Các khoản phải thu là gì?
Các khoản phải thu, còn được gọi là các khoản phải thu, là các khoản nợ của khách hàng đối với công ty đối với hàng hóa hoặc dịch vụ đã được giao hoặc sử dụng nhưng chưa được thanh toán.
Chìa khóa chính
- Các công ty cho phép khách hàng mua hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tín dụng sẽ có các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán của họ. Các khoản phải thu được ghi nhận tại thời điểm bán hàng khi hàng hóa hoặc dịch vụ đã được giao nhưng chưa được thanh toán. Các khoản phải trả sẽ giảm khi thanh toán từ khách hàng được nhận. Số lượng khoản phải thu ước tính là không thể thu được được ghi lại trong một khoản trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ.
Các khoản phải thu
Hiểu các khoản phải thu
Các khoản phải thu được tạo bằng cách mở rộng hạn mức tín dụng cho khách hàng và được báo cáo là tài sản hiện tại trên bảng cân đối kế toán của công ty. Chúng được coi là một tài sản lưu động, bởi vì chúng có thể được sử dụng làm tài sản thế chấp để đảm bảo khoản vay để giúp đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn. Các khoản phải thu là một phần của vốn lưu động của công ty. Quản lý hiệu quả các khoản phải thu liên quan đến việc theo dõi ngay lập tức với bất kỳ khách hàng nào chưa thanh toán và có khả năng thảo luận về việc sắp xếp kế hoạch thanh toán, nếu cần. Điều này rất quan trọng vì nó cung cấp thêm vốn để hỗ trợ hoạt động và giảm nợ ròng của công ty.
Để cải thiện dòng tiền, một công ty có thể giảm các điều khoản tín dụng cho các tài khoản phải thu hoặc mất nhiều thời gian hơn để thanh toán các tài khoản phải trả. Điều này rút ngắn chu kỳ chuyển đổi tiền mặt của công ty hoặc mất bao lâu để biến các khoản đầu tư tiền mặt như hàng tồn kho thành tiền mặt cho hoạt động. Nó cũng có thể bán các khoản phải thu với giá chiết khấu cho một công ty bao thanh toán, sau đó nhận trách nhiệm thu tiền nợ và chịu rủi ro vỡ nợ. Kiểu sắp xếp này được gọi là tài khoản phải thu.
Để đo lường mức độ hiệu quả của một công ty mở rộng tín dụng và thu nợ từ khoản tín dụng đó, các nhà phân tích cơ bản xem xét các tỷ lệ khác nhau. Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu là giá trị ròng của doanh số tín dụng trong một khoảng thời gian nhất định chia cho các khoản phải thu trung bình trong cùng kỳ. Các khoản phải thu trung bình có thể được tính bằng cách cộng giá trị của các khoản phải thu vào đầu kỳ mong muốn vào giá trị của chúng vào cuối kỳ và chia tổng số cho hai. Một thước đo khác về khả năng thu các khoản phải thu của một công ty là số ngày bán hàng tồn đọng (DSO), số ngày trung bình cần có để thu thanh toán sau khi bán hàng đã được thực hiện.
Ghi nhận phải thu
Nếu một công ty bán vật dụng và 30% được bán bằng tín dụng, điều đó có nghĩa là 30% doanh thu của công ty nằm trong khoản phải thu. Đó là, tiền mặt chưa được nhận nhưng vẫn được ghi trên sổ sách dưới dạng doanh thu. Thay vì ghi nợ để tăng thành tiền mặt tại thời điểm bán, công ty ghi nợ các khoản phải thu và ghi có vào tài khoản doanh thu bán hàng. Một khoản phải thu không trở thành tiền mặt cho đến khi được thanh toán. Nếu khách hàng thanh toán hóa đơn trong sáu tháng, khoản phải thu được chuyển thành tiền mặt và cùng số tiền nhận được được khấu trừ từ khoản phải thu. Mục nhập tại thời điểm đó sẽ là một khoản ghi nợ thành tiền mặt và tín dụng cho các khoản phải thu.
Trợ cấp cho các tài khoản đáng ngờ
Theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung của Hoa Kỳ (GAAP), các chi phí phải được ghi nhận trong cùng kỳ kế toán mà doanh thu liên quan kiếm được, thay vì khi thanh toán được thực hiện. Do đó, các công ty phải ước tính một số tiền cho các tài khoản không thể kiểm soát bằng phương pháp trợ cấp.
Ước tính này cho các khoản nợ xấu được ghi nhận là cả chi phí nợ xấu trên báo cáo thu nhập và được hiển thị trong tài khoản contra bên dưới các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán, thường được gọi là trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ. Mạng lưới các khoản phải thu và khoản trợ cấp cho tài khoản nghi ngờ hiển thị giá trị giảm của các khoản phải thu dự kiến sẽ được thu. Doanh nghiệp có quyền thu tiền ngay cả khi họ đang ở trong tài khoản trợ cấp. Khoản trợ cấp này có thể tích lũy qua các kỳ kế toán và sẽ được điều chỉnh định kỳ dựa trên số dư trong tài khoản và các khoản phải thu dự kiến sẽ không thể thu được.
