Kiểm toán viên nội bộ (IA) là gì?
Kiểm toán viên nội bộ (IA) là một chuyên gia được đào tạo được sử dụng bởi các công ty để cung cấp các đánh giá độc lập và khách quan về hoạt động kinh doanh tài chính và hoạt động, bao gồm cả quản trị doanh nghiệp. Họ được giao nhiệm vụ đảm bảo rằng các công ty tuân thủ luật pháp và quy định, tuân theo các quy trình và chức năng phù hợp hiệu quả nhất có thể.
Cách thức Kiểm toán nội bộ (IA) được sử dụng
Công việc chính của kiểm toán viên nội bộ (IA) là xác định các vấn đề và khắc phục chúng trước khi chúng được phát hiện trong cuộc kiểm toán bên ngoài của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) hoặc bất kỳ cơ quan quản lý chính phủ nào khác. Để đạt được mục tiêu này, họ kiểm tra báo cáo tài chính, báo cáo chi phí, hàng tồn kho, v.v., cũng như tạo ra các đánh giá rủi ro cho từng bộ phận.
Ghi chú chi tiết, phỏng vấn nhân viên được tiến hành, lịch làm việc được giám sát, tài sản vật chất được xác minh và báo cáo tài chính được xem xét kỹ lưỡng để loại bỏ các lỗi hoặc sai lầm có thể gây thiệt hại và tìm cách tăng năng suất.
Khi một kiểm toán viên nội bộ (IA) đã trải qua tất cả mọi thứ mà anh ta hoặc cô ta được yêu cầu kiểm tra, những phát hiện được trình bày trong một báo cáo chính thức. Báo cáo này mô tả cách kiểm toán đã được thực hiện, những gì nó đã phát hiện ra và, nếu cần, đề xuất cho những cải tiến có thể được thực hiện. Nó thường được trình bày cho các giám đốc điều hành cao cấp tại công ty.
Trong trường hợp thay đổi được khuyến nghị, thông thường, kiểm toán viên nội bộ (IA) sau đó sẽ được yêu cầu hoàn thành kiểm toán tiếp theo để xác định mức độ thay đổi được tư vấn đã được thực hiện.
Các công ty giao dịch công khai được quản lý phù hợp cũng có được các nhóm kiểm toán nội bộ để thực hiện việc tuân thủ với các cơ quan quản lý bên ngoài như SEC và với các hướng dẫn kiểm toán theo Nguyên tắc Kế toán được chấp nhận chung (GAAP).
Chìa khóa chính
- Kiểm toán viên nội bộ (IA) là một chuyên gia được đào tạo có nhiệm vụ cung cấp các đánh giá độc lập và khách quan về hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính của công ty. Họ được tuyển dụng để đảm bảo các công ty tuân thủ đúng quy trình và hoạt động hiệu quả. Báo cáo được trình bày cho quản lý cấp cao và có thể bao gồm các khuyến nghị.
Yêu cầu của Kiểm toán viên nội bộ (IA)
Viện Kiểm toán nội bộ (IIA), được thành lập năm 1941 và có trụ sở tại Florida, là tổ chức chuyên nghiệp quốc tế đặt ra các tiêu chuẩn, hướng dẫn, thực hành tốt nhất và quy tắc đạo đức cho các học viên. Trên trang web của mình, IIA định nghĩa kiểm toán nội bộ là: Một hoạt động tư vấn và đảm bảo khách quan, độc lập được thiết kế để tăng thêm giá trị và cải thiện hoạt động của một tổ chức. Nó giúp một tổ chức hoàn thành các mục tiêu của mình bằng cách đưa ra một cách tiếp cận có hệ thống, có kỷ luật để đánh giá và nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị.
Kiểm toán viên nội bộ (IA) Vs. Kiểm toán viên bên ngoài
Đôi khi vai trò của kiểm toán viên nội bộ và bên ngoài có thể bị nhầm lẫn. Sự khác biệt chính giữa hai là kiểm toán viên nội bộ (IA) làm việc thay mặt quản lý công ty. Kiểm toán viên nội bộ (IA) được công ty thuê, trong khi kiểm toán viên bên ngoài được chỉ định bởi một cuộc bỏ phiếu của cổ đông.
Kiểm toán viên nội bộ (IA) được tuyển dụng để giáo dục quản lý và nhân viên về cách doanh nghiệp có thể hoạt động tốt hơn. Kiểm toán viên bên ngoài, mặt khác, không có nghĩa vụ như vậy. Họ có trách nhiệm xem xét báo cáo tài chính để đảm bảo rằng chúng chính xác và phù hợp với GAAP. Phát hiện của họ sau đó được báo cáo lại cho các cổ đông, thay vì quản lý.
Theo Hiệp hội kiểm tra gian lận chứng nhận, vai trò của kiểm toán viên bên ngoài là: Kiểm tra hồ sơ kế toán của khách hàng và bày tỏ ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có được trình bày công bằng theo chuẩn mực kế toán hiện hành của đơn vị hay không, như Nói chung Nguyên tắc kế toán được chấp nhận (GAAP) hoặc Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS). Họ phải khẳng định liệu báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu, cho dù là do lỗi hay gian lận.
Đó là một yêu cầu pháp lý cho tất cả các báo cáo tài chính từ các công ty đại chúng được kiểm toán bởi một kế toán bên thứ ba, theo Luật Chứng khoán năm 1933 và Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934.
Ưu điểm của Kiểm toán viên nội bộ (IA)
Nhiều công ty chọn sử dụng một kiểm toán viên nội bộ (IA), mặc dù không có nghĩa vụ pháp lý để làm như vậy. Kiểm toán nội bộ mạnh mẽ được xem là một cách chính để khắc phục vấn đề nhanh chóng, duy trì danh tiếng tốt và ngăn chặn tiền bị lãng phí.
Báo cáo được đệ trình bởi các kiểm toán viên nội bộ (IA) có thể giúp các công ty phát triển và hoạt động với hiệu quả tối đa. Vì lý do này, nhiều giám đốc điều hành xem chúng như một chi phí cần thiết.
