Kiểm tra lại đóng góp ira của bạn hoặc chuyển đổi roth

Mục lục

Thời hạn để khử trùng
Recharacterize Chuyển đổi Roth
Kiểm tra lại đóng góp IRA
Làm thế nào để khử trùng
Tính thu nhập / lỗ
Không cần tính toán
Recharacterifying 'In-Kind'
Biểu mẫu báo cáo thuế
Điểm mấu chốt

Người nộp thuế kiểm tra lại chuyển đổi của Roth và đóng góp của IRA phải đối mặt với nhiệm vụ khó khăn là tính toán thu nhập (hoặc tổn thất) trên số tiền nếu các dịch vụ đó không được cung cấp bởi người giám sát IRA của họ. Tính toán đúng mức thu nhập / tổn thất cũng quan trọng như chính việc tái khử trùng và việc không bao gồm số tiền chính xác có thể gây ra hậu quả bất lợi. Ở đây chúng tôi giải thích về quá trình tái nhiễm khuẩn và giúp bạn hiểu các cơ chế tính toán thu nhập hoặc tổn thất trên số tiền bạn muốn kiểm tra lại.

Chìa khóa chính

Nếu bạn có IRA truyền thống, bạn có thể chuyển đổi nó thành Roth IRA theo quy trình được gọi là tái nhiễm khuẩn. Nếu bạn làm điều này, tiền Roth IRA mới của bạn sẽ được miễn thuế và bạn sẽ sử dụng tiền sau thuế để đóng góp. Tuy nhiên, bạn sẽ phải trả các khoản thuế thu nhập hoãn lại còn nợ trên IRA truyền thống của mình khi bạn chuyển đổi thành một Roth, mặc dù bạn sẽ không phải trả tiền phạt rút tiền sớm. Chúng tôi sẽ tính toán xem bạn sẽ nợ bao nhiêu thuế. có ý nghĩa nhất trong một năm mà bạn ở trong khung thuế thấp hơn.

Thời hạn để khử trùng

Hạn chót để tái cấu trúc lại chuyển đổi Roth hoặc đóng góp IRA là thời hạn nộp thuế cộng với các phần mở rộng. Nếu bạn khai thuế đúng hạn (thường là vào ngày 15 tháng 4), bạn sẽ nhận được gia hạn sáu tháng tự động, có nghĩa là hạn chót của bạn để kiểm tra lại khoản đóng góp năm 2019 là ngày 15 tháng 10 năm 2020.

Recharacterize Chuyển đổi Roth

Một cá nhân có thể chọn tái cấu trúc lại chuyển đổi Roth vì một số lý do: chuyển đổi là chuyển đổi không thành công hoặc không đủ điều kiện, giá trị của tài sản đã giảm giá trị kể từ khi chuyển đổi hoặc cá nhân chỉ đơn giản thay đổi ý định của mình và không còn muốn giữ các tài sản trong một IR IR.

Khi tài sản được chuyển đổi, số tiền chịu thuế của chuyển đổi là giá trị tại thời điểm số tiền được chuyển đổi ban đầu, ngay cả khi tài sản đã giảm giá trị. Chẳng hạn, nếu một tài sản được chuyển đổi cá nhân trị giá 100.000 đô la và tài sản giảm giá trị xuống còn 50.000 đô la, thì cá nhân đó phải nộp thuế trên 100.000 đô la. Do đó, nhiều cá nhân chọn kiểm tra lại các chuyển đổi đã giảm giá trị, do đó loại bỏ bất kỳ trách nhiệm thuế nào liên quan đến chuyển đổi.

Kiểm tra lại đóng góp IRA

Một cá nhân có thể chọn tái cấu trúc lại đóng góp IRA để thay đổi chỉ định ban đầu. Chẳng hạn, một cá nhân thực hiện đóng góp IRA truyền thống có thể tái phân bổ lại đóng góp cho Roth IRA, do đó thay đổi đóng góp cho đóng góp của IR IRA hoặc ngược lại.

Cá nhân có thể chọn tái cấu trúc lại khoản đóng góp IRA truyền thống nếu họ không đủ điều kiện để nhận khoản khấu trừ cho khoản đóng góp đó và cảm thấy tốt hơn nên coi đó là khoản đóng góp của Roth IRA, nhờ đó thu nhập được tích lũy trên cơ sở miễn thuế.

