới hạn quy định, nhưng tổ chức tài chính quản lý tài khoản có thể áp đặt một khoản tiền gửi hoặc số dư tối thiểu cần thiết.
Lấy HSA ở đâu
Nếu chủ lao động của bạn cung cấp HSA, đặc biệt nếu chủ lao động đóng góp trước thuế (bao gồm cả kết hợp) thay mặt bạn, đó có thể là cách tốt nhất để đi. Một lợi thế nữa của HSA do nhà tuyển dụng tài trợ là tất cả các khoản đóng góp - bao gồm cả đóng góp của bạn - có thể được thực hiện trước.
Với một HSA cá nhân, có được thông qua ngân hàng, công đoàn tín dụng, công ty môi giới hoặc công ty bảo hiểm, các khoản đóng góp của bạn thường đi vào sau khi bạn trả thuế cho họ. Sau đó, bạn khấu trừ những khoản đóng góp vào thuế của bạn vào tháng Tư sau. Cho dù bạn đăng ký HSA thông qua chủ lao động hoặc cá nhân, bạn phải tính đến tất cả các khoản đóng góp (bao gồm cả những đóng góp của chủ lao động của bạn) mỗi năm tại thời điểm nộp thuế bằng Mẫu IRS 8889.
Lợi ích về thuế của HSA
Tài khoản tiết kiệm sức khỏe cung cấp các lợi thế về thuế sau:
- Tất cả các khoản đóng góp cho HSA được phân loại là các khoản khấu trừ trên dòng (trước thuế) trên 1040 của bạn, giống như với tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) hoặc các khoản đóng góp cho kế hoạch nghỉ hưu khác. Mặc dù bạn không cần phải ghi rõ các khoản đóng góp này, nhưng chúng phải được tính trong Biểu mẫu 8889 của IRS (xem ở trên). lớn hơn. (Để biết thêm, hãy xem Bạn có nên mua Bảo hiểm Chăm sóc dài hạn không? ) Phí bảo hiểm y tế và bảo hiểm y tế thường xuyên của bạn cũng có thể được khấu trừ nếu bạn dưới 65 tuổi và thất nghiệp. Tất cả các phân phối từ HSA của bạn được sử dụng để thanh toán cho các chi phí y tế đủ điều kiện đều được miễn thuế. Chi phí y tế đủ tiêu chuẩn bao gồm thuốc theo toa, thuốc không kê đơn mà bạn có đơn thuốc, insulin và bất kỳ chi phí nào đủ điều kiện là chi phí y tế hoặc nha khoa theo IRS Publication 502 (Chi phí y tế và nha khoa.) Tiền có thể được đóng góp cho HSA đầu tư giống như bạn có thể với một IRA. Tùy chọn đầu tư phụ thuộc vào quản trị viên HSA cụ thể. Điều này có nghĩa là theo thời gian có thể đạt được thu nhập miễn thuế được tạo ra chỉ bởi danh mục đầu tư trong tài khoản. Bạn có thể chuyển tiền từ một HSA hoặc Archer MSA khác vào tài khoản tiết kiệm sức khỏe của mình. Rollovers không chịu giới hạn đóng góp, không bao gồm trong thu nhập và không được khấu trừ. Bạn có thể thực hiện chuyển khoản tài trợ trọn đời từ một IRA truyền thống hoặc Roth cho HSA của bạn đến giới hạn đóng góp. Đây là một lợi thế nếu bạn có hóa đơn y tế yêu cầu bạn sử dụng phân phối IRA để thanh toán cho họ. Loại chuyển khoản tài trợ này không bao gồm trong thu nhập và không được khấu trừ, nhưng, như đã lưu ý, nó sẽ làm giảm số tiền bạn có thể đóng góp cho HSA của mình trong năm mà việc chuyển tiền được thực hiện.
Một kế hoạch hưu trí có lợi cho nhiều người
HSA đã ngày càng trở thành một lựa chọn tiết kiệm hưu trí, đặc biệt là cho lao động trẻ. Khả năng trì hoãn thuế đối với các khoản tiết kiệm có thể được sử dụng ngay bây giờ cho các chi phí y tế và trong tương lai cho nghỉ hưu đơn giản là quá hấp dẫn để vượt qua.
Tiền bạn bỏ vào HSA mà bạn không sử dụng cho chi phí y tế tiếp tục tích lũy thu nhập và miễn thuế cho đến khi rút tiền. Nếu bạn rút tiền trước 65 tuổi và không sử dụng chúng cho các chi phí y tế, bạn sẽ phải chịu thuế thông thường và có thể bị phạt thuế 20%. Tuy nhiên, khi bạn đạt 65, các bản phân phối được miễn thuế cho các chi phí y tế và chỉ chịu thuế thu nhập thông thường cho các chi phí phi y tế.
