Người nộp thuế ban đầu không có khả năng nộp thuế trước tiên có thể mong đợi nhận được một số thông báo qua thư, cùng với một bộ hướng dẫn giải thích các quyền của họ là người nộp thuế. Nhiều lần, vấn đề này có thể được giải quyết bằng chương trình trả góp bằng Mẫu 9465. Tuy nhiên, những người nộp thuế nợ số dư lớn trên tờ khai thuế của họ và từ chối liên lạc với IRS cuối cùng sẽ phải đối mặt với khả năng có một khoản thế chấp hoặc tiền thuế được đặt trên một số hoặc tất cả tài sản của họ. Đây là cách quá trình này hoạt động và làm thế nào nó có thể tránh được. (Tìm hiểu thêm về Biểu mẫu 9465 trong Biểu mẫu 9465: Không trả lại thuế cho bạn nếu không có nó .)
Thuế thế chấp Một thế chấp thuế liên bang là một thông báo công khai rằng ai đó nợ lại thuế cho IRS. Nó trao cho IRS thẩm quyền để thu giữ bất kỳ khoản tiền nào từ việc bán bất động sản thuộc sở hữu của một người nộp thuế quá hạn. Các quy tắc liên quan đến các khoản nợ thuế được nêu trong Phần 6321 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Tài sản thế chấp thuế ngăn người nộp thuế quá hạn bán tài sản của họ với một tiêu đề rõ ràng cho đến khi IRS đã được thanh toán đầy đủ. Hơn nữa, quyền giữ tài sản tuân theo tài sản chứ không phải người nộp thuế / chủ sở hữu, điều đó có nghĩa là bất kỳ ai không may mắn mua tài sản từ người nộp thuế cũng sẽ được thừa kế quyền sở hữu. Sau đó, IRS có hai người mà họ có thể kiếm tiền.
Có hai loại tài sản thế chấp thuế; một là quyền cầm giữ tự động im lặng và cái còn lại liên quan đến một thông báo được gửi từ IRS đến văn phòng ghi chép của quận cư trú của người nộp thuế. Loại thế chấp thứ hai được liệt kê bởi các cơ quan báo cáo tín dụng và sẽ có tác động tiêu cực đáng kể đến điểm tín dụng của người nộp thuế. Cách duy nhất mà họ có thể được phát hành là thông qua thanh toán đầy đủ, cộng với tiền lãi và tiền phạt, phá sản hoặc một đề nghị thỏa hiệp. Nếu thời hiệu thu thuế hết hạn, thì điều đó cũng có thể giải phóng quyền cầm giữ.
Khiếu nại và Tránh Thuế Liên minh Người nộp thuế có thể phản đối việc giữ thuế với Văn phòng Kháng cáo của IRS. Họ nên cố gắng liên hệ với người quản lý của đơn vị đang đệ trình thế chấp trước. Nếu điều đó không ngăn được quyền cầm giữ, thì họ phải gửi Mẫu 9423, Yêu cầu Khiếu nại Bộ sưu tập, đến văn phòng bộ sưu tập. Một nhân viên kháng cáo sẽ quyết định trường hợp của người nộp thuế trong vòng năm ngày làm việc. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các bước này sẽ hiếm khi ngăn chặn quyền cầm giữ. Người nộp thuế nhận được thông báo về các khoản thế chấp nên liên hệ với IRS hoặc Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế ngay lập tức và cố gắng thuyết phục họ rằng việc gửi thế chấp không phải là lợi ích tốt nhất của họ, vì điều đó sẽ làm giảm điểm tín dụng của bạn và do đó cản trở khả năng thanh toán của bạn thuế bằng các phương tiện như một khoản vay.
Người nộp thuế có tài sản thế chấp được đặt trên một số tài sản có thể là khôn ngoan để yêu cầu IRS giải phóng quyền cầm giữ trên một trong số họ để có thể bán nó để tăng tiền thuế. IRS thường sẽ cấp yêu cầu này. Khi một thế chấp đã được thỏa mãn thông qua bất kỳ phương tiện nào, IRS phải đưa ra thông báo phát hành thế chấp trong vòng 30 ngày kể từ ngày thanh toán. Nếu không có bản phát hành nào, người nộp thuế phải liên hệ với Bộ phận xử lý Liên minh tập trung IRS ở Cincinnati. (Tìm hiểu thêm về kháng cáo trong bài viết của chúng tôi Cách kháng cáo Kiểm toán IRS của bạn .)
Tiền thuế nếu IRS không thể thu hồi các khoản thuế chưa thanh toán bằng một khoản giữ, thì bước tiếp theo là đánh thuế tài sản của người nộp thuế. Một khoản tiền là việc tịch thu thực tế tài sản của người nộp thuế bởi IRS. Đây là phương pháp cuối cùng để thực thi thuế khi tất cả các nỗ lực khác để thu thuế đã thất bại. Thông báo về tiền thuế thường được ban hành cho người sử dụng lao động và tổ chức tài chính của người nộp thuế quá hạn. Tuy nhiên, không phải tất cả những người nộp thuế được ban hành thông báo về tiền thuế sẽ thực sự bị tịch thu tài sản của họ. Các yếu tố khác nhau, chẳng hạn như vị trí địa lý của người nộp thuế và lịch sử thanh toán sẽ xác định khả năng thủ tục này sẽ xảy ra.
