Phân phối tối thiểu bắt buộc từ IRA có thể là lực cản đối với nhiều người nộp thuế, làm tăng thu nhập hàng năm của anh ta một cách không thoải mái, đôi khi thậm chí vào một khung cao hơn. Nhưng có một cách để làm tốt với RMD, cho cả những người khác và cho dòng dưới cùng của chính mình. Trong năm 2015, Quốc hội đã đưa ra quy tắc phân phối từ thiện (QCD) đủ điều kiện. Quy tắc này cho phép chủ sở hữu IRA truyền thống loại trừ phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) khỏi thu nhập gộp đã điều chỉnh của họ nếu họ đưa tiền cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện.
Do tác động của các RMD có thể có đối với hóa đơn thuế của một người, đáng để tạo ra các chiến lược lập kế hoạch dài hạn xung quanh quy tắc này.
chìa khóa
- Quy tắc phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD) cho phép chủ sở hữu IRA truyền thống khấu trừ các phân phối tối thiểu bắt buộc của họ trên tờ khai thuế nếu họ đưa tiền cho tổ chức từ thiện. Làm giảm thu nhập gộp đã điều chỉnh của bạn, quy tắc QCD có thể giảm thuế thu nhập của bạn một cách hiệu quả. giới hạn ở mức 100.000 đô la hàng năm, mỗi người.QCD phải được thực hiện trực tiếp cho tổ chức từ thiện.
Ai có thể sử dụng quy tắc QCD
Bất kỳ chủ sở hữu hoặc người thụ hưởng IRA truyền thống nào ít nhất 70 tuổi đều có thể sử dụng quy tắc phân phối từ thiện (QCD) đủ điều kiện để miễn các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) của họ khỏi thuế. Giới hạn độ tuổi ở đây áp dụng cho ngày chính xác mà chủ sở hữu IRA chuyển sang tuổi 70½. Ví dụ: nếu chủ sở hữu IRA tròn 70 tuổi vào ngày 15 tháng 2, người đó không thể tạo QCD cho đến ngày 15 tháng 8.
Chủ sở hữu của Roth IRA cũng được phép sử dụng quy tắc QCD, mặc dù họ sẽ không thấy bất kỳ lợi ích nào khi làm như vậy vì các bản phân phối của họ đã được miễn thuế.
Phân phối đủ điều kiện
Tất cả các khoản đóng góp và thu nhập tích lũy trong IRA truyền thống đều đủ điều kiện cho QCD. Ngoại lệ là những đóng góp không thể thay đổi, vì chúng được coi là hoàn trả miễn thuế cơ sở.
Số tiền có thể được lấy dưới dạng QCD được giới hạn ở mức 100.000 đô la mỗi người nộp thuế mỗi năm.
Các chiến lược tặng quà chung cũng không có sẵn cho mục đích của QCD, có nghĩa là một cặp vợ chồng không thể lấy cả hai số tiền RMD tổng hợp của họ từ một tài khoản và loại trừ toàn bộ số tiền từ tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI). Mỗi người trong số họ phải lấy RMD từ tài khoản của mình để cả hai đủ điều kiện.
Chiến lược QCD cũng có thể mang lại lợi ích cho các chủ sở hữu IRA truyền thống muốn chuyển đổi số dư của họ sang tài khoản Roth, vì QCD sẽ giảm số tiền chịu thuế trong tài khoản.
Lợi thế AGI
Một trong những lợi thế lớn nhất mà quy tắc QCD cung cấp là khả năng người nộp thuế giảm thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI). Điều này có giá trị hơn nhiều so với việc khấu trừ từng khoản, chỉ làm giảm thu nhập chịu thuế. Do AGI được sử dụng cho nhiều tính toán thuế, nên số lượng thấp hơn có thể cho phép nhà tài trợ ở trong khung thuế thấp hơn, giảm hoặc loại bỏ thuế An sinh xã hội hoặc thu nhập khác, và vẫn đủ điều kiện để khấu trừ và tín dụng có thể bị mất nếu người nộp thuế đã phải khai báo số tiền RMD là thu nhập.
Quy tắc xuất chi
Nguyên tắc chính cần nhớ khi nói đến QCD là các bản phân phối phải được thực hiện trực tiếp cho tổ chức từ thiện, không phải cho chủ sở hữu hoặc người thụ hưởng. Điều này có nghĩa là, kiểm tra phân phối được thực hiện cho tổ chức từ thiện hoặc nó sẽ được tính là phân phối chịu thuế. Chủ sở hữu hoặc người thụ hưởng IRA có thể nhận séc này và giao cho tổ chức, nhưng anh ta hoặc cô ta không thể ký gửi séc và gửi một séc khác cho tổ chức từ thiện.
Chủ sở hữu IRA, tất nhiên, có thể lấy một khoản tiền lớn hơn so với RMD của mình và đưa nó cho tổ chức từ thiện. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng nắp $ 100.000. Bất kỳ phân phối vượt quá 100.000 đô la sẽ không được loại trừ khỏi AGI và người nộp thuế phải đủ điều kiện khấu trừ từng khoản để khấu trừ khoản đóng góp vượt quá.
Tổ chức từ thiện cũng phải là một tổ chức 501 (c) 3 đủ điều kiện. Các phương tiện như niên kim quà tặng từ thiện sẽ không đủ điều kiện.
Cuối cùng, số tiền quyên góp cũng phải được chứng minh bởi tổ chức từ thiện với một biên nhận bằng văn bản.
Đạo luật AN TOÀN, được thông qua vào cuối năm 2019, đã tăng tuổi mà chủ sở hữu IRA phải bắt đầu phân phối tối thiểu bắt buộc lên 72; tuy nhiên, độ tuổi cho các phân phối từ thiện đủ điều kiện vẫn là 70½ tuổi, tạo ra một cửa sổ một đến hai năm duy nhất trong đó các phân phối IRA đủ điều kiện là đóng góp từ thiện, nhưng không phải là các RMD.
Điểm mấu chốt
Chủ sở hữu IRA muốn hạ AGI của họ có thể sử dụng chiến lược phân phối từ thiện đủ điều kiện để phân tán tiền một cách hiệu quả cho tổ chức từ thiện mà họ lựa chọn. Chiến lược này vượt trội hơn so với việc nhận phân phối mang tính xây dựng và sau đó quyên góp cho từ thiện vì tùy chọn thứ hai sẽ không làm giảm AGI của nhà tài trợ. Nếu được sử dụng đúng cách, quy tắc QCD sẽ cung cấp cho các chủ sở hữu IRA có đầu óc từ thiện với việc khấu trừ thuế thuận tiện trong nhiều năm tới.
