Bảo hiểm nhân thọ chia đô la không phải là sản phẩm bảo hiểm hoặc lý do để mua bảo hiểm nhân thọ. Chia đô la là một chiến lược cho phép chia sẻ chi phí và lợi ích của chính sách bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn. Bất kỳ chính sách bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn xây dựng giá trị tiền mặt đều có thể được sử dụng.
Chia đô la là gì?
Hầu hết các gói bảo hiểm nhân thọ chia đô la được sử dụng trong các cơ sở kinh doanh giữa chủ lao động và nhân viên (hoặc công ty và cổ đông). Tuy nhiên, các kế hoạch cũng có thể được thiết lập giữa các cá nhân (đôi khi được gọi là chia tách tư nhân) hoặc bằng phương thức ủy thác bảo hiểm nhân thọ không thể hủy ngang (ILIT). Bài viết này chủ yếu thảo luận về sự sắp xếp giữa người sử dụng lao động và nhân viên; tuy nhiên, nhiều quy tắc là tương tự cho tất cả các kế hoạch.
Trong một kế hoạch chia đô la, một chủ nhân và nhân viên thực hiện một thỏa thuận bằng văn bản nêu rõ cách họ sẽ chia sẻ chi phí bảo hiểm, giá trị tiền mặt và lợi ích tử vong của chính sách bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn. Các kế hoạch chia đô la thường được sử dụng bởi các nhà tuyển dụng để cung cấp lợi ích bổ sung cho các giám đốc điều hành và để giúp giữ chân các nhân viên chủ chốt. Thỏa thuận nêu rõ những gì nhân viên cần hoàn thành, kế hoạch sẽ có hiệu lực trong bao lâu và kế hoạch sẽ bị chấm dứt. Nó cũng bao gồm các điều khoản hạn chế hoặc chấm dứt lợi ích nếu nhân viên quyết định chấm dứt việc làm hoặc không đạt được số liệu hiệu suất theo thỏa thuận.
Vì các gói chia đô la không tuân theo bất kỳ quy tắc ERISA nào, nên có khá nhiều vĩ độ trong cách viết một thỏa thuận. Tuy nhiên, các thỏa thuận cần phải tuân thủ các yêu cầu pháp lý và thuế cụ thể. Do đó, một luật sư hoặc cố vấn thuế đủ điều kiện nên được tư vấn khi soạn thảo các tài liệu pháp lý. Kế hoạch chia đô la cũng yêu cầu lưu giữ hồ sơ và báo cáo thuế hàng năm. Nói chung, chủ sở hữu của chính sách, với một số ngoại lệ, cũng là chủ sở hữu cho các mục đích thuế. Những hạn chế cũng tồn tại ở tính hữu ích của các kế hoạch chia đô la tùy thuộc vào cách thức cấu trúc doanh nghiệp (ví dụ như Tổng công ty S, Tổng công ty C, v.v.) và liệu những người tham gia kế hoạch cũng là chủ sở hữu của doanh nghiệp.
Lịch sử và quy định
Kế hoạch chia đô la đã có từ nhiều năm. Năm 2003, IRS đã công bố một loạt các quy định mới chi phối tất cả các kế hoạch chia đô la. Các quy định nêu ra hai cách sắp xếp đồng đô la được chấp nhận khác nhau: lợi ích kinh tế và cho vay. Các quy định mới cũng loại bỏ một số lợi ích thuế trước đây, nhưng các kế hoạch chia đô la vẫn cung cấp một số lợi thế, bao gồm:
- Bảo hiểm có kỳ hạn, dựa trên bảng tạm thời của IRS về phí bảo hiểm một năm cho bảo hiểm nhân thọ $ 1.000 (bảng 2001), có thể có chi phí thấp hơn chi phí bảo hiểm thực tế, đặc biệt nếu nhân viên có vấn đề về sức khỏe hoặc được xếp hạng. Khả năng sử dụng đô la của công ty để thanh toán bảo hiểm nhân thọ cá nhân, có thể tận dụng lợi ích, đặc biệt nếu công ty nằm trong khung thuế thấp hơn nhân viên. Lãi suất thấp nếu tỷ lệ liên bang áp dụng (AFR), khi kế hoạch được thực hiện, thấp hơn lãi suất thị trường hiện tại. Các kế hoạch cho vay có thể duy trì lãi suất có hiệu lực khi kế hoạch được thông qua, ngay cả khi lãi suất tăng trong tương lai. Khả năng giúp giảm thiểu thuế quà tặng và bất động sản.