Các quy tắc và thủ tục về thuế tài sản được nêu trong Mục 6330 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. IRS phải cung cấp cho người nộp thuế một văn bản thông báo về ý định đánh thuế cùng với lời giải thích về quyền kháng cáo ít nhất 30 ngày trước khi hành động.
Tài sản miễn trừ Mặc dù IRS có thẩm quyền thu giữ phần lớn tài sản của người nộp thuế, họ không thể lấy mọi thứ. Sau đây là danh sách các mục vượt quá giới hạn cho IRS (tính đến năm 2009):
- Quần áo cơ bản Nâng lên $ 7, 700 vật dụng cá nhân Tăng lên $ 3, 860 sách giáo khoa và thương mại chuyên nghiệp và thiết bị chuyên nghiệp85% lợi ích thất nghiệp Thư được gửi qua đường bưu điện và Huân chương danh dự của Quốc hội Trợ cấp của người lao động
Thật không may, danh sách miễn trừ không bao gồm ô tô. Tuy nhiên, những người nộp thuế phụ thuộc vào ô tô của họ để đi làm thường có thể thuyết phục IRS không lấy chúng, bởi vì sau đó họ không thể đi làm và kiếm tiền để trả thuế. IRS cũng có thể thu giữ tài khoản hưu trí và nhà ở, nhưng nó sẽ chỉ làm điều này như là phương sách cuối cùng. Như thể hiện trong danh sách, IRS cũng có thể trang hoàng tiền lương, nhưng không phải tất cả trong số họ. Người nộp thuế phải có đủ tiền để sống từ mỗi phiếu lương. Người nộp thuế thu nhập thấp hoặc những người có nhiều người phụ thuộc có thể được miễn trừ sai lầm. Tuy nhiên, một khi tiền lương đã được thực hiện, nó sẽ vẫn có hiệu lực cho đến khi tất cả các khoản thuế được trả đầy đủ.
Người nộp thuế có thể cố gắng thực hiện hành động này bằng cách đàm phán với IRS và thiết lập kế hoạch thanh toán hoặc bán một tài sản. Một đề nghị trong Thỏa hiệp cũng có thể hoạt động ở đây, nhưng các biện pháp quyết liệt hơn như phá sản hoặc thay đổi nhà tuyển dụng cũng có thể cần thiết. Cũng có những tình huống người nộp thuế có thể tặng hoặc chuyển một số tài sản cho các thành viên khác trong gia đình để ngăn chặn việc họ bị IRS tịch thu. Đặt tài sản giấy vào các hộp ký gửi an toàn với số ID thuế riêng của họ thường có thể để chúng ngoài tầm với. Người nộp thuế cũng có thể cố gắng cho IRS thấy rằng một tài sản đang bị tịch thu có ít giá trị. Nhưng chiến lược hiệu quả nhất khi xử lý thuế là thuyết phục IRS rằng tiền thuế sẽ trực tiếp tạo ra một khó khăn tài chính sẽ chỉ khiến việc nộp thuế trở nên khó khăn hơn.
Khi IRS đã chiếm hữu tài sản của bạn, nó sẽ bán chúng tại cuộc đấu giá IRS cho người trả giá cao nhất. Người nộp thuế có thể tiếp tục đàm phán với IRS cho đến khi quá trình đấu thầu thực sự bắt đầu. Tài sản bán đấu giá phải được bán ít nhất với giá trị thị trường hợp lý của chúng; ví dụ, một ngôi nhà trị giá 400.000 đô la không thể được bán với giá 100.000 đô la. Tuy nhiên, một thẩm định có thể được yêu cầu để thực thi điều này trong một số trường hợp.
Điểm mấu chốt IRS có quyền lực đáng kể để phát hành các khoản thế chấp và thuế đối với những người nộp thuế từ chối thanh toán hóa đơn thuế của họ. Đây có thể là một phương tiện thu thuế rất hiệu quả trong nhiều trường hợp, nhưng người nộp thuế cũng có quyền trong các thủ tục tố tụng này. Có nhiều chiến lược có thể được sử dụng để cố gắng ngăn chặn hoặc trì hoãn IRS thu giữ tài sản cá nhân và doanh nghiệp. Để biết thêm thông tin, tham khảo ý kiến cố vấn tài chính của bạn hoặc luật sư thuế đủ điều kiện.
Để biết các bài đọc liên quan, hãy xem Surviving The IRS Audit và Cách kháng cáo Kiểm toán IRS của bạn .
