Luật thuế hiện hành không cho phép phần lớn chi tiêu vốn được khấu trừ thuế hoàn toàn cho năm mà chi tiêu xảy ra. Các doanh nghiệp có thể phản đối các quy định thuế như vậy, ưu tiên có thể khấu trừ toàn bộ số tiền chi ra cho tất cả các chi phí, cho dù là vốn hay hoạt động.
Chi phí vốn so với chi phí hoạt động
Đối với mục đích thuế, chi phí vốn thường được định nghĩa là việc mua các tài sản có tính hữu dụng hoặc giá trị đối với một công ty, vượt quá một năm. Chi phí vốn thường dành cho các khoản chi tiêu kinh doanh đắt đỏ hơn như cơ sở vật chất, thiết bị máy tính, máy móc hoặc phương tiện, nhưng chúng cũng có thể bao gồm các tài sản ít hữu hình hơn, chẳng hạn như nghiên cứu và phát triển hoặc bằng sáng chế.
Chi phí hoạt động là cho các tài sản dự kiến sẽ được mua và sử dụng đầy đủ trong cùng một năm tài chính. Vật tư văn phòng và tiền lương là hai ví dụ về chi phí hoạt động.
Các khoản khấu trừ thuế được xử lý như thế nào
Chi phí hoạt động có thể được khấu trừ thuế hoàn toàn trong năm họ thực hiện, nhưng chi phí vốn phải được khấu hao, hoặc dần dần được khấu trừ, trong một khoảng thời gian được coi là cấu thành vòng đời của tài sản được mua. Các loại tài sản khác nhau được khấu hao theo tỷ lệ phần trăm trong các khoảng thời gian khác nhau - ba, năm, 10 hoặc nhiều năm hơn.
Đó là lợi thế cho các doanh nghiệp có thể khấu trừ chi phí trong năm mà họ xảy ra. Nhiều khoản khấu trừ chuyển thành hóa đơn thuế thấp hơn trong năm, để lại nhiều tiền mặt hơn cho doanh nghiệp để mở rộng, đầu tư thêm, giảm nợ hoặc thanh toán cho các cổ đông.
Từ quan điểm của cơ quan thuế, vì chi tiêu vốn mua tài sản tiếp tục cung cấp giá trị hoặc thu nhập trong vài năm sau năm mua, nên có kế hoạch đánh thuế nhiều năm. Phụ cấp khấu hao có thể được xem xét khi một công ty dần dần thu hồi toàn bộ chi phí của một mặt hàng trong vòng đời hữu ích của nó.
Có các quy tắc cụ thể chi phối số năm mà tài sản sẽ được khấu hao. Ví dụ, phần cứng máy tính thường được khấu hao trong khoảng thời gian năm năm, trong khi đồ nội thất văn phòng bị khấu hao trong thời gian bảy năm.
Ngoại lệ cho một số loại chi phí vốn
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) đã đưa ra một số nhượng bộ cho các chủ doanh nghiệp thông qua Mục 179, cho phép khấu trừ thuế 100% cùng năm cho một số chi phí vốn. Có các quy tắc về tổng số tiền có thể được khấu trừ cho chi phí vốn trong một năm và liên quan đến loại tài sản nào đủ điều kiện để khấu trừ toàn bộ.
Chẳng hạn, chỉ có tài sản hữu hình, không phải bất động sản, đủ điều kiện khấu trừ 100%. Các tập đoàn S không được phép chuyển khoản khấu trừ cho các cổ đông trừ khi công ty có thu nhập ròng. Mục 179 được thiết kế để chủ yếu mang lại lợi ích cho các doanh nghiệp nhỏ hoặc mới, những người cần tạo ra nguồn vốn đáng kể để tăng trưởng và phát triển.
Chi phí vốn thường là những khoản tiền đáng kể làm giảm đáng kể dòng tiền của công ty hoặc yêu cầu nó phải nhận thêm nợ. Vì các doanh nghiệp không thể khấu trừ hoàn toàn các khoản chi tiêu này trong năm mà họ phải chịu, nên cần có kế hoạch cẩn thận để một công ty không tự chi quá mức cho mình thông qua chi phí vốn.
