Kiểm toán viên độc lập là gì?
Kiểm toán viên độc lập là kế toán viên công chứng (CPA) hoặc kế toán viên điều lệ (CA) kiểm tra hồ sơ tài chính và giao dịch kinh doanh của một công ty mà anh ta không liên kết. Một kiểm toán viên độc lập thường được sử dụng để tránh xung đột lợi ích và để đảm bảo tính toàn vẹn của việc thực hiện kiểm toán.
Các kiểm toán viên độc lập thường được sử dụng, hoặc thậm chí được ủy quyền bởi tổ chức bảo vệ cổ đông và các nhà đầu tư tiềm năng khỏi các khiếu nại tài chính gian lận hoặc không có tính đại diện được thực hiện bởi các công ty đại chúng. Việc sử dụng các kiểm toán viên độc lập trở nên quan trọng hơn sau khi nổ bong bóng dotcom và thông qua Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) năm 2002.
Kiểm toán viên có thể thực hiện các dịch vụ kiểm toán, thuế và tư vấn khác nhau cho các cá nhân, công ty, tổ chức phi lợi nhuận hoặc tổ chức chính phủ.
Kiểm toán viên độc lập làm việc như thế nào
Một kiểm toán viên độc lập hoặc làm việc cho một công ty kế toán công hoặc tự làm chủ. Kiểm toán viên kiểm tra báo cáo tài chính và dữ liệu liên quan, phân tích các hoạt động và quy trình kinh doanh và đưa ra các khuyến nghị để đạt được hiệu quả cao hơn. Họ đánh giá tài sản của công ty về suy giảm và định giá phù hợp và xác định trách nhiệm thuế, đảm bảo tuân thủ mã số thuế và pháp luật.
Kiểm toán viên phát triển ý kiến khẳng định độ tin cậy và công bằng của báo cáo tài chính của khách hàng, sau đó truyền đạt thông tin đến các nhà đầu tư, chủ nợ và các tổ chức chính phủ. Ngoài ra, kiểm toán viên có thể thực hiện các dịch vụ kiểm toán, thuế và tư vấn khác cho các cá nhân, công ty, tổ chức phi lợi nhuận hoặc tổ chức chính phủ.
Thủ tục kiểm toán độc lập
Một kiểm toán viên độc lập đặt câu hỏi cho quản lý và nhân viên để hiểu rõ hơn về doanh nghiệp, hoạt động của nó, báo cáo tài chính, hệ thống kiểm soát nội bộ và gian lận hoặc lỗi đã biết. Họ có thể thực hiện các quy trình phân tích về các phương sai dự kiến và bất ngờ trong số dư tài khoản hoặc các lớp giao dịch, sau đó kiểm tra tài liệu hỗ trợ các phương sai đó. Kiểm toán viên cũng quan sát số lượng hàng tồn kho vật lý của công ty và xác nhận các tài khoản phải thu (AR) và các tài khoản bên thứ ba khác.
Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX)
Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã được thông qua sau khi Enron, WorldCom và một số công ty công nghệ khác sụp đổ do không phù hợp với kế toán. Mục tiêu của SOX là cải thiện quản trị doanh nghiệp và khôi phục niềm tin của các nhà đầu tư của các công ty. Tuy nhiên, nhiều người trong thế giới kinh doanh chống lại SOX, coi đây là một động thái chính trị có động cơ dẫn đến mất khả năng chấp nhận rủi ro và khả năng cạnh tranh.
Mối quan tâm của nhiều người là nhiệm vụ yêu cầu các công ty đại chúng có được một cuộc kiểm toán độc lập về thực hành kiểm soát nội bộ của họ. Chi phí của yêu cầu được cảm nhận sâu sắc nhất bởi các công ty có vốn hóa thị trường từ 75 triệu đô la trở lên. Các tiêu chuẩn kiểm toán đã được sửa đổi vào năm 2007, giảm chi phí cho nhiều công ty từ 25% trở lên hàng năm.
Chìa khóa chính
- Kiểm toán viên độc lập là kế toán viên công chứng hoặc điều lệ kiểm tra hồ sơ tài chính của các công ty và không liên kết với các công ty đang được kiểm toán. Kiểm toán viên độc lập có nhiệm vụ bảo vệ cổ đông và nhà đầu tư tiềm năng khỏi sự gian lận và kế toán sai lầm của công ty công cộng. kết quả của một cuộc kiểm toán độc lập để cải thiện quy trình của công ty. Kiểm toán độc lập cung cấp một bức tranh rõ ràng về giá trị của công ty, giúp các nhà đầu tư đưa ra quyết định sáng suốt khi xem xét có nên mua cổ phiếu của công ty hay không.
Lợi ích của kiểm toán viên độc lập
Mặc dù chi phí ban đầu cao của nhiệm vụ kiểm soát nội bộ, các công ty có thể trải nghiệm nhiều lợi ích từ quy trình kiểm toán độc lập. Người quản lý có thể sử dụng thông tin để liên tục cải tiến các quy trình nội bộ. Các công ty thường thấy rằng theo thời gian, việc kiểm tra kiểm soát nội bộ trở nên hiệu quả hơn về mặt chi phí.
Ngoài ra, thị trường sử dụng thông tin từ kiểm toán để đánh giá doanh nghiệp hiệu quả hơn. Kiểm toán cung cấp một bức tranh rõ ràng về giá trị của một công ty, giúp các nhà đầu tư đưa ra quyết định sáng suốt khi xem xét có nên mua cổ phần trong một công ty hay không. Các nhà phân tích tài chính và các công ty môi giới cũng dựa vào kết quả kiểm toán khi đưa ra khuyến nghị đầu tư cho khách hàng của họ.
