Phương pháp phân phối tối thiểu cần thiết là gì?
Phương pháp phân phối tối thiểu bắt buộc tạo thành cơ sở để tính toán số tiền mà IRS yêu cầu người về hưu rút khỏi tài khoản hưu trí của họ khi có tuổi.
Phương pháp phân phối tối thiểu cần thiết
Phương pháp phân phối tối thiểu bắt buộc cung cấp một tính toán dựa trên tuổi của số tiền mà người về hưu phải rút từ tài khoản của họ mỗi năm để làm cạn kiệt khoản tiết kiệm của họ trong vòng đời dự kiến tính toán của họ. Người về hưu phải rút ít nhất số tiền này từ tài khoản của họ mỗi năm để tránh hậu quả thuế bất lợi.
IRS đảm bảo các cá nhân không giữ tiền được ưu đãi thuế trong các tài khoản đủ điều kiện bằng cách yêu cầu họ rút một số tiền tối thiểu nhất định từ tài khoản của họ. Trong hầu hết các trường hợp, IRS đặt ngày bắt đầu (RBD) bắt buộc mà chủ tài khoản phải bắt đầu phân phối vào ngày 1 tháng 4 sau năm dương lịch mà chủ tài khoản chuyển sang 70, 5.
IRS tính toán phân phối tối thiểu cần thiết bằng cách thiết lập thời gian phân phối liên quan đến tuổi thọ hành động của người nghỉ hưu. Để đến số tiền phân phối, cá nhân lấy số dư được báo cáo trong tài khoản hưu trí vào ngày 31 tháng 12 của năm trước và chia cho thời gian phân phối. Kết quả bằng với số tiền tối thiểu mà người về hưu phải rút trong suốt năm hiện tại để tránh bị phạt.
Khi người về hưu mất ít hơn phân phối tối thiểu bắt buộc, IRS áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt 50% cho chênh lệch giữa phân phối tối thiểu bắt buộc và số tiền thực tế đã rút.
Ví dụ về tính toán phân phối tối thiểu bắt buộc
Hãy xem xét một người về hưu 73 tuổi với số dư cuối năm là 500.000 đô la trong IRA và giả sử bảng tuổi thọ đồng phục hiện tại do IRS ban hành đã tạo ra thời gian phân phối là 25 năm. Để đến phân phối tối thiểu cần thiết cho năm hiện tại, người về hưu sẽ chia 500.000 đô la cho 25, mang lại phân phối tối thiểu 20.000 đô la. IRS không phạt những người về hưu rút nhiều hơn mức phân phối tối thiểu cần thiết của họ. Bản chất của tính toán cũng có nghĩa là các phân phối tối thiểu bắt buộc thay đổi từ năm này sang năm khác vì tuổi thọ giảm của người về hưu khiến mẫu số giảm. Bất kỳ biến động nào trong số dư tài khoản do rút tiền hoặc lãi hoặc lỗ đầu tư sẽ thay đổi tử số trong tính toán.
Sử dụng trong kế hoạch SEPP
Đối với những người dưới 59, 5 tuổi, IRS cung cấp tùy chọn nhận phân phối từ quỹ hưu trí trong khi tránh các hình phạt rút tiền sớm bằng cách đặt tiền vào kế hoạch thanh toán định kỳ (SEPP) đáng kể. Các kế hoạch này yêu cầu chủ tài khoản chọn phương thức tính số tiền họ có thể rút tiền phạt miễn phí. Theo kịch bản này, phương thức phân phối tối thiểu bắt buộc cung cấp số tiền rút hàng năm thay đổi dựa trên biến động trong tài khoản và tuổi thọ của chủ tài khoản. Chủ tài khoản cũng có thể chọn phương pháp khấu hao cố định và phương thức thanh toán cố định để xác định số tiền được rút miễn phí cho phép trước khi nghỉ hưu.
