Thuế doanh thu là gì?
Thuế bán hàng là thuế tiêu thụ được áp đặt bởi chính phủ đối với việc bán hàng hóa và dịch vụ. Thuế bán hàng thông thường được đánh thuế tại điểm bán, được thu thập bởi nhà bán lẻ và được chuyển cho chính phủ. Một doanh nghiệp chịu trách nhiệm về thuế bán hàng trong một khu vực tài phán nhất định nếu nó có một mối quan hệ ở đó, có thể là một địa điểm trực tiếp, một nhân viên, một chi nhánh hoặc một số sự hiện diện khác, tùy thuộc vào luật pháp trong khu vực đó.
Phá vỡ thuế bán hàng
Thuế bán hàng thông thường hoặc bán lẻ chỉ được tính cho người dùng cuối của hàng hóa hoặc dịch vụ. Bởi vì phần lớn hàng hóa trong các nền kinh tế hiện đại trải qua một số giai đoạn sản xuất, thường được xử lý bởi các thực thể khác nhau, một lượng tài liệu đáng kể là cần thiết để chứng minh ai là người cuối cùng chịu thuế bán hàng. Ví dụ, giả sử một người chăn nuôi cừu bán len cho một công ty sản xuất sợi. Để tránh phải trả thuế bán hàng, nhà sản xuất sợi phải có giấy chứng nhận bán lại từ chính phủ nói rằng đó không phải là người dùng cuối. Nhà sản xuất sợi sau đó bán sản phẩm của mình cho một nhà sản xuất hàng may mặc, cũng phải có giấy chứng nhận bán lại. Cuối cùng, nhà sản xuất hàng may mặc bán vớ mờ cho một cửa hàng bán lẻ, sẽ tính thuế doanh thu của khách hàng cùng với giá của những đôi tất nói trên.
Các khu vực pháp lý khác nhau tính thuế bán hàng khác nhau, thường chồng chéo, như khi các tiểu bang, quận và thành phố tự đánh thuế doanh thu của chính họ. Thuế bán hàng có liên quan chặt chẽ với thuế sử dụng, áp dụng cho cư dân đã mua các mặt hàng từ bên ngoài thẩm quyền của họ. Chúng thường được đặt ở cùng mức với thuế bán hàng nhưng khó thực thi, có nghĩa là chúng trong thực tế chỉ được áp dụng cho các giao dịch mua lớn hàng hóa hữu hình. Một ví dụ sẽ là một cư dân Georgia mua xe ở Florida; cô ấy sẽ phải trả thuế bán hàng địa phương, như thể cô ấy đã mua nó ở nhà.
Nexus
Việc một doanh nghiệp có nợ thuế bán hàng cho một chính phủ cụ thể hay không phụ thuộc vào cách chính phủ xác định nexus. Một nexus thường được định nghĩa là một sự hiện diện vật lý, nhưng "sự hiện diện" này không giới hạn ở việc có một văn phòng hoặc một nhà kho; có một nhân viên ở một tiểu bang có thể tạo thành một mối quan hệ, cũng như có thể có một chi nhánh, chẳng hạn như một trang web đối tác hướng lưu lượng truy cập đến trang của doanh nghiệp của bạn để đổi lấy một phần lợi nhuận. Kịch bản này là một ví dụ về những căng thẳng giữa thương mại điện tử và thuế bán hàng. Ví dụ, New York đã thông qua "luật Amazon" yêu cầu các nhà bán lẻ internet như Amazon.com Inc. (AMZN) phải trả thuế bán hàng mặc dù họ không có sự hiện diện thực tế tại tiểu bang.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Nói chung, thuế doanh thu chiếm một tỷ lệ phần trăm của giá hàng hóa bán ra. Ví dụ: một tiểu bang có thể có thuế doanh thu 4%, quận 2% và thành phố 1, 5%, để cư dân của thành phố đó phải trả 7, 5% tổng số. Tuy nhiên, thông thường, một số mặt hàng nhất định được miễn, chẳng hạn như thực phẩm hoặc được miễn dưới một ngưỡng nhất định, chẳng hạn như mua quần áo dưới 200 đô la. Đồng thời, một số sản phẩm mang thuế đặc biệt, được gọi là thuế tiêu thụ đặc biệt. "Thuế tội lỗi" là một dạng thuế tiêu thụ đặc biệt, chẳng hạn như thuế tiêu thụ đặc biệt địa phương $ 1, 50 Tiểu bang New York tính phí cho mỗi gói 20 điếu thuốc lá trên thuế tiêu thụ đặc biệt 4, 35 đô la mỗi gói 20 điếu.