Tùy chọn đầu tư tùy thuộc vào quản trị viên HSA riêng lẻ và có thể dao động từ lãi suất đơn giản, như với tài khoản tiết kiệm, đến một menu của các quỹ tương hỗ hoặc các phương tiện đầu tư khác. Nếu bạn có kế hoạch sử dụng HSA cho nghỉ hưu, điều này có thể đóng một vai trò trong quyết định của bạn với kế hoạch sử dụng lao động hoặc một kế hoạch cá nhân với nhiều lựa chọn hơn. HSA có thể không phải là một lựa chọn tiết kiệm hưu trí độc lập khả thi, nhưng nó có thể có ý nghĩa như là một bổ sung cho một công ty 401 (k) hoặc truyền thống hoặc Roth IRA. (Để biết thêm, hãy xem Cách sử dụng Tài khoản tiết kiệm sức khỏe của bạn (HSA) cho nghỉ hưu .)
Nhìn kỹ hơn về cách thức HSA có thể giúp đỡ
Đối với những người đủ điều kiện, HSA có thể giải quyết tình trạng khó xử tài chính về cách tiết kiệm cho nghỉ hưu và thanh toán hóa đơn y tế hiện tại hoặc tương lai. Điều này đặc biệt đúng khi có thể cần chăm sóc dài hạn. Trong khi chi phí của một viện dưỡng lão hoặc chăm sóc có kỹ năng khác có thể đáng kinh ngạc, chi phí cơ hội để trả cho bảo hiểm chăm sóc dài hạn cũng rất cao. Tài khoản tiết kiệm sức khỏe có thể có giá trị trong những trường hợp này, như trong ví dụ sau:
Joe và Betty Smith sở hữu một doanh nghiệp trang sức nhỏ, thành công. Joe là 55 và Betty là 48. Không có quyền truy cập vào bảo hiểm y tế nhóm, nhưng họ có HDHP. Joe đã có vấn đề về hô hấp trong vài năm và gia đình của Betty có tiền sử bệnh tim. Họ hiện đang đóng góp cho một công ty tự làm việc 401 (k), nhưng lo ngại về các hóa đơn chăm sóc y tế hoặc dài hạn có thể mà họ có thể phải trả trong tương lai. Họ không chắc chắn nếu họ có đủ tài sản hoặc thu nhập để tài trợ cho cả quỹ hưu trí và chi phí y tế có thể của họ.
Giải pháp, vì họ có HDHP, là mở một tài khoản tiết kiệm sức khỏe. Họ có thể đóng góp tối đa cho phép vào tài khoản mỗi năm, cộng với đóng góp bắt kịp bổ sung cho Joe. Phí bảo hiểm mà họ phải trả cho HDHP của họ cũng được khấu trừ. Hơn nữa, nếu họ quyết định trả tiền bảo hiểm chăm sóc dài hạn, hầu hết hoặc tất cả các phí bảo hiểm có thể được thanh toán bằng các khoản phân phối từ tài khoản. Vì các khoản đóng góp được khấu trừ và phân phối là miễn thuế, Smiths có thể khấu trừ hầu hết hoặc toàn bộ chi phí cho các chính sách bảo hiểm chăm sóc dài hạn của họ, điều mà nếu không thì không thể thực hiện được.
Cuối cùng, tất cả tiền đóng góp sẽ tăng thuế miễn phí cho đến khi được sử dụng cho các hóa đơn y tế - hoặc thuế hoãn lại cho đến khi được sử dụng làm thu nhập hưu trí. Bằng cách này hay cách khác, Smiths chắc chắn có thể sử dụng tiền một cách xây dựng. Điều này sẽ đơn giản hóa và cải thiện khả năng lập kế hoạch cho nghỉ hưu của Smiths.
Các bước tiếp theo có thể cho HSA
Ủy ban Phương tiện và Phương tiện Nhà gần đây đã thông qua các dự luật được thiết kế để mở rộng tài khoản tiết kiệm sức khỏe bằng cách tăng giới hạn đóng góp và số người đủ điều kiện đăng ký chúng. Một hóa đơn sẽ tăng giới hạn đóng góp lên đến giới hạn khấu trừ tối đa và tiền túi; người ta sẽ cải thiện khả năng đóng góp của vợ chồng.
Một người khác sẽ cho phép những người cao niên vẫn đang làm việc tiếp tục đóng góp, ngay cả khi họ đã ở tuổi 65 và đang tham gia Medicare. Tuy nhiên, những người khác sẽ tăng phạm vi điều trị và dịch vụ được phê duyệt và mở rộng định nghĩa về HDHP để bao gồm các kế hoạch thảm họa và đồng thảm họa của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA). Các nhà quan sát tin rằng nhiều dự luật này có thể thông qua Hạ viện, nhưng có khả năng sẽ bị đình trệ tại Thượng viện do sự phản đối của đảng Dân chủ.
Điểm mấu chốt
Tài khoản tiết kiệm sức khỏe cuối cùng đại diện cho một bước tiến lớn trong việc giảm thuế cho những người sẵn sàng chấp nhận rủi ro của chương trình bảo hiểm y tế được khấu trừ cao. Những người đủ điều kiện gần như không có gì để mất bằng cách mở một, vì tất cả các đóng góp được đảm bảo sẽ được sử dụng bằng cách này hay cách khác. Nhắc nhở duy nhất sẽ là nếu bạn cần rút khỏi HSA của mình cho các chi phí phi y tế trước khi bạn bước sang tuổi 65 và phải chịu mức phạt thuế 20%.