Thỏa thuận lợi ích kinh tế
Theo sự sắp xếp lợi ích kinh tế, người sử dụng lao động là chủ sở hữu của chính sách, trả phí bảo hiểm và chứng thực hoặc chuyển nhượng một số quyền hoặc lợi ích nhất định cho người lao động. Ví dụ, nhân viên được phép chỉ định những người thụ hưởng, những người sẽ nhận được một phần lợi ích tử vong của chính sách. Giá trị của lợi ích kinh tế mà nhân viên nhận được được tính mỗi năm. Bảo hiểm có kỳ hạn được định giá bằng cách sử dụng tỷ lệ kỳ hạn tái tạo hàng năm của Bảng 2001 và giá trị tiền mặt chính sách là bất kỳ sự gia tăng nào xảy ra trong năm. Người lao động phải nhận ra giá trị của lợi ích kinh tế nhận được dưới dạng thu nhập chịu thuế hàng năm. Tuy nhiên, nếu nhân viên thực hiện thanh toán phí bảo hiểm bằng với giá trị của bảo hiểm nhân thọ có kỳ hạn hoặc giá trị tiền mặt nhận được, thì không có thuế thu nhập do.
Một thỏa thuận không công bằng là khi lợi ích duy nhất của nhân viên là một phần của bảo hiểm nhân thọ có thời hạn. Trong một kế hoạch chia đô la vốn cổ phần, nhân viên nhận được bảo hiểm nhân thọ có thời hạn và cũng có quan tâm đến giá trị tiền mặt chính sách. Các kế hoạch có thể cho phép nhân viên vay hoặc rút một phần giá trị tiền mặt.
Sắp xếp khoản vay
Việc sắp xếp khoản vay phức tạp hơn đáng kể so với kế hoạch lợi ích kinh tế. Theo thỏa thuận cho vay, nhân viên là chủ sở hữu của chính sách và người sử dụng lao động trả phí bảo hiểm. Nhân viên quan tâm đến chính sách trả lại cho người sử dụng lao động thông qua chuyển nhượng tài sản thế chấp. Việc chuyển nhượng tài sản thế chấp đặt ra một hạn chế đối với chính sách giới hạn những gì nhân viên có thể làm mà không cần sự đồng ý của chủ nhân. Việc chuyển nhượng tài sản thế chấp điển hình sẽ dành cho người sử dụng lao động để thu hồi các khoản vay được thực hiện khi nhân viên chết hoặc khi chấm dứt thỏa thuận.
Các khoản thanh toán phí bảo hiểm của người sử dụng lao động được coi là một khoản vay cho người lao động. Về mặt kỹ thuật mỗi năm, khoản thanh toán phí bảo hiểm được coi là một khoản vay riêng. Các khoản vay có thể được cấu trúc theo thời hạn hoặc nhu cầu và phải có mức lãi suất phù hợp dựa trên AFR. Nhưng tỷ lệ có thể dưới mức lãi suất thị trường hiện tại. Lãi suất của khoản vay khác nhau, tùy thuộc vào cách sắp xếp dự thảo và thời gian có hiệu lực.
Chấm dứt kế hoạch chia đô la
Các kế hoạch chia đô la được chấm dứt khi cái chết của nhân viên hoặc một ngày trong tương lai được bao gồm trong thỏa thuận (thường là nghỉ hưu).
Khi nhân viên chết sớm, tùy theo sự sắp xếp, người sử dụng lao động thu hồi phí bảo hiểm đã trả, giá trị tiền mặt hoặc số tiền nợ trong các khoản vay. Khi hoàn trả, người sử dụng lao động đưa ra bất kỳ hạn chế nào đối với chính sách và những người thụ hưởng có tên của nhân viên, có thể bao gồm ILIT, nhận phần còn lại dưới dạng trợ cấp tử vong được miễn thuế. (Để đọc liên quan, xem: Cấu trúc và Thuế của Bảo hiểm Chia đô la.)
Nếu nhân viên đáp ứng các điều khoản và yêu cầu của thỏa thuận, tất cả các hạn chế sẽ được giải phóng theo thỏa thuận cho vay hoặc quyền sở hữu chính sách được chuyển cho nhân viên theo thỏa thuận lợi ích kinh tế. Tùy thuộc vào cách thức thỏa thuận được soạn thảo, người sử dụng lao động có thể phục hồi tất cả hoặc một phần phí bảo hiểm đã trả hoặc giá trị tiền mặt. Nhân viên hiện đang sở hữu chính sách bảo hiểm. Giá trị của chính sách được đánh thuế cho người lao động dưới dạng bồi thường và được khấu trừ cho người sử dụng lao động.
Điểm mấu chốt
Giống như nhiều kế hoạch không đủ điều kiện, các thỏa thuận chia đô la có thể là một công cụ hữu ích cho các nhà tuyển dụng muốn cung cấp thêm lợi ích cho các nhân viên chủ chốt.
