Các tổ chức được miễn thuế thu nhập dù sao cũng phải báo cáo các hoạt động của họ cho IRS mỗi năm. Báo cáo thường niên này là một yêu cầu được tạo bởi Mã doanh thu nội bộ (IRC). Báo cáo hàng năm được thực hiện trên Mẫu 990, Trả lại tiền miễn thuế cho tổ chức. Các tổ chức này là những tổ chức được miễn theo Mục 501 (c) (các loại tổ chức từ thiện khác nhau), 527 (tổ chức chính trị) hoặc 4947 (a) (không tin tưởng từ thiện). Cơ sở tư nhân không nộp mẫu đơn này; họ có yêu cầu nộp đơn hàng năm (Mẫu 990-PF).
Mẫu đơn 990 phải được nộp bởi một tổ chức được miễn trừ ngay cả khi họ chưa nộp Mẫu 1023 cho IRS để nhận được sự chấp thuận chính thức về tình trạng được miễn thuế của mình. (Xem Mục đích của Biểu mẫu IRS 1023. ) Tuy nhiên, một số tổ chức nhất định được miễn nộp đơn (xem hướng dẫn của biểu mẫu). Không giống như khai thuế thu nhập là riêng tư, hình thức này được mở cho thanh tra công cộng.
Tổng quan về mẫu
Mẫu này nhằm cung cấp cho chính phủ và công chúng một bức tranh về các hoạt động của tổ chức mỗi năm. Có lẽ, một số người đóng góp dựa trên quyết định tặng quà của họ về những gì họ học được từ mẫu đơn. Lượng thông tin cần thiết từ tổ chức là rộng lớn; hướng dẫn để mẫu chạy 100 trang. Tổ chức có thể phải chịu một hình phạt cứng nếu nó không nộp đúng hạn.
Mẫu 12 trang này bao gồm nhiều phần khác nhau:
- Phần I là bản tóm tắt của tổ chức. Nó đòi hỏi thông tin về các hoạt động và quản trị của tổ chức (ví dụ: nhiệm vụ, số lượng nhân viên và tình nguyện viên, v.v.), doanh thu, chi phí và tài sản ròng hoặc số dư quỹ của nó. Phần II là khối chữ ký nơi một nhân viên của tổ chức chứng thực theo hình phạt khai man rằng thông tin là đúng, chính xác và đầy đủ theo sự hiểu biết của anh ấy / cô ấy. Phần III là một tuyên bố về thành tích của tổ chức, bao gồm tuyên bố sứ mệnh và chi phí và doanh thu cho ba chương trình lớn nhất của tổ chức services.Part IV là một danh sách kiểm tra các lịch trình phải được hoàn thành và kèm theo mẫu (giải thích sau).Part V dành cho các tuyên bố về các hồ sơ IRS khác và tuân thủ thuế. Ví dụ: nếu tổ chức có thể nhận được các khoản đóng góp được khấu trừ thuế, thì tổ chức đó phải cho biết liệu tổ chức đó có cung cấp cho các nhà tài trợ bằng chứng cần thiết cho đóng góp của họ hay không. Chương VI yêu cầu thông tin về cơ quan quản lý và quản lý của tổ chức cũng như các chính sách của tổ chức. VII liệt kê khoản bồi thường được trả cho các cán bộ, giám đốc, ủy viên, nhân viên chủ chốt, nhân viên chính, nhân viên chính, nhận được hơn 100.000 đô la tiền bồi thường và tối đa năm nhà thầu độc lập nhận được hơn 100.000 đô la thanh toán từ tổ chức. Chương trình VIII là một tuyên bố về doanh thu của tổ chức từ các quỹ liên quan hoặc được miễn và thu nhập kinh doanh không liên quan (yêu cầu nộp Mẫu đơn 990-T; thu nhập này không được miễn) Phần IX là để báo cáo chi phí của tổ chức. Phần X là bảng cân đối của tổ chức. Phần XI là bản đối chiếu của tài sản ròng của tổ chức.Part XII giải thích báo cáo tài chính và báo cáo tài chính của tổ chức (ví dụ: liệu nó có sử dụng tiền mặt không, acc nghi thức hoặc phương pháp báo cáo khác để chuẩn bị biểu mẫu và liệu báo cáo tài chính của nó có được một kế toán độc lập biên soạn và xem xét hay không).
Ngoài biểu mẫu, tổ chức có thể phải đính kèm nhiều lịch trình khác nhau (từ A đến O và R) vào biểu mẫu. Lịch trình nào để sử dụng phụ thuộc vào câu trả lời cho các câu hỏi trong suốt mẫu. Lịch trình được hầu hết các tổ chức sử dụng để cung cấp thông tin bổ sung cho Mẫu 990 là Lịch trình O.
Nộp đơn giản
Thay vì hoàn thành Mẫu 990, tổ chức có thể đủ điều kiện để hoàn thành Mẫu đơn 990-EZ đơn giản, Trả lại mẫu đơn miễn thuế thu nhập , Mẫu đơn bốn trang này yêu cầu một số, nhưng không phải tất cả thông tin trên Mẫu 990. có thể được sử dụng bởi một tổ chức có tổng doanh thu dưới 200.000 đô la và tổng tài sản dưới 500.000 đô la vào cuối năm tính thuế. Mẫu đơn ngắn này cũng được mở để kiểm tra công khai.
Điểm mấu chốt
Giá miễn thuế cho một tổ chức là hoàn toàn tiết lộ các hoạt động của nó mỗi năm. Cung cấp tất cả các thông tin cần thiết trên biểu mẫu có thể sẽ cần sự hỗ trợ của một chuyên gia thuế thành thạo trong lĩnh vực luật thuế này.
