Thuế đóng góp tự làm việc (SECA) là gì?
Thuế Đạo luật Đóng góp Tự làm (SECA) là một khoản thuế từ chính phủ Hoa Kỳ đối với những người làm việc cho chính họ, chứ không phải cho một công ty bên ngoài. Nó yêu cầu người lao động tự làm việc đóng góp thuế để trả cả phần cho người sử dụng lao động và người lao động trong thuế Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang (FICA), vốn tài trợ cho An sinh xã hội và Medicare. Đôi khi được gọi là thuế tự làm, thuế SECA lần đầu tiên được áp dụng theo Đạo luật SEC năm 1954.
XEM: 8 lợi ích về thuế cho người tự làm chủ
Chìa khóa chính
- Đạo luật đóng góp tự làm chủ là một loại thuế bắt buộc các cá nhân tự làm chủ phải trả thuế cho thu nhập của họ. SECA yêu cầu các cá nhân tự làm việc phải trả vào quỹ thuế An sinh xã hội và Medicare. Vì các cá nhân tự làm chủ là chủ lao động của họ, họ được phép khấu trừ phần sử dụng lao động của thuế SECA như một chi phí kinh doanh. Mặc dù có các khoản phụ cấp, SECA thể hiện chi phí tài chính lớn để tự làm chủ. Thu nhập hàng quý dưới $ 400 không bị đánh thuế bởi SECA.
Thuế suất của SECA
Thuế SECA được tính toán trên cơ sở thu nhập ròng, được định nghĩa là tổng thu nhập có được từ hoạt động kinh doanh, trừ các chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Thuế an sinh xã hội được đánh giá ở mức cơ bản là 6, 2% cho người sử dụng lao động và 6, 2% cho người lao động. Sau đó, một chủ doanh nghiệp chịu sự quản lý của SECA sẽ bị đánh thuế ở mức 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), vì họ được coi là cả chủ nhân và nhân viên. Tuy nhiên, có giới hạn về mức thu nhập là đối tượng của tỷ lệ này. Thuế An sinh Xã hội chỉ được áp dụng cho 132.900 đô la thu nhập ròng đầu tiên, với mức thuế tối đa là 16.480 đô la (tính đến năm 2019). Bất kỳ thu nhập nào trên mức đó đều không phải chịu thuế An sinh Xã hội.
Thuế suất của Medicare là 2, 9% (1, 45% đối với người sử dụng lao động cộng với 1, 45% đối với người lao động) và không có sự miễn trừ nào trên một thu nhập nhất định. Do đó, tổng thuế SECA là 15, 3%. Vì vậy, một người tự làm chủ có thu nhập ròng chính xác là 132.900 đô la trong năm 2018 sẽ phải nộp thuế FICA 15, 3% thu nhập của họ (12, 4% + 2, 9%), trong đó đến $ 19, 935. Những người có thu nhập cao, mặt khác, phải đối mặt với một khoản thuế bổ sung của SECA. Thu nhập ròng trên 200.000 đô la (250.000 đô la cho các cặp vợ chồng đăng ký chung) phải chịu thêm thuế 0, 9% Medicare.
Người nước ngoài (người Mỹ sống và làm việc ở nước ngoài) vẫn phải trả thuế SECA cho thu nhập có được trong quá trình tự làm chủ.
Khấu trừ thuế SECA
Phần sử dụng lao động của khoản thanh toán được khấu trừ như một chi phí kinh doanh. Nói cách khác, IRS cho phép các cá nhân tự làm chủ sử dụng một nửa số lao động tự làm như một khoản khấu trừ kinh doanh cho mục đích tính thuế, có tính đến những nỗ lực điều hành công ty được thực hiện bởi họ, thay vì sử dụng lao động của họ, thì đó là trường hợp dành cho nhân viên của các công ty thuộc sở hữu của một ai đó không phải là chính họ. Do đó, sau khi khấu trừ một nửa 7, 65% (từ 50% tổng thuế 15, 3% của SECA), các cá nhân tự làm chủ thường phải trả thuế SECA cho 92, 35% thu nhập ròng của họ, thay vì 100%. Mặc dù tính đến tất cả những điều này, thuế vẫn thể hiện một chi phí đáng kể khi tự làm chủ.
Vì những người nộp thuế tự làm chủ không phải chịu thuế khấu trừ, IRS yêu cầu thuế SECA phải được bao gồm trong các khoản thanh toán ước tính hàng quý của tất cả các khoản thuế thu nhập của họ. Nếu thu nhập ròng tự làm chủ dưới 400 đô la trong quý, mặc dù, không có thuế SECA phải nộp. Tuy nhiên, nếu thu nhập trong quý cao hơn mức tối thiểu đã đặt này, tuy nhiên, thuế SECA phải được thanh toán trên toàn bộ số tiền, bao gồm cả số tiền dưới mức tối thiểu.
