Quyết định thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc công ty phụ thuộc vào loại hình kinh doanh mà một cá nhân đang tạo ra, hậu quả thuế có thể xảy ra khi hình thành thực thể công ty và các cân nhắc khác. Cả hai loại thực thể doanh nghiệp đều có lợi thế pháp lý đáng kể là giúp bảo vệ tài sản khỏi các chủ nợ và cung cấp thêm một lớp bảo vệ chống lại trách nhiệm pháp lý.
Nhìn chung, việc tạo và quản lý một LLC dễ dàng và linh hoạt hơn nhiều so với một công ty. LLCs là một loại thực thể kinh doanh tương đối mới được điều chỉnh bởi quy chế nhà nước. Tuy nhiên, vẫn có những lợi thế và bất lợi cho cả hai loại cấu trúc kinh doanh.
Dễ hình thành một LLC
Tạo một LLC thường mất ít giấy tờ hơn so với việc thành lập một công ty. LLCs là những sinh vật của luật tiểu bang, vì vậy quá trình hình thành một LLC phụ thuộc vào tiểu bang mà nó đang được nộp. Hầu hết các LLC yêu cầu nộp các bài báo của tổ chức với Bộ trưởng Ngoại giao. Điều này thường có giá từ $ 100 đến $ 800. LLC phải sử dụng tên chưa được sử dụng bởi một thực thể công ty khác.
Một số tiểu bang cho phép điền vào biểu mẫu trực tuyến, điều này làm cho nó trở thành một quy trình rất dễ dàng. Một số tiểu bang yêu cầu bước bổ sung nộp một số loại thông báo công khai, thường là trên các tờ báo địa phương. Thông báo công khai này có thể được yêu cầu trước hoặc sau khi các bài viết của tổ chức được nộp.
Khi các bài viết của tổ chức được hình thành và bất kỳ yêu cầu thông báo áp dụng nào được đáp ứng, LLC chính thức được hình thành. Hầu hết các LLC sử dụng thỏa thuận điều hành để xác định vai trò của các thành viên LLC. Nếu không có thỏa thuận hoạt động, LLC bị chi phối bởi các quy tắc mặc định có trong các đạo luật nhà nước. Các thành viên là những cá nhân có quyền lợi sở hữu trong LLC. Họ tương đương với các cổ đông của một tập đoàn.
Không nhất thiết phải soạn thảo một thỏa thuận điều hành để LLC có hiệu lực; Tuy nhiên, đó là một thực hành kinh doanh tốt. Thỏa thuận điều hành đặt ra các quyền và trách nhiệm của các thành viên. Nó có thể xác định mối quan hệ kinh doanh và giải quyết các vấn đề về cấu trúc vốn, phân bổ lãi lỗ, các điều khoản cho việc mua lại thành viên, các điều khoản trong trường hợp thành viên chết và các cân nhắc kinh doanh quan trọng khác.
Tính linh hoạt về thuế của một LLC
IRS không coi LLC là một thực thể riêng biệt cho các mục đích thuế theo mặc định, điều này mang lại sự linh hoạt cao hơn. Một LLC với một thành viên có thể bị đánh thuế và được coi là quyền sở hữu duy nhất. Do đó, lợi nhuận và tổn thất được đánh thuế trên tờ khai thuế liên bang cá nhân của cá nhân.
Có hai lựa chọn cho một LLC có nhiều thành viên. Lựa chọn đầu tiên là coi các thành viên là đối tác. Các thành viên bị đánh thuế giống như các đối tác trong quan hệ đối tác. Tùy chọn khác là đánh thuế LLC như một công ty.
Nhược điểm của LLC
Một nhược điểm tiềm năng khi sử dụng LLC là các thành viên có thể phải trả thuế tự làm cho lợi nhuận của họ và bất kỳ khoản lương nào. Đối với một LLC, lợi nhuận chảy qua các thành viên giao dịch với họ trên tờ khai thuế liên bang của họ. Đối với một công ty, lợi nhuận bị đánh thuế ở cấp độ công ty. Các thành viên cá nhân thường phải trả tiền cho các mặt hàng liên bang, chẳng hạn như Medicare và An sinh xã hội.
Có những hạn chế khác là tốt. Có thể tự động chấm dứt một LLC được coi là một quan hệ đối tác cho các mục đích thuế liên bang. Việc chấm dứt tự động được kích hoạt nếu có bán hoặc trao đổi từ 50% trở lên tổng số tiền lãi của LLC trong vòng 12 tháng. Điều này được gọi là chấm dứt kỹ thuật. Khi điều này xảy ra, các tài sản được coi là đã được đóng góp miễn thuế cho một LLC mới. Các lợi ích thành viên trong LLC mới sau đó được coi là đã được phân phối cho các thành viên của LLC cũ. Ngoài ra, phải có ít nhất hai thành viên để LLC được coi là đối tác vì mục đích thuế. Ngược lại, có thể có một tập đoàn C hoặc tập đoàn S, chỉ có một cổ đông.
Một nhược điểm lớn khác là sự khác biệt giữa các quốc gia trong các đạo luật điều chỉnh LLCs. Điều này có thể dẫn đến sự không chắc chắn đối với các LLC hoạt động ở nhiều tiểu bang. Sự khác biệt trong các quy tắc và quy định có thể dẫn đến giấy tờ bổ sung và đối xử không nhất quán giữa các khu vực pháp lý khác nhau.
Ưu điểm của tập đoàn
Mặc dù dễ dàng quản trị một LLC, có những lợi thế đáng kể để sử dụng cấu trúc pháp lý của công ty. Hai loại tập đoàn có thể được hình thành. Một công ty S là một thực thể thông qua cho các mục đích thuế. Công ty AC bị đánh thuế ở cấp độ công ty và nộp tờ khai thuế doanh nghiệp.
Các công ty cung cấp linh hoạt hơn khi nói đến lợi nhuận vượt quá của họ. Trong khi tất cả thu nhập trong một LLC chảy qua cho các thành viên, một công ty S có thể trả cho nhân viên của mình một mức lương hợp lý trong khi khấu trừ các chi phí như thuế liên bang. Lợi nhuận còn lại có thể được phân phối dưới dạng cổ tức từ tập đoàn. Tập đoàn C có lợi thế là cho phép lợi nhuận ở lại với tập đoàn. Do đó, cổ tức được trả từ tập đoàn có thể được cấu trúc để tận dụng kịch bản thuế tốt nhất cho các cổ đông. Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp cuối cùng tìm cách phát hành cổ phiếu, tập đoàn có thể dễ dàng phát hành cổ phiếu, trong khi một LLC không thể phát hành cổ phiếu.
Nhược điểm của một tập đoàn
Có những bất lợi đáng kể để tạo ra một công ty. Nó đòi hỏi rất nhiều giấy tờ. Tổng công ty phải đáp ứng nhiều hướng dẫn hơn. Họ phải bầu ra các ban giám đốc, thông qua các quy định, có các cuộc họp thường niên và tạo báo cáo tài chính chính thức. Họ thường có nhiều yêu cầu lưu trữ hồ sơ nặng nề hơn so với LLCs.
Ngoài ra còn có vấn đề đánh thuế hai lần cho các tập đoàn. Điều này đề cập đến các khoản thuế được trả hai lần trên cùng một thu nhập. Điều này là do các tập đoàn được coi là pháp nhân riêng biệt từ các cổ đông của họ. Do đó, các công ty trả thuế cho thu nhập của họ, trong khi các cổ đông của họ cũng trả thuế cho bất kỳ khoản cổ tức nào họ nhận được từ công ty.