Thuế giá trị gia tăng
Hoa Kỳ là một trong số ít các quốc gia phát triển nơi thuế bán hàng thông thường vẫn được sử dụng (lưu ý rằng, với các ngoại lệ hạn chế, không phải chính phủ liên bang tính thuế bán hàng, mà là các tiểu bang). Ở hầu hết các nước phát triển, các chương trình thuế giá trị gia tăng (VAT) đã được áp dụng. Những khoản phí này tính theo tỷ lệ phần trăm của giá trị gia tăng ở mọi cấp độ sản xuất hàng hóa. Trong ví dụ sock mờ ở trên, nhà sản xuất sợi sẽ trả phần trăm chênh lệch giữa số tiền họ tính cho sợi và số tiền họ trả cho len; tương tự, nhà sản xuất hàng may mặc sẽ trả cùng một tỷ lệ phần trăm cho khoản chênh lệch giữa số tiền họ tính cho tất và số tiền họ trả cho sợi. Đặt khác nhau; đây là thuế đánh vào tỷ suất lợi nhuận gộp của công ty, thay vì chỉ người dùng cuối.
Mục tiêu chính của việc kết hợp thuế VAT là loại bỏ thuế đối với thuế (tức là đánh thuế hai lần), từ mức sản xuất đến mức tiêu thụ. Ví dụ, một nhà sản xuất làm cho máy tính xách tay có được nguyên liệu thô, giả sử $ 10 bao gồm thuế 10%. Điều này có nghĩa là anh ta trả $ 1 tiền thuế cho vật liệu trị giá $ 9. Trong quá trình sản xuất máy tính xách tay, anh ta thêm giá trị cho các vật liệu ban đầu là $ 5, với tổng giá trị là $ 10 + $ 5 = $ 15. Thuế 10% do hàng hóa hoàn thành sẽ là $ 1, 50. Theo hệ thống VAT, thuế bổ sung này có thể được áp dụng so với thuế trước đây mà anh ta đã trả để đưa mức thuế suất hiệu quả của mình lên $ 1, 50 - $ 1 = $ 0, 5.
Nhà bán buôn mua máy tính xách tay với giá 15 đô la và bán cho nhà bán lẻ với giá trị đánh dấu là 2, 50 đô la với giá 17, 50 đô la. Thuế 10% trên tổng giá trị của hàng hóa sẽ là 1, 75 đô la mà ông có thể áp dụng so với thuế đối với giá gốc từ nhà sản xuất, tức là 15 đô la. Do đó, thuế suất hiệu quả của nhà bán buôn sẽ là $ 1, 75 - $ 1, 50 = $ 0, 25. Nếu mức ký quỹ của nhà bán lẻ là $ 1, 50, thuế suất hiệu quả của anh ta sẽ là (10% x $ 19) - $ 1, 75 = $ 0, 15. Tổng thuế mà xếp từ nhà sản xuất đến nhà bán lẻ sẽ là $ 1 + $ 0, 5 + $ 0, 25 + $ 0, 15 = $ 1, 90.
Hệ thống của Hoa Kỳ không có VAT ngụ ý rằng thuế được trả cho giá trị hàng hóa và ký quỹ ở mọi giai đoạn của quá trình sản xuất. Điều này sẽ chuyển sang số tiền thuế phải trả cao hơn, được chuyển đến người tiêu dùng cuối cùng dưới dạng chi phí cao hơn cho hàng hóa và dịch vụ.
