Cơ sở chi phí của bất kỳ khoản đầu tư nào là giá trị ban đầu của một tài sản được điều chỉnh cho việc chia cổ phiếu, cổ tức và phân phối vốn. Nó được sử dụng để tính lãi hoặc lỗ vốn đầu tư sau khi được bán, vì mục đích thuế.
chìa khóa
- Tính toán cơ sở chi phí của khoản đầu tư cho thấy lãi hay lỗ trên vốn đó và do đó, có thể nợ bao nhiêu thuế. Một loạt các yếu tố ảnh hưởng đến cơ sở chi phí của một cổ phiếu, bao gồm hoa hồng, chia tách cổ phiếu, phân phối vốn và cổ tức. Một số vấn đề xuất hiện khi nhiều khoản đầu tư vào cùng một cổ phiếu đã được thực hiện theo thời gian và ở các mức giá khác nhau; nếu bạn không thể xác định chính xác cổ phần đã bán, bạn sử dụng phương pháp kế toán nhập trước xuất trước (FIFO).
Cơ sở chi phí là gì?
Ở cấp độ cơ bản nhất, cơ sở chi phí của một tài sản hoặc bảo đảm là tổng số tiền đầu tư vào nó, cộng với bất kỳ khoản hoa hồng nào liên quan đến việc mua. Điều này có thể được mô tả dưới dạng số tiền đầu tư hoặc hiệu quả trên mỗi cổ phiếu được trả cho khoản đầu tư.
Tuy nhiên, việc tính toán thực tế về cơ sở chi phí có thể phức tạp do có nhiều thay đổi xảy ra trên thị trường và do tính bảo mật, chẳng hạn như chia tách cổ phiếu và tiếp quản. Để đơn giản, chúng tôi sẽ không bao gồm hoa hồng trong các ví dụ sau, nhưng điều này có thể được thực hiện bằng cách thêm số tiền hoa hồng vào số tiền đầu tư ($ 10.000 + $ 100 tiền hoa hồng = $ 10.100 chi phí cơ sở).
Ví dụ cơ sở chi phí
Giả sử bạn đã đầu tư 10.000 đô la vào ABC Inc., công ty đã mua cho bạn 1.000 cổ phiếu trong công ty. Cơ sở chi phí của khoản đầu tư là 10.000 đô la, nhưng nó thường được thể hiện dưới dạng cơ sở trên mỗi cổ phần, vì vậy đối với khoản đầu tư này, nó sẽ là 10 đô la (10.000 đô la / 1.000). Sau một năm trôi qua, giá trị của cổ phiếu đã tăng lên 15 đô la mỗi cổ phiếu và bạn quyết định bán. Bây giờ bạn cần biết cơ sở chi phí của mình để tính số tiền thuế mà bạn phải chịu. Trong trường hợp này, điều này khá đơn giản: Khoản đầu tư của bạn đã tăng lên 15.000 đô la từ 10.000 đô la, do đó bạn nợ thuế lãi vốn trên 5.000 đô la (15 - 10 đô la x 1.000 cổ phiếu).
Cơ sở chi phí của tôi khi đầu tư chứng khoán là gì?
Cách chia cổ phiếu ảnh hưởng đến cơ sở chi phí
Nếu công ty chia tách cổ phần của mình, điều này sẽ ảnh hưởng đến cơ sở chi phí của bạn trên mỗi cổ phiếu, nhưng không ảnh hưởng đến giá trị thực của khoản đầu tư ban đầu hoặc khoản đầu tư hiện tại. Tiếp tục với ví dụ trên, giả sử công ty phát hành cổ phiếu chia 2: 1 trong đó một cổ phiếu cũ giúp bạn có hai cổ phiếu mới. Bạn có thể tính toán cơ sở chi phí cho mỗi cổ phần theo hai cách:
- Lấy số tiền đầu tư ban đầu (10.000 đô la) và chia cho số cổ phần mới mà bạn nắm giữ (2.000 cổ phiếu) để đến cơ sở chi phí trên mỗi cổ phần mới (10.000 đô la / 2.000 = 5 đô la).) và chia nó cho hệ số chia 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5).
Bán cổ phần từ nhiều khoản đầu tư
Tuy nhiên, nếu giá cổ phiếu của công ty giảm xuống còn 5 đô la và bạn muốn đầu tư thêm 10.000 đô la (2.000 cổ phiếu) với mức giá chiết khấu này, điều này sẽ thay đổi tổng chi phí cơ bản của khoản đầu tư của bạn vào công ty đó (và đưa tổng số cổ phần sở hữu lên 3.000). Có một số vấn đề xuất hiện khi nhiều khoản đầu tư đã được thực hiện theo thời gian và ở các mức giá khác nhau. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cho biết nếu bạn có thể xác định cổ phần đã được bán, cơ sở chi phí của họ có thể được sử dụng. Ví dụ: nếu bạn bán 1.000 cổ phiếu ban đầu, cơ sở chi phí của bạn là 10 đô la.
Cơ sở chi phí của cổ phiếu được tặng hoặc được kế thừa
Trong trường hợp cổ phiếu được trao cho bạn như một món quà, cơ sở chi phí của bạn là cơ sở chi phí của người giữ ban đầu đã tặng bạn món quà. Nếu cổ phiếu được giao dịch ở mức giá thấp hơn so với khi cổ phiếu được tặng, tỷ lệ thấp hơn là cơ sở chi phí. Nếu cổ phần được trao cho bạn dưới dạng thừa kế, cơ sở chi phí của cổ phiếu cho bạn với tư cách là người thừa kế là giá thị trường hiện tại của cổ phiếu vào ngày chết của chủ sở hữu ban đầu.
Có nhiều yếu tố sẽ ảnh hưởng đến cơ sở chi phí của bạn và cuối cùng là thuế khi bạn quyết định bán. Nếu cơ sở chi phí thực sự của bạn không rõ ràng, vui lòng tham khảo ý kiến cố vấn tài chính, kế toán hoặc luật sư thuế.
