Lấy mẫu là gì?
Lấy mẫu là một quá trình được sử dụng trong phân tích thống kê, trong đó một số lượng quan sát được xác định trước được lấy từ một dân số lớn hơn. Phương pháp được sử dụng để lấy mẫu từ dân số lớn hơn phụ thuộc vào loại phân tích được thực hiện, nhưng nó có thể bao gồm lấy mẫu ngẫu nhiên đơn giản hoặc lấy mẫu có hệ thống.
Chìa khóa chính
- Kế toán viên công chứng được chứng nhận sử dụng lấy mẫu trong quá trình kiểm toán để xác định tính chính xác và đầy đủ của số dư tài khoản. Các kiểu lấy mẫu bao gồm lấy mẫu ngẫu nhiên, lấy mẫu khối, lấy mẫu phán đoán và lấy mẫu có hệ thống. thị trường.
Lấy mẫu
Cách lấy mẫu được sử dụng
Kế toán viên công chứng được chứng nhận (CPA) thực hiện kiểm toán tài chính sử dụng lấy mẫu để xác định tính chính xác và đầy đủ của số dư tài khoản trong báo cáo tài chính. Lấy mẫu được thực hiện bởi kiểm toán viên được gọi là "lấy mẫu kiểm toán." Cần thực hiện lấy mẫu kiểm toán khi dân số, trong trường hợp này là thông tin giao dịch tài khoản, lớn. Ngoài ra, các nhà quản lý trong một công ty có thể sử dụng lấy mẫu của khách hàng để đánh giá nhu cầu về sản phẩm mới hoặc thành công của các nỗ lực tiếp thị.
Mẫu được chọn phải là một đại diện công bằng cho toàn bộ dân số. Khi lấy một mẫu từ dân số lớn hơn, điều quan trọng là phải xem xét cách chọn mẫu. Để có được một mẫu đại diện, nó phải được rút ngẫu nhiên và bao gồm toàn bộ dân số. Ví dụ, một hệ thống xổ số có thể được sử dụng để xác định độ tuổi trung bình của sinh viên trong một trường đại học bằng cách lấy mẫu 10% cơ thể sinh viên.
Các kiểu lấy mẫu kiểm toán
Lấy mẫu ngẫu nhiên
Với việc lấy mẫu ngẫu nhiên, mọi vật phẩm trong quần thể đều có xác suất được chọn như nhau. Đây là lần loại bỏ xa nhất khỏi bất kỳ sự thiên vị tiềm năng nào vì không có sự phán xét của con người liên quan đến việc chọn mẫu. Ví dụ, một mẫu ngẫu nhiên có thể bao gồm việc chọn tên của 25 nhân viên trong số mũ trong một công ty gồm 250 nhân viên. Dân số là tất cả 250 nhân viên, và mẫu là ngẫu nhiên vì mỗi nhân viên có cơ hội được lựa chọn như nhau.
Lấy mẫu phán đoán
Đánh giá của kiểm toán viên có thể được sử dụng để chọn mẫu từ toàn bộ dân số. Một kiểm toán viên chỉ có thể quan tâm đến các giao dịch có tính chất vật chất. Ví dụ: giả sử kiểm toán viên đặt ngưỡng cho tính trọng yếu đối với các tài khoản giao dịch phải trả ở mức 10.000 đô la. Nếu khách hàng cung cấp danh sách đầy đủ 15 giao dịch trên 10.000 đô la, kiểm toán viên chỉ có thể chọn xem lại tất cả các giao dịch do quy mô dân số nhỏ.
Ngoài ra, kiểm toán viên có thể xác định tất cả các tài khoản sổ cái chung có phương sai lớn hơn 10% so với giai đoạn trước. Trong trường hợp này, kiểm toán viên đang giới hạn dân số mà từ đó lựa chọn mẫu được bắt nguồn. Thật không may, phán đoán của con người được sử dụng trong lấy mẫu luôn đi kèm với khả năng sai lệch, cho dù rõ ràng hay ngầm định.
Lấy mẫu khối
Lấy mẫu khối lấy một loạt các mục liên tiếp trong dân số để sử dụng làm mẫu. Ví dụ: danh sách tất cả các giao dịch bán hàng trong một kỳ kế toán có thể được sắp xếp theo nhiều cách khác nhau, bao gồm theo ngày hoặc theo số tiền. Kiểm toán viên có thể yêu cầu kế toán của công ty cung cấp danh sách theo định dạng này hoặc định dạng khác để chọn mẫu từ một phân khúc cụ thể của danh sách. Phương pháp này đòi hỏi rất ít sửa đổi về phía kiểm toán viên, nhưng có khả năng một khối giao dịch sẽ không đại diện cho toàn bộ dân số.
Lấy mẫu hệ thống
Lấy mẫu có hệ thống bắt đầu tại một điểm bắt đầu ngẫu nhiên trong dân số và sử dụng một khoảng thời gian cố định, định kỳ để chọn các mục cho một mẫu. Khoảng thời gian lấy mẫu được tính bằng kích thước dân số chia cho kích thước mẫu. Mặc dù dân số mẫu được chọn trước, lấy mẫu có hệ thống vẫn được coi là ngẫu nhiên nếu khoảng thời gian định kỳ được xác định trước và điểm bắt đầu là ngẫu nhiên.
Giả sử rằng kiểm toán viên đang xem xét các kiểm soát nội bộ liên quan đến tài khoản tiền mặt của công ty và muốn kiểm tra chính sách của công ty quy định rằng séc vượt quá 10.000 đô la phải được ký bởi hai người. Dân số bao gồm mỗi séc công ty vượt quá 10.000 đô la trong năm tài chính, trong ví dụ này là 300. Kiểm toán viên sử dụng số liệu thống kê xác suất và xác định rằng cỡ mẫu phải là 20% dân số hoặc 60 séc. Khoảng thời gian lấy mẫu là 5 (300 kiểm tra / 60 kiểm tra mẫu).
Do đó, kiểm toán viên chọn mỗi lần kiểm tra thứ năm để kiểm tra. Giả sử không tìm thấy lỗi trong công việc kiểm tra lấy mẫu, phân tích thống kê mang lại cho kiểm toán viên tỷ lệ tin cậy 95% rằng quy trình kiểm tra được thực hiện chính xác. Kiểm toán viên kiểm tra mẫu của 60 kiểm tra và không tìm thấy lỗi nào, vì vậy ông kết luận rằng kiểm soát nội bộ đối với tiền mặt đang hoạt động tốt.
Ví dụ về lấy mẫu tiếp thị
Các doanh nghiệp nhằm mục đích bán sản phẩm và / hoặc dịch vụ của họ cho các thị trường mục tiêu. Trước khi giới thiệu sản phẩm ra thị trường, các công ty thường xác định nhu cầu và mong muốn của đối tượng mục tiêu. Để làm như vậy, họ có thể sử dụng lấy mẫu dân số thị trường mục tiêu để hiểu rõ hơn về những nhu cầu đó để sau này tạo ra một sản phẩm và / hoặc dịch vụ đáp ứng những nhu cầu đó. Trong trường hợp này, thu thập ý kiến của mẫu giúp xác định nhu cầu của toàn bộ.
