Chúng ta đều biết những gì Benjamin Franklin nói: "Không có gì là chắc chắn ngoài cái chết và thuế." Cho dù bạn cố gắng tránh chúng đến mức nào, sẽ có lúc bạn phải đối mặt với người này và người kia. Thuế nói chung là một nghĩa vụ mà hầu hết mọi người thích thanh toán trên cơ sở tối thiểu. Người nộp thuế sẽ nỗ lực hết sức để giảm phần thu nhập phải trả cho chú Sam.
Mặc dù có thể phát hiện ra những sơ hở sẽ làm giảm tổng số nợ thuế của bạn, nhưng tối đa hóa thu nhập sau thuế có thể mất một lượng đáng kể thời gian, chi phí và sáng tạo. Và điều đó đúng như bạn sở hữu. Nhưng khi nói đến việc bán bất động sản, có một cách bạn có thể giúp mình ngừng thanh toán hóa đơn thuế cao cho Sở Thuế vụ (IRS). Nó được gọi là trao đổi 1031, ngày càng được công nhận về lợi ích thuế cho các nhà đầu tư ở mọi cấp độ. Đọc để tìm hiểu thêm về quy tắc này và làm thế nào nó có thể giúp đỡ.
Chìa khóa chính
- Sàn giao dịch 1031 là một trao đổi các loại tài sản tương tự được tổ chức cho mục đích kinh doanh hoặc đầu tư tại Hoa Kỳ. Trao đổi cho phép bảo đảm bất kỳ khoản thu nhập chịu thuế nào đối với tài sản được bán lần đầu tiên. Người trả tiền có 45 ngày kể từ thời điểm tài sản được bán để xác định các tài sản thay thế có thể. Tài sản thay thế phải được bảo đảm và việc trao đổi được hoàn tất không quá 180 ngày sau khi bán tài sản ban đầu.
Sàn giao dịch 1031 là gì?
Sàn giao dịch 1031 là một sàn giao dịch thuộc tính tương tự ở Hoa Kỳ. Nói một cách đơn giản, một tài sản đang được bán không phải chịu thuế lãi vốn cho đến khi cuối cùng nó được bán mà không cần tái đầu tư số tiền thu được. Về cơ bản, điều này cho phép không tránh, nhưng sự trì hoãn của bất kỳ lợi nhuận chịu thuế nào đối với tài sản được bán lần đầu tiên.
Trong một trao đổi 1031, cả hai tài sản phải được tổ chức cho mục đích kinh doanh hoặc đầu tư và phải được đặt tại Hoa Kỳ. Mặc dù chúng phải giống nhau về bản chất, chất lượng của các đặc tính là không liên quan. Các tập đoàn, công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn và ủy thác là những thực thể nộp thuế đủ điều kiện có thể thiết lập một trao đổi theo Mục 1031.
Nhưng còn tài sản cá nhân thì sao? Việc bán nhà ở cho người khác sẽ không được phép theo hướng dẫn trao đổi 1031. Hơn nữa, có những loại tài sản cụ thể không đủ điều kiện và do đó, không đủ điều kiện để trao đổi 1031. Bao gồm các:
- Hàng tồn kho kinh doanhStocks và trái phiếu Ghi chú tiền mặtSecenciesInterests in Partnership
Đối với nhiều người, đối tượng của thuế có thể trở nên khó hiểu cực kỳ nhanh. Thuế có thể đi từ đơn giản đến rất phức tạp chỉ bằng cách thêm một vài phần tài sản vào phương trình. Tuy nhiên, được giáo dục về những quy tắc thuế hiệu quả có sẵn có thể là một tài sản. Sàn giao dịch 1031 là một phần của mã số thuế có thể thưởng cho các cá nhân tham gia vào một số hoạt động đầu tư và kinh doanh nhất định.
Thay đổi quy tắc 1031
Việc thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) vào tháng 12 năm 2017 đã thực hiện một số thay đổi đối với định nghĩa về tài sản. Trước những thay đổi, thích hợp như máy bay, thiết bị và giấy phép nhượng quyền đã đủ điều kiện để trao đổi 1031. Nhưng luật mới đã giới hạn định nghĩa về tài sản đối với bất động sản. Thuê chung (TIC) cũng được áp dụng. Đây là những thỏa thuận liên quan đến hai hoặc nhiều người chia sẻ quyền sở hữu trong một phần tài sản hoặc đất đai.
Việc thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm đã loại bỏ một số loại tài sản khỏi quy tắc trao đổi 1031 bao gồm máy bay, thiết bị và giấy phép nhượng quyền thương mại
Hướng dẫn cần thiết
Để được ủy quyền như một trao đổi 1031, giao dịch phải phụ thuộc vào việc đạt được và từ bỏ từng tài sản tương ứng. Các bên liên quan thường sử dụng các công ty tạo thuận lợi trao đổi hỗ trợ quản lý các giao dịch có tính chất này để đảm bảo chúng được thực hiện đúng. May mắn thay, một trao đổi tương tự không cần phải được hoàn thành đồng thời, nhưng nó có một vài hạn chế về thời gian phải tuân theo.
