Nếu điều này áp dụng cho bạn, hãy đọc tiếp để tìm hiểu cách các quy tắc này hoạt động và cách chúng có thể được áp dụng cho tình huống của bạn.
Xác định người thụ hưởng được chỉ định
Nói chung, nếu có nhiều hơn một người thụ hưởng được chỉ định cho một tài khoản hưu trí, tuổi thọ của người thụ hưởng lâu đời nhất được sử dụng để xác định phân phối sau khi chết. Điều này có thể bất lợi cho một cá nhân trẻ hơn đáng kể so với những người thụ hưởng khác, hoặc cho một cá nhân là một trong nhiều người thụ hưởng, với những người thụ hưởng khác là các thực thể, chẳng hạn như các tổ chức từ thiện.
Bất lợi này có thể được khắc phục nếu trước ngày 30 tháng 9 của năm sau cái chết của chủ tài khoản hưu trí, người thụ hưởng lớn tuổi và / hoặc không phải là người thực hiện một trong các hành động sau:
- Thực hiện phân phối đầy đủ một phần tài sản được thừa kế của họ. Tốt nhất nên từ chối phần tài sản được thừa kế của họ.
Việc từ chối các tài sản được thừa kế phải đáp ứng các yêu cầu nhất định của liên bang và tiểu bang. Để biết thêm thông tin về việc từ chối trách nhiệm, hãy tham khảo Tuyên bố từ chối tài sản hưu trí được kế thừa.
Những người thụ hưởng còn lại sau thời hạn 30 tháng 9 này là những người duy nhất được xem xét khi xác định tuổi thọ của người thụ hưởng nào có thể được sử dụng để tính toán phân phối người thụ hưởng sau khi chết.
Minh họa các quy tắc
Các ví dụ sau đây thể hiện các quy tắc cho các tùy chọn phân phối cho nhiều người thụ hưởng:
Ví dụ 1: Hai người thụ hưởng, Một người từ thiện
John qua đời năm nay ở tuổi 65, và những người thụ hưởng IRA của ông, trị giá 1 triệu đô la là một tổ chức từ thiện yêu thích của ông và con trai 45 tuổi của ông, Tim. Tim và tổ chức từ thiện từng được chỉ định để nhận 50% IRA.
Bởi vì John đã chết trước ngày bắt đầu (RBD) bắt buộc và một trong những người thụ hưởng của anh ta là một người không phải là người (tổ chức từ thiện), 1 triệu đô la phải được phân phối đầy đủ vào ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm John mất. Nếu Tim là người thụ hưởng duy nhất của IRA, anh ta sẽ được phép thực hiện một trong những điều sau đây:
- Phân phối số tiền trong khoảng thời gian năm năm nêu trên. Phân phối chi phí theo tuổi thọ của anh ấy. Kể từ khi Tim đến tuổi 46 vào năm tới, tuổi thọ của anh là 37, 9 tuổi. (Tham khảo "Bảng tuổi thọ đơn lẻ" của IRS trong Ấn phẩm IRS 590.)
Nhưng tất cả không bị mất cho Tim. Anh ta vẫn có thể sử dụng tuổi thọ của mình nếu tổ chức từ thiện thực hiện một trong những điều sau đây:
- Thực hiện phân phối đầy đủ một nửa vào ngày 30 tháng 9 năm sau. Tốt nhất là từ chối một nửa vào ngày 30 tháng 9 năm sau.
Tim có thể yêu cầu tổ chức từ thiện thực hiện một trong những hành động này để anh ta được phép hưởng lợi từ việc sử dụng tuổi thọ của mình.
Ví dụ 2: Chủ tài khoản chết sau RBD
Các sự kiện giống như trong Ví dụ 1 ngoại trừ việc John chết ở tuổi 74. Bởi vì John đã chết sau RBD và một trong những người thụ hưởng chính của anh ta là một người không phải là người, các phân phối sau khi chết phải được đảm nhận tuổi thọ còn lại của John. Các bản phân phối này phải bắt đầu vào năm tới, tại thời điểm tuổi thọ còn lại của John là 13, 4 năm. Tuy nhiên, Tim được phép thực hiện phân phối trong vòng đời 37, 9 năm của mình nếu tổ chức từ thiện thực hiện một trong các hành động sau:
- Thực hiện phân phối đầy đủ một nửa vào ngày 30 tháng 9 năm sau. Tốt nhất là từ chối một nửa vào ngày 30 tháng 9 năm sau.
Ví dụ 3: Bốn thành viên gia đình là người thụ hưởng
Jake qua đời năm nay ở tuổi 75, để lại ba đứa con và người phối ngẫu của cô, Mary, là người thụ hưởng IRA của anh. Độ tuổi của trẻ em năm tới là 30, 32 và 36. Tuổi của Mary năm sau là 60. Mỗi người thụ hưởng phải nhận được phân phối theo tuổi thọ của Mary là 25, 2 năm.
Tuy nhiên, đứa trẻ 30 tuổi có thể sử dụng tuổi thọ 53, 3 năm của mình để tính toán phân phối sau khi chết nếu Mary và những đứa trẻ lớn hơn làm một trong những điều sau đây:
- Hãy phân phối đầy đủ các phần của họ trước ngày 30 tháng 9 năm sau. Tốt nhất nên từ chối các phần của họ trước ngày 30 tháng 9 năm sau.
Tuy nhiên, nếu không có hành động nào được thực hiện trước ngày 30 tháng 9, mỗi người thụ hưởng có thể sử dụng tuổi thọ của chính mình nếu mỗi phần của họ được phân bổ cho các tài khoản riêng biệt vào ngày 31 tháng 12 năm sau.
Dòng dưới cùng
Mặt khác, nếu các phần của họ là số tiền không đáng kể hoặc họ là tổ chức từ thiện của các tổ chức phi lợi nhuận không phải trả thuế thu nhập, họ có thể được hỗ trợ. Ngoài ra, khi nhiều cá nhân là người thụ hưởng, mỗi người thụ hưởng có thể chuyển số tiền của mình vào tài khoản riêng trước ngày 31 tháng 12 của năm sau khi chủ sở hữu qua đời, do đó cho phép mỗi người thụ hưởng sử dụng tuổi thọ của mình.
Cuối cùng, hãy chắc chắn tham khảo ý kiến với một chuyên gia thuế có thẩm quyền trước khi bạn đưa ra bất kỳ quyết định nào về tài sản hưu trí của mình, bao gồm cả những tài sản bạn thừa kế.
