Từ quan điểm kế toán, vốn chủ sở hữu của cổ đông bị giảm bởi tổng số tiền cổ tức do được trả vào ngày kê khai, ngày mà hội đồng quản trị quyết định rằng việc trả cổ tức của công ty sẽ được thực hiện cho các cổ đông.
Một mục nhập "trả cổ tức phải trả" được thực hiện vào tài khoản vào cùng ngày. Sau khi số tiền cổ tức cuối cùng được trả cho các cổ đông, số tiền cổ tức phải trả được hiển thị trên tài khoản sẽ bị đảo ngược và bị loại ra.
Cổ tức bằng tiền mặt không ảnh hưởng đến báo cáo thu nhập chung của công ty. Tuy nhiên, họ làm giảm vốn chủ sở hữu của cổ đông và số dư tiền mặt của công ty bằng cùng một số tiền. Kích thước bảng cân đối kế toán của công ty bị giảm, vì tài sản và vốn chủ sở hữu của công ty bị giảm bởi tổng số tiền chi trả cho các cổ đông trong các khoản thanh toán cổ tức.
Sau khi chia cổ tức
Số dư tiền mặt của công ty cũng giảm một khoản tương ứng, vì cổ tức phải trả được nhập vào tài khoản nợ. Mục nhập này không còn xuất hiện ở phía trách nhiệm của bảng cân đối kế toán của công ty sau khi thanh toán cổ tức cho các cổ đông đã được hoàn thành. Không có tài khoản bảng cân đối kế toán riêng cho cổ tức sau khi chúng được trả vào ngày phải trả. Cổ tức bằng tiền mặt là loại thanh toán cổ tức phổ biến nhất. Tuy nhiên, một số công ty có thể cung cấp cổ tức bằng cổ phiếu, trong đó công ty trả cổ đông bằng cổ phiếu thay vì tiền mặt.
Các cổ đông cũng có thể có tùy chọn tái đầu tư thu nhập cổ tức của họ thông qua kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIP). Một số tập đoàn cho phép các cổ đông mua thêm cổ phiếu từ số tiền thu được từ khoản cổ tức bằng tiền mặt vào ngày thanh toán cổ tức. DRIP cho phép các nhà đầu tư mua cổ phiếu miễn phí hoa hồng và thường được giảm giá so với giá cổ phiếu hiện tại.
Ngày cổ tức có thể là một số khía cạnh khó hiểu nhất của việc sở hữu cổ phiếu và các công ty theo dõi. Tuy nhiên, các nhà đầu tư cần lưu ý bốn ngày quan trọng: ngày kê khai, ngày ghi, ngày hết hạn và ngày phải trả.
Ngày kê khai, như đã đề cập ở trên, là ngày hội đồng quản trị của công ty quyết định trả cổ tức. Ngày ghi nhận là ngày mà các nhà đầu tư phải sở hữu cổ phiếu của cổ phiếu để đủ điều kiện nhận thanh toán cổ tức sắp tới. Ngày hết hạn, khi áp dụng, là bất kỳ ngày nào hoặc sau đó bảo đảm được giao dịch mà không có cổ tức được tuyên bố trước đó, như khi một công ty quyết định ngừng trả cổ tức. Ngày phải trả là ngày mà cổ tức được gửi đi hoặc gửi vào tài khoản của khách hàng.