Đầu tiên, người nộp thuế có 45 ngày kể từ khi tài sản được bán để xác định các tài sản thay thế có thể. Một thông báo bằng văn bản của nhận dạng này phải được ký và gửi cho người bán hoặc đại lý đủ điều kiện của tài sản mong muốn. Đối với bất động sản, tài liệu phải bao gồm các chi tiết cụ thể về tài sản như địa chỉ và mô tả pháp lý. Tiếp theo, tài sản thay thế phải được bảo đảm và việc trao đổi được hoàn tất không quá 180 ngày sau khi bán tài sản ban đầu hoặc thời hạn hoàn thuế thu nhập cho năm tính thuế, tài sản ban đầu được bán trước khi đến trước. Tài sản phải có mô tả rất giống với mô tả được đề cập trong khung thời gian 45 ngày ban đầu.
Trao đổi ngược
Bây giờ bạn đã biết thêm về một trao đổi 1031 thông thường, điều quan trọng là phải biết rằng một trao đổi ngược lại cũng có thể. Sự hấp dẫn của loại hình trao đổi này là người nộp thuế có thể mất nhiều thời gian cần thiết để mua một tài sản vì thời hạn không được thực thi cho đến khi tài sản được mua lại chính thức và được ghi lại với Chủ sở hữu chỗ ở Exchange. Về mặt kỹ thuật, đây là một đại lý nắm giữ các quyền sở hữu hợp pháp cho đến khi việc hoán đổi được hoàn thành. Nhà đầu tư bất động sản có 45 ngày để chỉ định tài sản mà họ muốn bán, thường được biết đến. Nhà đầu tư có thêm 135 ngày để hoàn thành việc bán tài sản bị từ bỏ. Trao đổi ngược lại cung cấp một phương pháp khác để tận dụng lợi ích thuế độc đáo này.
Yêu cầu giấy tờ
Với tất cả các điều kiện trước đây được thỏa mãn, cũng có những yêu cầu quản trị phải được ghi lại và theo dõi. Lợi nhuận từ việc bán tài sản đầu tiên phải được ghi lại vì vậy nếu tài sản thay thế được bán, cả hai khoản lãi đều bị đánh thuế với một vài điều chỉnh. IRS yêu cầu 1031 trao đổi được theo dõi trên Mẫu 8824 trong đó quy định chi tiết về giao dịch. Bản thân biểu mẫu yêu cầu mô tả các thuộc tính được trao đổi, ngày mua và chuyển nhượng, hai bên trao đổi có liên quan như thế nào và giá trị của cả hai thuộc tính.
Ngoài ra, biểu mẫu yêu cầu khai báo lãi hoặc lỗ trên tài sản được bán cũng như tiền mặt nhận được hoặc thanh toán cùng với bất kỳ khoản nợ nào, nếu có, từ giao dịch. Cuối cùng, phải liệt kê cơ sở hoặc chi phí với các khoản bổ sung và khấu trừ cần thiết của tài sản ban đầu. IRS Publication 544 cũng cung cấp thêm chi tiết về việc bán và định đoạt tài sản và cách xử lý thuế thích hợp của họ.
Điểm mấu chốt
Kênh duy nhất về tăng trưởng hoãn thuế thông qua 1031 trao đổi có thể trao quyền cho các cá nhân bằng cách cho phép họ tăng trưởng theo cấp số nhân nếu được sử dụng đúng cách. Thay vì trả thuế khi thực hiện tăng vốn, những khoản tiền này có thể được tái đầu tư vào một tài sản có giá trị tương tự hoặc cao hơn. Lý tưởng nhất, quá trình này có thể được lặp lại bằng cách sử dụng tiền cho việc mua lại tài sản thay vì trả tiền cho IRS, dẫn đến tăng trưởng nhanh. Trao đổi ngược cung cấp sự linh hoạt hơn nữa của quy tắc này, mở ra nhiều lựa chọn hơn cho các nhà đầu tư.
Các giấy tờ cần thiết để theo dõi loại giao dịch này là kỹ lưỡng, nhưng đừng để đó là một kẻ gièm pha. Cuối cùng, hãy chú ý đến các khung thời gian và thời hạn trong đó tài sản có thể được mua và bán. Thiếu các cửa sổ quan trọng này có thể là sự khác biệt của việc trả tới 35% tiền thuế hoặc tăng giá trị ròng của bạn. Cuối cùng, trao đổi 1031 là một chiến lược hoãn thuế hoàn toàn hợp pháp mà bất kỳ người nộp thuế nào ở Hoa Kỳ đều có thể sử dụng. Trong dài hạn, việc sử dụng phù hợp và đúng đắn của chiến lược này có thể trả cổ tức đáng kể trong nhiều năm tới.
