Thuế thu nhập của quỹ ủy thác
Chết và thuế. Đây là hai điều bạn không thể tránh trong cuộc sống. Mặc dù có nhiều cách bạn có thể giảm thiểu hàm ý thuế của mình, nhưng chắc chắn bạn không thể khiến người đóng thuế quay lưng lại. Hầu như tất cả mọi thứ chúng ta chạm vào đều bị đánh thuế, từ thu nhập của chúng ta đến lợi nhuận kiếm được từ việc bán cổ phiếu và tài sản, thậm chí xuống đến tài sản chúng ta nhận được từ một bất động sản. Điều tương tự cũng có thể đúng với các quỹ ủy thác, có mối quan hệ với cả cái chết và thuế. Nhưng chính xác những công cụ bất động sản này bị đánh thuế như thế nào, và chúng là gì? Đọc tiếp để tìm hiểu thêm về các phương tiện này và cách chúng được báo cáo cho Sở Thuế vụ (IRS).
Chìa khóa chính
- Số tiền được phân phối cho người thụ hưởng từ một quỹ tín thác được coi là từ thu nhập của năm hiện tại trước, sau đó là từ tiền gốc tích lũy. Tiền lãi từ số tiền này có thể bị đánh thuế đối với ủy thác hoặc người thụ hưởng. Nếu thu nhập hoặc khấu trừ là một phần của thay đổi tiền gốc hoặc một phần thu nhập phân phối của bất động sản, thì thuế thu nhập được ủy thác và không được chuyển cho người thụ hưởng. Lịch trình K-1 để đánh thuế số tiền phân phối được tạo ra bởi sự tin tưởng và bàn giao cho IRS.
Quỹ ủy thác là gì?
Quỹ tín thác là công cụ được sử dụng trong kế hoạch bất động sản và được thiết lập để giúp tích lũy tài sản cho các thế hệ tương lai. Khi được thành lập, quỹ ủy thác trở thành một pháp nhân nắm giữ tài sản hoặc tài sản khác như tiền, chứng khoán, đồ dùng cá nhân, hoặc bất kỳ sự kết hợp nào của các tên này dưới danh nghĩa của một người, mọi người hoặc nhóm. Sự tin tưởng được quản lý bởi một người được ủy thác, một bên thứ ba độc lập, không có mối quan hệ nào với nhà tài trợ, người đã thiết lập sự tin tưởng hay người thụ hưởng.
Các quỹ ủy thác có thể là cả hai loại có thể hủy ngang và không thể hủy ngang là hai loại ủy thác chính. Một ủy thác có thể hủy bỏ, còn được gọi là ủy thác sống, nắm giữ tài sản của người cấp, sau đó có thể được chuyển cho bất kỳ người thụ hưởng nào mà người cấp quyền chỉ định sau khi họ qua đời. Nhưng bất kỳ thay đổi nào đối với ủy thác đều có thể được thực hiện trong khi người cấp vẫn còn sống. Mặt khác, một sự tin tưởng không thể chối bỏ, khó thay đổi nhưng không tránh khỏi bất kỳ vấn đề nào với chứng thực di chúc.
Các loại ủy thác khác bao gồm, nhưng không giới hạn ở những điều sau đây:
- Tin tưởng mù quáng Tín thác đáng tin cậy Tín thác hôn nhân Tín thác tin cậy
Quỹ ủy thác thuế
Các quỹ ủy thác bị đánh thuế khác nhau, tùy thuộc vào loại quỹ. Một ủy thác phân phối tất cả thu nhập của nó được coi là một ủy thác đơn giản, nếu không, ủy thác được cho là phức tạp. Khấu trừ thuế được thực hiện cho thu nhập được phân phối cho người thụ hưởng. Trong trường hợp này, người thụ hưởng trả thuế thu nhập trên số tiền chịu thuế thay vì ủy thác.
Các quỹ tín thác bị đánh thuế khác nhau, theo nhiều yếu tố khác nhau.
Số tiền được phân phối cho người thụ hưởng được coi là từ thu nhập của năm hiện tại trước, sau đó từ tiền gốc tích lũy. Đây thường là đóng góp ban đầu cộng với những khoản tiếp theo và là thu nhập vượt quá số tiền được phân phối. Thu nhập từ số tiền này có thể phải chịu thuế đối với ủy thác hoặc người thụ hưởng. Tất cả số tiền được phân phối cho và vì lợi ích của người thụ hưởng đều phải chịu thuế cho họ trong phạm vi khấu trừ phân phối của ủy thác.
Nếu thu nhập hoặc khấu trừ là một phần của thay đổi trong tiền gốc hoặc một phần thu nhập phân phối của bất động sản, thì thuế thu nhập được ủy thác và không được chuyển cho người thụ hưởng. Một ủy thác không thể hủy ngang có quyền quyết định trong việc phân phối số tiền và giữ lại thu nhập phải trả một khoản thuế ủy thác là $ 3, 011, 50 cộng với 37% số tiền vượt quá $ 12.500.
Báo cáo thu nhập ủy thác
Lịch trình K-1 là một hình thức được sử dụng cho một số mục đích khác nhau. Trong trường hợp ủy thác, số tiền phân phối được tạo ra bởi ủy thác sẽ bị đánh thuế và bàn giao cho IRS. IRS, sau đó, giao tài liệu cho người thụ hưởng để nộp thuế. Sau đó, ủy thác hoàn thành Mẫu 1041 để xác định khấu trừ phân phối thu nhập được quy định dựa trên số tiền được phân phối.