Ngoài ra, một cá nhân có thể tái cấu trúc lại khoản đóng góp của Roth IRA vào khoản đóng góp IRA truyền thống để yêu cầu khấu trừ thuế cho số tiền đó, hoặc bởi vì họ không đủ điều kiện cho khoản đóng góp của IR IRA. Tất nhiên, cá nhân có thể kiểm tra lại số tiền chỉ đơn giản vì họ cảm thấy IRA khác là một lựa chọn tài chính tốt hơn.

Làm thế nào để khử trùng

Để kiểm tra lại chuyển đổi hoặc đóng góp, bạn phải chuyển tài sản từ IRA lần đầu tiên nhận được đóng góp (hoặc chuyển đổi) sang IRA nơi bạn muốn duy trì tài sản. Một số tổ chức tài chính sẽ xử lý quá trình tái khử trùng bằng cách thay đổi IRA từ loại này sang loại khác. Kiểm tra với người giám sát / ủy thác IRA của bạn về quy trình của nó và bất kỳ yêu cầu tài liệu nào để xử lý tái nhiễm khuẩn.

Tính toán thu nhập / tổn thất của vi khuẩn

IRS cung cấp một công thức đặc biệt để tính toán thu nhập hoặc tổn thất trên số tiền đang được kiểm tra lại.

Đây là công thức:

Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác $\begin{matrix} NI = = C \times \frac{(Ngân hàng ngân hàng - AOB)}{AOB} \\ Ở đâu: \\ NI = = thu nhập ròng \\ C = = sự đóng góp \\ AOB = = số dư mở điều chỉnh \end{matrix} \ started {căn chỉnh} & \ text {NI} = \ \ text {C} lần \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {trong đó:} \ & \ text {NI} = \ text {thu nhập ròng} \ & \ text {C} = \ text {đóng góp} & \ text {AOB} = \ text {mở điều chỉnh số dư} \ & \ text {ACB} = \ text {số dư đóng đã điều chỉnh} end {căn chỉnh}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) trong đó: NI = thu nhập ròngC = đóng gópAOB = số dư mở được điều chỉnh

Thời gian tính toán bắt đầu ngay lập tức trước khi đóng góp được khử trùng lại được thực hiện cho IRA và kết thúc ngay trước khi tái cấu trúc lại đóng góp. Nếu IRA không được định giá hàng ngày, thì giá trị thị trường hợp lý gần đây nhất có sẵn trước khi đóng góp có thể được sử dụng làm đầu kỳ, và giá trị thị trường công bằng gần đây nhất trước khi tái nhiễm khuẩn là giai đoạn kết thúc.

Ví dụ, giả sử rằng IRA không có giá trị hàng ngày và chủ sở hữu nhận được báo cáo tài khoản hàng tháng. Nếu chủ sở hữu đang kiểm tra lại khoản đóng góp vào tháng 3 năm 2017 và khoản đóng góp xảy ra vào tháng 12 năm 2016, họ sẽ sử dụng giá trị cuối tháng 11 năm 2016 (từ tuyên bố tháng 11) làm giai đoạn bắt đầu (giá trị thị trường) và tháng 2 năm 2017- tuyên bố kết thúc là giá trị thị trường kết thúc công bằng.

Các ví dụ sau minh họa cách tính thu nhập / lỗ trên số tiền đang được kiểm tra lại:

Ví dụ tính toán 1

Jill có một Roth IRA hiện có với số dư 80.000 đô la. Vào tháng 11 năm 2016, Jill đã chuyển đổi IRA truyền thống của mình, trị giá 160.000 đô la, thành Roth IRA hiện tại của cô. Vào tháng 2 năm 2017, Jill quyết định tái cấu trúc lại IRA truyền thống của mình, việc chuyển đổi xảy ra vào tháng 11 năm 2016. Vào tháng 2 năm 2017, Roth IRA của cô có giá trị 225.000 đô la. Ngoại trừ việc chuyển đổi 160.000 đô la, không có khoản đóng góp hay chuyển nhượng nào khác được ghi có vào Roth IRA. Không có phân phối nào xảy ra từ Roth IRA. Jill phải thêm bất kỳ khoản thu nhập nào tích lũy vào $ 160.000 (hoặc trừ đi mọi khoản lỗ) và kiểm tra lại tổng số. Cô tính toán thu nhập như sau:

Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác $\begin{matrix} NI = = C \times \frac{(Ngân hàng ngân hàng - AOB)}{AOB} \\ NI = = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ số 8 0, 000 + $ 160, 000} \\ NI = = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = = - $ 10, 000 \\ Ở đâu: \\ NI = = thu nhập ròng \\ C = = sự đóng góp \\ Ngân hàng ngân hàng = = số dư đóng cửa điều chỉnh \end{matrix} \ started {căn chỉnh} & \ text {NI} = \ \ text {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160.000 \ quad \ lần \ \ frac {( $ 225.000 -)} { $ 80.000 \ + \ \ $ 160.000} \ \ & \ text {NI} = \ \ $ 160.000 \ quad \ lần \ qquad \ qquad \ frac { $ 225.000 \ - \ \ $ 240.000} { $ 240.000} \ \ & \ văn bản {NI} = \ \ $ 160.000 \ quad \ lần \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15.000} { $ 240.000} \ \ & \ văn bản {NI} = \ \ $ 160.000 \ quad \ lần \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0, 0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10.000 \\\ & \ textbf {trong đó:} & \ text {NI } = \ text {thu nhập ròng} \ & \ text {C} = \ text {đóng góp} \ & \ text {ACB} = \ text {số dư đóng đã điều chỉnh} \ & \ text {AOB} = \ text { số dư mở được điều chỉnh} end {căn chỉnh}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160.000 × $ 80.000 + $ 160.000 ($ 225.000−) NI = $ 160.000 × $ 240.000 $ 225.000 - $ 240.000 NI = $ 160.000 × $ 240.000− $ 15.000 NI = $ 160.000 × - $ 0, 0625 $ 10.000 ở mọi nơi: NI = thu nhập ròngC = đóng gópACB = số dư cuối kỳ được điều chỉnh

Khoản lỗ ròng của Jill khi chuyển đổi 160.000 đô la là 10.000 đô la. Do đó, cô phải kiểm tra lại không quá hoặc dưới 150.000 đô la (160.000 - 10.000 đô la).

Ví dụ tính toán 2

Jack đã đóng góp 1.600 đô la cho IRA truyền thống của mình vào ngày 1 tháng 12 năm 2016. Trước khi đóng góp, số dư IRA truyền thống của ông là 4.800 đô la. Vào tháng 4 năm 2017, khi anh nộp tờ khai thuế, Jack nhận ra rằng anh chỉ có thể khấu trừ 1.200 đô la trên tờ khai thuế của mình. Vì không thể khấu trừ 400 đô la còn lại (trong số 1.600 đô la), Jack đã quyết định đưa số tiền đó vào một công ty Roth IRA, trong đó thu nhập tăng trên cơ sở miễn thuế không giống như thu nhập trong IRA truyền thống, tăng thuế cơ sở -được giới thiệu.

Để coi 400 đô la là khoản đóng góp của Roth IRA, Jack phải kiểm tra lại số tiền cho Roth IRA của mình và phải bao gồm bất kỳ khoản thu nhập nào hoặc trừ đi mọi khoản lỗ trên 400 đô la. Giá trị của IRA truyền thống của Jack khi anh ta kiểm tra lại $ 400 vào tháng Tư là $ 7.600. Không có đóng góp nào khác được thực hiện cho IRA và không có phân phối nào được thực hiện từ đó. Jack tính toán thu nhập / lỗ như sau:

Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác $\begin{matrix} NI = = Sự đóng góp \times \frac{(Ngân hàng ngân hàng - AOB)}{AOB} \\ NI = = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, số 8 00 + $ 1, 600} \\ NI = = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = = $ 400 \times $ 0.1 số 8 75 \\ NI = = $ 75 \\ Ở đâu: \\ NI = = thu nhập ròng \\ Ngân hàng ngân hàng = = số dư đóng cửa điều chỉnh \end{matrix} \ started {căn chỉnh} & \ text {NI} = \ \ text {Đóng góp} \ lần \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7.600 \ - )} { $ 4, 800 \ + \ \ $ 1, 600} \ \ \ \ văn bản {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ lần \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7.600 \ - \ \ $ 6.400} { $ 6.400} \ \ & \ văn bản {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ lần \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6, 400} \ & \ văn bản {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ $ 0, 1875 \\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\ & \ textbf {trong đó:} & \ text {NI} = \ text {thu nhập ròng} \ & \ text {ACB} = \ text {số dư đóng đã điều chỉnh} \ & \ text {AOB} = \ text {số dư mở đã điều chỉnh} end {căn chỉnh}$ NI = Đóng góp × AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4.800 + $ 1.600 ($ 7.600 -) NI = $ 400 × $ 6.400 $ 7.600 - $ 6.400 NI = $ 400 × $ 6.400 $ 1.200 NI = $ 400 × $ 0.1875NI = $ NI = thu nhập ròngACB = số dư cuối kỳ điều chỉnh

Sự đóng góp của $ 400 kiếm được $ 75 trong giai đoạn tính toán. Do đó, Jack phải kiểm tra lại $ 475 ($ 400 + $ 75) cho Roth IRA của mình. Đối với các mục đích về thuế, 400 đô la sẽ được xử lý như thể nó đã được thực hiện cho Roth IRA ngay từ đầu.

