Báo cáo thu nhập, còn được gọi là báo cáo lãi lỗ (P & L), là báo cáo tài chính mô tả doanh thu, chi phí và thu nhập ròng do một tổ chức tạo ra trong một khoảng thời gian cụ thể. Đây là một trong những báo cáo tài chính được xem xét kỹ lưỡng nhất được ban hành bởi mọi tổ chức. Và mặc dù dữ liệu trong tài liệu này tương đối đơn giản, có rất nhiều thông tin hữu ích có thể được thu thập từ đó để giúp đánh giá hiệu quả tài chính lịch sử của một công ty và phát triển ước tính về triển vọng của nó. Bởi vì điều này, điều quan trọng đối với người dùng là có một sự hiểu biết đúng đắn về câu chuyện mà mọi tuyên bố thu nhập đang cố gắng kể.
Báo cáo thu nhập trông như thế nào?
Mặc dù hầu như không có hai báo cáo thu nhập nào giống nhau, nhưng tất cả chúng đều có một bộ dữ liệu chung: tổng doanh thu, tổng chi phí và thu nhập ròng. Mặc dù điều này thể hiện lượng dữ liệu tối thiểu phải được cung cấp, chi tiết bổ sung cho từng phần thường được đưa vào để giúp người dùng hiểu rõ hơn về hoạt động tài chính của tổ chức. Một số chi tiết đơn hàng phổ biến nhất và thứ tự xuất hiện được liệt kê bên dưới.
Doanh thu cấp sản phẩm: Chi tiết đơn hàng này mô tả doanh thu được liên kết với một sản phẩm cụ thể mà công ty bán. Có thể có nhiều dòng nếu tổ chức bán một số sản phẩm khác nhau.
Giá vốn hàng bán (giá vốn hàng bán): Chi tiết đơn hàng chi phí này biểu thị chi phí được liên kết trực tiếp với sản phẩm. Ví dụ, một nhà máy giấy liệt kê chi phí bột giấy được sử dụng để sản xuất giấy trong phần COGS.
Lợi nhuận gộp: Đây là số tiền doanh thu còn lại sau khi trừ giá vốn hàng bán. Nói một cách đơn giản, đây là số tiền doanh thu có sẵn để trả cho các chi phí hoạt động và bù đắp quyền sở hữu.
Chi phí bán hàng, chung và chi phí quản lý (SG & A): Chi tiết đơn hàng chi phí này là tổng hợp của tất cả các chi phí liên quan đến việc bán (các) sản phẩm của công ty và hoạt động chung của tổ chức.
Chi phí lãi vay: Chi tiết đơn hàng chi phí hoạt động này cho thấy công ty đã trả bao nhiêu tiền lãi để tài trợ cho các hoạt động của mình trong kỳ.
Nó được sử dụng như thế nào?
Báo cáo thu nhập có nghĩa là cung cấp cho người dùng những hiểu biết sâu sắc về hiệu quả tài chính của một tổ chức. Nhiều số liệu và phân tích có thể được phát triển với dữ liệu này để cung cấp các đánh giá chuyên sâu hơn về tổ chức. Tuy nhiên, khi được sử dụng trong phân tích công ty so sánh, các số liệu này trở nên có giá trị. Trong loại phân tích này, các số liệu báo cáo thu nhập như tăng trưởng tổng doanh thu và tỷ suất lợi nhuận gộp được tính cho các công ty tương tự trong một ngành và được so sánh với nhau. Ví dụ: xem các số liệu liên quan đến một cặp nhà sản xuất công nghệ dưới đây.
Công nghệ cao
- Tăng trưởng doanh thu: 12, 6% Biên lợi nhuận gộp: 74% Biên lợi nhuận ròng: 35% Tăng trưởng thu nhập ròng: 18, 6%
Hệ thống Alpha
- Tăng trưởng doanh thu: 16, 2% Biên lợi nhuận gộp: 67% Biên lợi nhuận ròng: 35% Tăng trưởng thu nhập ròng: 19, 6%
Đối với một nhà đầu tư muốn mua cổ phần của một nhà sản xuất công nghệ, so sánh số liệu thống kê của hai công ty này mang lại một số hiểu biết không rõ ràng nếu được xem trên cơ sở độc lập. Sau đây chỉ là một vài trong số các kết luận có thể được rút ra.
- Trên cả cơ sở tăng trưởng doanh thu và thu nhập ròng, Alpha Systems đang vượt trội so với TechOne. Vì triển vọng tăng trưởng trong tương lai là rất quan trọng đối với mọi nhà đầu tư, Alpha Systems dường như là lựa chọn hấp dẫn hơn. Công ty có giá vốn hàng bán thấp hơn do tỷ suất lợi nhuận gộp cao hơn so với Alpha Systems. Điều này cho thấy TechOne có thể cung cấp nguồn đầu vào của mình ít hơn Alpha Systems, điều này có thể cho thấy lợi thế cạnh tranh vốn có. Cả hai công ty có cùng mức lợi nhuận ròng, Alpha Systems dường như có chi phí hoạt động thấp hơn TechOne dựa trên sự khác biệt giữa tổng doanh thu và tỷ suất lợi nhuận ròng. Điều này ngụ ý Alpha Systems đang vận hành hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn TechOne.
Nhiều phân tích khác có thể được thực hiện như một phần của bất kỳ phân tích công ty so sánh nào bằng cách sử dụng báo cáo thu nhập. Vấn đề là bất kỳ phân tích báo cáo thu nhập nào cũng nên bao gồm một số hình thức phân tích so sánh để đưa ra các con số được báo cáo và các số liệu liên quan, bối cảnh cần thiết. Bằng cách làm như vậy, các nhà đầu tư, quản lý và những người khác hoàn toàn có thể hiểu cách thức một tổ chức thực hiện tài chính và đưa ra quyết định sáng suốt phù hợp.
