Hoàn vốn là gì (ROC)?
Hoàn vốn xảy ra khi một nhà đầu tư nhận được một phần đầu tư ban đầu của mình không được coi là thu nhập hoặc lãi vốn từ khoản đầu tư.
Lưu ý rằng việc hoàn vốn sẽ làm giảm cơ sở chi phí được điều chỉnh của nhà đầu tư. Khi cơ sở chi phí điều chỉnh của cổ phiếu đã được giảm xuống bằng không, bất kỳ khoản lãi nào sau đó sẽ phải chịu thuế như một khoản lãi vốn.
Hoàn trả vốn không nên nhầm lẫn với lợi nhuận từ vốn, trong đó sau này là lợi nhuận kiếm được từ vốn đầu tư (và chịu thuế).
Trả vốn
Làm thế nào hoàn vốn
Khi bạn thực hiện đầu tư, bạn đặt tiền gốc để làm việc với hy vọng tạo ra một khoản hoàn trả cho một khoản tiền được gọi là cơ sở chi phí. Khi tiền gốc được trả lại cho một nhà đầu tư, đó là tiền lãi trên vốn. Vì nó không bao gồm lãi (hoặc lỗ) nên nó không được coi là thuế chịu thuế, nó giống như lấy lại tiền gốc của bạn.
Một số loại đầu tư cho phép các nhà đầu tư trước tiên nhận lại vốn trước khi nhận được lãi (hoặc lỗ) cho mục đích thuế. Ví dụ bao gồm các tài khoản hưu trí đủ điều kiện như kế hoạch 401 (k) hoặc IRA cũng như tiền mặt tích lũy bên trong các chính sách bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn. Những sản phẩm này là ví dụ về nhập trước xuất trước (FIFO) ở chỗ bạn lấy lại đô la đầu tiên trước khi chạm mức tăng.
Cơ sở chi phí được định nghĩa là tổng chi phí của nhà đầu tư được trả cho một khoản đầu tư và cơ sở chi phí cho một cổ phiếu được điều chỉnh cho cổ tức cổ phiếu và chia tách cổ phiếu, cũng như chi phí hoa hồng để mua cổ phiếu. Điều quan trọng đối với các nhà đầu tư và cố vấn tài chính là theo dõi cơ sở chi phí của mỗi khoản đầu tư để có thể xác định được bất kỳ khoản hoàn trả vốn nào.
Khi một nhà đầu tư mua một khoản đầu tư và bán nó để kiếm lợi nhuận, người nộp thuế phải báo cáo mức tăng vốn trên tờ khai thuế cá nhân và giá bán trừ đi chi phí đầu tư là tiền lãi khi bán. Nếu một nhà đầu tư nhận được một số tiền nhỏ hơn hoặc bằng cơ sở chi phí, khoản thanh toán là một khoản hoàn vốn và không phải là một khoản lãi vốn.
Chìa khóa chính
- Hoàn trả vốn (ROC) là một khoản thanh toán, hoặc hoàn trả, nhận được từ một khoản đầu tư không được coi là một sự kiện chịu thuế và không bị đánh thuế dưới dạng thu nhập. Hoàn trả vốn xảy ra khi một nhà đầu tư nhận được một phần của khoản đầu tư ban đầu của mình và những khoản thanh toán này không được coi là thu nhập hoặc lãi vốn từ khoản đầu tư. Vốn được hoàn trả đầu tiên trên một số loại đầu tư như tài khoản hưu trí và chính sách bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn; tài khoản đầu tư thường xuyên trở lại lợi nhuận đầu tiên.
Ví dụ về chia tách cổ phiếu và hoàn vốn
Ví dụ, giả sử rằng một nhà đầu tư mua 100 cổ phiếu của cổ phiếu phổ thông XYZ với giá 20 đô la một cổ phiếu và cổ phiếu có tỷ lệ chia cổ phiếu 2 trên 1 để nhà đầu tư điều chỉnh của nhà đầu tư có tổng cộng 200 cổ phiếu ở mức 10 đô la một cổ phiếu. Nếu nhà đầu tư bán cổ phiếu với giá 15 đô la, 10 đô la đầu tiên được coi là hoàn vốn và không bị đánh thuế. Thêm $ 5 mỗi cổ phiếu là một khoản lãi vốn và được báo cáo trên tờ khai thuế cá nhân.
Bao thanh toán trong hợp tác hoàn vốn
Công ty hợp danh được định nghĩa là một doanh nghiệp trong đó hai hoặc nhiều người đóng góp tài sản và vận hành một thực thể để chia sẻ lợi nhuận. Các bên tạo ra một quan hệ đối tác bằng cách sử dụng một thỏa thuận hợp tác, mặc dù việc tính toán hoàn vốn cho một quan hệ đối tác có thể khó khăn.
Lợi ích của đối tác trong quan hệ đối tác được theo dõi trong tài khoản vốn của đối tác và tài khoản được tăng thêm bằng bất kỳ khoản tiền mặt hoặc tài sản nào do đối tác đóng góp, cùng với phần lợi nhuận của đối tác. Lãi suất của đối tác được giảm bởi bất kỳ khoản rút tiền hoặc thanh toán được bảo đảm nào và bằng phần thiệt hại của đối tác. Rút tiền lên tới số dư tài khoản vốn của đối tác được coi là hoàn vốn và không phải là một sự kiện chịu thuế.
Tuy nhiên, khi toàn bộ số dư tài khoản vốn được trả cho đối tác, mọi khoản thanh toán bổ sung sẽ được coi là thu nhập cho đối tác và bị đánh thuế trên tờ khai thuế cá nhân của đối tác.