Tính toán cho quá trình khử trùng hoàn toàn

Việc tính toán thu nhập hoặc tổn thất chỉ được yêu cầu nếu việc tái nhiễm khuẩn một phần đang được thực hiện. Nói cách khác, nếu số dư IRA đầy đủ đang được kiểm tra lại, thì không cần tính toán. Chẳng hạn, giả sử bạn đã thành lập một IR IR mới và tài trợ cho nó với 3.000 đô la vào tháng 12 năm 2018. Đến tháng 10 năm 2019, IRA kiếm được 500 đô la, tạo ra số dư 3.500 đô la. Để yêu cầu khoản khấu trừ 3.000 đô la, bạn quyết định rằng bạn muốn coi số tiền đó là khoản đóng góp IRA truyền thống. Bởi vì IR IR không nhận được khoản đóng góp nào khác hoặc không có phân phối nào và vì IRA không có số dư trước khi đóng góp $ 3.000, bạn chỉ có thể kiểm tra lại toàn bộ số dư cho IRA truyền thống. Quy tắc tương tự được áp dụng nếu việc tái cấu trúc lại toàn bộ chuyển đổi Roth đang được thực hiện và không có phân phối hoặc chuyển nhượng nào khác được thực hiện từ hoặc vào tài khoản.

Recharacterifying 'In-Kind'

Việc kiểm tra lại có thể được thực hiện "bằng hiện vật", có nghĩa là nó có thể được thực hiện với các chứng khoán có trong tài khoản, không chỉ bằng tiền mặt. Điều quan trọng là đảm bảo rằng các chứng khoán được kiểm tra lại bằng giá trị của quá trình tái khử trùng.

Ví dụ: giả sử rằng trong Ví dụ 2 ở trên, Jack đã sử dụng khoản đóng góp 1.600 đô la của mình để mua 100 cổ phiếu của Widgets & Ngân sách (W & B). Phần còn lại của số dư IRA của anh ta được tạo thành từ tiền mặt và quỹ tương hỗ. Mặc dù 1.600 đô la đã được đầu tư vào cổ phiếu W & B, nhưng Jack không cần thiết phải kiểm tra lại chỉ các cổ phiếu của cổ phiếu W & B. Thay vào đó, Jack có thể sử dụng bất kỳ một hoặc kết hợp cổ phiếu W & B, quỹ tương hỗ hoặc tiền mặt, cung cấp giá trị của quá trình tái nhiễm khuẩn không vượt quá $ 475.

Biểu mẫu báo cáo thuế

Người giám sát IRA của bạn sẽ báo cáo các khoản đóng góp IRA của bạn (cho bạn và IRS) trên Mẫu IRS 5498. Đóng góp này sẽ được báo cáo ngay cả khi sau đó được kiểm tra lại, điều đó có nghĩa là nếu bạn kiểm tra lại đóng góp của mình, bạn sẽ nhận được hai Mẫu 5498, một cho đóng góp ban đầu và lần thứ hai cho số tiền được ghi có vào IRA khác dưới dạng tái nhiễm khuẩn. Bạn cũng sẽ nhận được một Mẫu 1099-R cho IRA lần đầu tiên nhận được đóng góp. Mẫu 1099-R được sử dụng để báo cáo phân phối từ các tài khoản hưu trí. Người giám sát của bạn sẽ sử dụng một mã đặc biệt trong hộp 7 của Mẫu 1099-R để chỉ ra rằng giao dịch là một sự kiểm tra lại và do đó không phải chịu thuế.

Việc báo cáo lại một phần phải được báo cáo trong Mẫu 8S của IRS. Mẫu 8606 được nộp cùng với tờ khai thuế của bạn, nhưng bạn không cần phải nộp mẫu 8606 để kiểm tra lại toàn bộ.

Điểm mấu chốt

Vì việc không tính toán và báo cáo quá trình tái nhiễm khuẩn của bạn có thể dẫn đến hậu quả, hãy đảm bảo bạn tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế có thẩm quyền để được hỗ trợ đưa ra lựa chọn phù hợp cho bạn. Ngoài ra, hãy chắc chắn gửi hướng dẫn tái nhiễm khuẩn của bạn cho người giám sát Roth IRA của bạn trước thời hạn.

Mục lục: