Chương trình thuế Bảo hiểm Người khuyết tật, Người sống sót và Người khuyết tật (OASDI) thường được gọi là Thuế An sinh Xã hội được tính bằng cách lấy một tỷ lệ phần trăm thu nhập của bạn từ mỗi phiếu lương. Tỷ lệ này được xác định theo luật mỗi năm và áp dụng cho người lao động và người sử dụng lao động. Trong năm 2020, cả người lao động và người sử dụng lao động phải đóng góp 6, 2% tiền bồi thường cho nhân viên, với tổng số 12, 4%. Những người tự làm chủ phải chịu trách nhiệm cho toàn bộ 12, 4%.
An ninh xã hội
Chương trình An sinh xã hội cung cấp lợi ích cho người về hưu và những người không thể làm việc do bệnh hoặc khuyết tật. An sinh xã hội thường cung cấp nguồn thu nhập ổn định duy nhất cho những người không còn có thể làm việc, đặc biệt là đối với những người có lịch sử thu nhập khiêm tốn.
Bởi vì An sinh xã hội là một chương trình của chính phủ nhằm cung cấp một mạng lưới an toàn cho công dân lao động, nó được tài trợ thông qua một khoản thuế khấu trừ đơn giản, khấu trừ một tỷ lệ phần trăm thu nhập trước thuế từ mỗi mức lương. Công nhân đóng góp tối thiểu 10 năm đủ điều kiện để thu thập lợi ích dựa trên lịch sử thu nhập của họ sau khi họ nghỉ hưu hoặc bị khuyết tật.
Medicare
Chương trình Bảo hiểm Bệnh viện của Medicare (HI) là một chương trình khác của chính phủ cung cấp cho công dân có nhu cầu và yêu cầu thuế khấu trừ bắt buộc. Thuế An sinh xã hội và Medicare thường được kết hợp và liệt kê trên bảng lương dưới dạng thuế FICA, viết tắt của Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang.
Giống như OASDI, thuế suất HI được quy định mỗi năm theo luật. Đối với năm 2019, thuế suất HI là 1, 45% cho người lao động và người sử dụng lao động. Những người tự làm chủ phải trả cả hai phần, với tổng thuế suất là 2, 9%.
Thu nhập chịu thuế tối đa
Lợi ích An sinh xã hội được giới hạn ở mức lợi ích tối đa hàng tháng dựa trên lịch sử thu nhập. Để ngăn người lao động trả nhiều tiền thuế hơn số tiền họ có thể nhận được sau này, có giới hạn về số tiền lương hàng năm hoặc thu nhập phải chịu thuế, được gọi là giới hạn thuế.
Đối với năm 2020, mức thu nhập tối đa chịu thuế OASDI là $ 137, 700, giới hạn mức đóng góp tối đa hàng năm của nhân viên là $ 8, 537, 40. Số tiền được thiết lập bởi Quốc hội và có thể thay đổi từ năm này sang năm khác. Tuy nhiên, không áp dụng giới hạn này đối với thuế Medicare HI; nó dựa trên tổng thu nhập hàng năm của một cá nhân.
Giới hạn tiền lương được lập chỉ mục lạm phát hàng năm và có thể được tìm thấy trong Ấn phẩm 15 của IRS cho hầu hết nhân viên, hoặc Ấn phẩm 51 cho công nhân nông nghiệp. Theo Ấn phẩm 15 của IRS, tiền lương theo FICA bao gồm tất cả thu nhập nhận được cho các dịch vụ được thực hiện, trừ khi được loại trừ cụ thể. Việc thanh toán không nhất thiết phải bằng tiền mặt hoặc séc. Tiền lương bao gồm tiền lương, tiền thưởng, hoa hồng và thời gian nghỉ phép hoặc nghỉ ốm. Các khoản thanh toán bằng hiện vật, dưới hình thức hàng hóa, nhà ở, thực phẩm, quần áo hoặc dịch vụ cũng được bao gồm trừ khi nhân viên là hộ gia đình hoặc công nhân nông nghiệp.
Đóng góp tự chọn cho một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện phải tuân theo FICA. Tai nạn do người lao động trả hoặc phí bảo hiểm y tế cho nhân viên, bao gồm cả vợ / chồng và người phụ thuộc của nhân viên, không phải là tiền lương và không được bao gồm trong FICA. Tiết kiệm sức khỏe Đóng góp tài khoản của người sử dụng lao động cũng không được coi là tiền lương.
Ví dụ, Jeff kiếm được 20.000 đô la mỗi năm. Anh ta chọn đóng góp 4.000 đô la vào kế hoạch 401 (k) của mình và chủ nhân của anh ta khớp với 25% hoặc 1.000 đô la. Tiền lương An sinh xã hội của anh ta là 20.000 đô la, nhưng đóng góp tự chọn của anh ta vẫn phải tuân theo FICA, và số tiền bổ sung mà người sử dụng lao động đóng góp thì không. Thuế an sinh xã hội được khấu trừ từ tiền lương của anh ta là $ 1, 240 ($ 20, 000 x 6, 2%)
Nếu một cá nhân kiếm được nhiều hơn giới hạn thuế An sinh xã hội từ nhiều hơn một chủ lao động, anh ta hoặc cô ta thực sự có thể trả nhiều thuế hơn mức yêu cầu. Khi một khoản thanh toán vượt quá xảy ra, số tiền đó được áp dụng cho hóa đơn thuế liên bang của cá nhân hoặc được hoàn trả. Mỗi chủ lao động vẫn phải phù hợp với đóng góp thuế, nhưng họ không nhận được tiền hoàn trả ngay cả khi họ nhận thức được việc trả quá nhiều.
Tính thuế FICA: Một ví dụ
Một nhân viên kiếm được 165.240 đô la một năm thu thập tiền lương nửa tháng là $ 6, 885 trước thuế và bất kỳ khoản khấu trừ kế hoạch nghỉ hưu nào. Mặc dù thuế Medicare phải trả cho toàn bộ tiền lương, nhưng chỉ có $ 137, 700 đầu tiên chịu thuế An sinh xã hội cho năm 2020. Vì $ 137, 700 chia cho $ 6.420 là 21, 4, ngưỡng này đạt được sau mức lương thứ 22.
Do đó, trong 20 kỳ thanh toán đầu tiên, tổng số tiền khấu trừ thuế FICA bằng ($ 6, 885 x 6, 2%) + ($ 6, 885 x 1, 45%), hoặc $ 526, 70. Chỉ có thuế Medicare HI được áp dụng cho bốn kỳ thanh toán còn lại, do đó khoản khấu trừ được giảm xuống còn $ 6, 885 x 1, 45%, hoặc $ 99, 83. Tổng cộng, nhân viên này trả $ 8, 537, 40 cho Bảo hiểm xã hội và $ 2, 395, 98 cho Medicare mỗi năm. Mặc dù nó không ảnh hưởng đến tiền lương mang về nhà của nhân viên, chủ lao động phải đóng góp cùng số tiền cho cả hai chương trình.
Như đã đề cập ở trên, những người tự làm chủ được coi là cả người sử dụng lao động và người lao động vì mục đích thuế, có nghĩa là họ phải chịu trách nhiệm cho cả hai khoản đóng góp. Trong ví dụ trên, một người tự làm chủ với cùng mức lương trả 17.074, 80 đô la cho An sinh xã hội và 4, 791, 96 đô la cho Medicare.
Tỷ lệ an sinh xã hội qua các năm
Thuế an sinh xã hội bắt đầu vào năm 1937. Vào thời điểm đó, tỷ lệ nhân viên là 1%. Nó đã tăng đều đặn trong những năm qua, đạt 3% vào năm 1960 và 5% vào năm 1978. Năm 1990, phần nhân viên tăng từ 6, 06 lên 6, 2% nhưng vẫn giữ ổn định kể từ khi ngoại trừ 2011 và 2012. Giảm thuế, Luật tái bảo hiểm thất nghiệp và Luật tạo việc làm năm 2010 đã giảm tỷ lệ đóng góp xuống còn 4, 2% cho người lao động trong những năm đó; sử dụng lao động vẫn được yêu cầu phải trả toàn bộ số tiền đóng góp của họ.
Giới hạn thuế đã tồn tại kể từ khi chương trình bắt đầu vào năm 1937 và duy trì ở mức 3.000 đô la cho đến khi Đạo luật Sửa đổi An sinh Xã hội năm 1950. Sau đó, nó đã được nâng lên 3.600 đô la với các lợi ích và bảo hiểm mở rộng. Việc tăng thêm mức trần thuế vào năm 1955, 1959 và năm 1965 được thiết kế để giải quyết sự khác biệt về lợi ích giữa những người có mức lương thấp và lương cao.
Chính sách thuế an sinh xã hội trong những năm 1970 đã chứng kiến một số sửa đổi và đánh giá lại được đề xuất. Chính quyền Nixon là tối quan trọng khi lập luận rằng cần tăng thuế suất để tương quan với những thay đổi trong chỉ số tiền lương trung bình quốc gia để giải quyết các mức lợi ích cho các cá nhân trong các khung thuế khác nhau. Đạo luật Sửa đổi An sinh Xã hội năm 1972 đã phải sửa đổi do những vấn đề với công thức lợi ích gây ra mối lo ngại về tài chính. Một sửa đổi năm 1977 đã giải quyết được sự thiếu hụt tài chính và thiết lập một cấu trúc tăng thuế trần tương quan với tăng lương trung bình.
Ngoài việc theo kịp mức tăng lương trung bình, mức thuế an sinh xã hội cũng được tăng lên để cải thiện tài chính trong hệ thống và cung cấp số tiền trợ cấp hợp lý cho những người kiếm được mức lương cao hơn mức trung bình. Kể từ năm 1983, số người kiếm tiền ở Mỹ vượt quá giới hạn thuế là khoảng 6%.
Trong thế kỷ 21, một mối lo ngại phổ biến là An sinh xã hội có thể trở nên mất khả năng thanh toán do tuổi thọ dài hơn và tỷ lệ nhân viên nghỉ hưu bị thu hẹp. Các nhà phân tích đôi khi đề nghị tăng thuế An sinh xã hội như một cách để giữ cho chương trình được tài trợ đầy đủ. Tuy nhiên, hầu hết các chính trị gia ngần ngại tán thành vị trí này vì lý do công khai áp đảo đối với nó.
Thuế áp suất
Một khiếu nại phổ biến khác với thuế An sinh xã hội là nó bị thoái bộ; nghĩa là, nếu một người kiếm được ít tiền hơn, phần trăm thu nhập của anh ta sẽ cao hơn đối với thuế này. Đó là một loại thuế thoái lui vì nó chỉ áp dụng cho thu nhập lên đến một số tiền nhất định. Bất cứ ai kiếm được dưới $ 137, 700 đều có mức thuế an sinh xã hội hiệu quả là 6, 2%. Ngược lại, một người kiếm được 1 triệu đô la mỗi năm, lại trả phần trăm nhỏ hơn nhiều trong tổng thu nhập của anh ta cho thuế An sinh Xã hội.
