Dự phòng tổn thất cho vay là gì?
Một khoản dự phòng tổn thất cho vay là một khoản chi phí được dành ra như một khoản trợ cấp cho các khoản vay và các khoản thanh toán cho vay không bị kiểm soát. Quy định này được sử dụng để bao gồm một số yếu tố liên quan đến tổn thất cho vay tiềm năng, bao gồm các khoản nợ xấu, mặc định của khách hàng và các điều khoản thương lượng lại của khoản vay phát sinh thấp hơn các khoản thanh toán ước tính trước đây. Dự phòng tổn thất cho vay là một điều chỉnh đối với dự phòng tổn thất cho vay và còn được gọi là trợ cấp định giá.
Dự phòng rủi ro cho vay
Dự phòng rủi ro cho vay hoạt động như thế nào
Người cho vay ngành ngân hàng tạo ra doanh thu từ lãi và chi phí họ nhận được từ các sản phẩm cho vay. Các ngân hàng cho vay nhiều đối tượng khách hàng, bao gồm người tiêu dùng, doanh nghiệp nhỏ và các tập đoàn lớn. Các tiêu chuẩn cho vay và yêu cầu báo cáo luôn thay đổi, và các ràng buộc đã được thắt chặt chặt chẽ kể từ đỉnh cao của cuộc khủng hoảng tài chính 2008. Các quy định được cải thiện cho các ngân hàng phát sinh từ Đạo luật Dodd-Frank đã tập trung vào việc tăng các tiêu chuẩn cho vay, đòi hỏi người vay có chất lượng tín dụng cao hơn và cũng tăng yêu cầu thanh khoản vốn cho ngân hàng.
Bất chấp những cải tiến này, các ngân hàng vẫn phải tính đến các khoản nợ mặc định và chi phí xảy ra do cho vay. Dự phòng tổn thất cho vay là một điều chỉnh kế toán tiêu chuẩn được thực hiện đối với dự phòng tổn thất cho vay của ngân hàng được bao gồm trong báo cáo tài chính của các ngân hàng. Các khoản dự phòng tổn thất cho vay luôn được thực hiện để kết hợp các dự báo thay đổi về tổn thất từ các sản phẩm cho vay của ngân hàng. Trong khi các tiêu chuẩn cho vay đã được cải thiện rất nhiều, các ngân hàng vẫn gặp phải các khoản thanh toán cho vay muộn và mặc định cho vay.
Dự phòng tổn thất cho vay trong kế toán
Dự phòng tổn thất cho vay thường được hạch toán trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng, có thể tăng theo số tiền dự phòng tổn thất cho vay hoặc giảm theo số tiền bù trừ ròng mỗi quý.
Các khoản dự phòng tổn thất cho vay liên tục được thực hiện để cập nhật các ước tính và tính toán dựa trên số liệu thống kê cho các mặc định của khách hàng của ngân hàng. Các ước tính này được tính toán dựa trên tỷ lệ mặc định lịch sử trung bình theo các mức độ khác nhau của người vay. Tổn thất tín dụng cho các khoản thanh toán trễ và chi phí nhờ thu cũng được bao gồm trong ước tính dự phòng rủi ro cho vay và được tính bằng phương pháp tương tự, có tính đến số liệu thống kê thanh toán trước đây của khách hàng tín dụng của ngân hàng.
Nhìn chung, bằng cách dành dự phòng tổn thất cho vay và liên tục cập nhật các ước tính thông qua các khoản dự phòng tổn thất cho vay, các ngân hàng có thể đảm bảo họ đang trình bày một đánh giá chính xác về tình hình tài chính tổng thể của mình. Tình hình tài chính này thường được phát hành công khai thông qua báo cáo tài chính hàng quý của ngân hàng.
