Lương hưu nhân viên đơn giản (SEP) là gì?
Lương hưu nhân viên đơn giản hóa (SEP, hoặc SEP IRA) là một kế hoạch nghỉ hưu mà người sử dụng lao động hoặc cá nhân tự làm chủ có thể thiết lập. Chủ lao động được phép khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp cho kế hoạch SEP và đóng góp cho SEP IRA của mỗi nhân viên đủ điều kiện trên cơ sở tùy ý.
Ngoài ra, theo luật Thiết lập mới cho mọi cộng đồng để tăng cường nghỉ hưu (AN TOÀN), được ban hành vào ngày 2 tháng 1 năm 2020, các chủ lao động nhỏ sẽ nhận được một khoản tín dụng thuế để bù đắp chi phí khi bắt đầu kế hoạch 401 (k) hoặc PLan phù hợp tiết kiệm dành cho nhân viên (SIMPLE) Kế hoạch IRA với đăng ký tự động dựa trên tín dụng khởi nghiệp mà họ đã nhận được.
IRP SEP thường có giới hạn đóng góp hàng năm cao hơn IRA tiêu chuẩn. Về cơ bản, IRP SEP có thể được coi là IRA truyền thống với khả năng nhận được đóng góp của chủ lao động. Một lợi ích lớn mà nó mang lại cho nhân viên là đóng góp của chủ lao động được giao ngay lập tức.
Chìa khóa chính
- Lương hưu nhân viên đơn giản hóa (SEP, hoặc SEP IRA) là một kế hoạch nghỉ hưu mà chủ lao động hoặc cá nhân tự làm chủ có thể thiết lập. IRA chủ yếu được sử dụng bởi các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân tự làm chủ để đáp ứng nhu cầu tiết kiệm hưu trí của họ. giới hạn đóng góp hàng năm cao hơn IRA tiêu chuẩn hoặc 401 (k) s.
Tài khoản SEP: Jessica Perez
Làm thế nào một nhân viên hưu trí đơn giản làm việc
SEP IRA là một lựa chọn hấp dẫn đối với nhiều chủ doanh nghiệp vì nó không đi kèm với nhiều chi phí khởi nghiệp và hoạt động của hầu hết các kế hoạch nghỉ hưu thông thường do nhà tuyển dụng tài trợ. Nhiều nhà tuyển dụng cũng thiết lập một kế hoạch SEP để đóng góp cho quỹ hưu trí của chính họ ở mức cao hơn so với IRA truyền thống cho phép. Các tổ chức nhỏ ủng hộ các kế hoạch SEP vì các yêu cầu đủ điều kiện cho những người đóng góp, bao gồm tuổi tối thiểu 21, ít nhất ba năm làm việc và tối thiểu 600 đô la bồi thường. Ngoài ra, IRP SEP cho phép nhà tuyển dụng bỏ qua các khoản đóng góp trong nhiều năm khi hoạt động kinh doanh ngừng hoạt động.
Tài khoản SEP IRA được đối xử như IRA truyền thống cho mục đích thuế và cho phép các tùy chọn đầu tư tương tự. Các quy tắc chuyển nhượng và tái đầu tư tương tự áp dụng cho IRA truyền thống cũng áp dụng cho IRP SEP. Khi chủ lao động đóng góp cho tài khoản SEP IRA, họ sẽ được khấu trừ thuế cho số tiền đã đóng góp. Ngoài ra, doanh nghiệp không bị "khóa" trong khoản đóng góp hàng năm - quyết định về việc có nên đóng góp hay không và có thể thay đổi bao nhiêu mỗi năm.
Người sử dụng lao động không chịu trách nhiệm cho các quyết định đầu tư. Thay vào đó, ủy thác IRA xác định các khoản đầu tư đủ điều kiện và chủ sở hữu tài khoản nhân viên cá nhân đưa ra quyết định đầu tư cụ thể. Người được ủy thác cũng gửi tiền đóng góp, gửi báo cáo hàng năm và lưu trữ tất cả các tài liệu cần thiết với IRS.
Đóng góp cho IRA lương hưu nhân viên đơn giản hóa (SEP) ngay lập tức được trao 100% và chủ sở hữu IRA chỉ đạo các khoản đầu tư. Một nhân viên đủ điều kiện (bao gồm cả chủ doanh nghiệp) tham gia kế hoạch SEP của chủ nhân của mình phải thành lập IRA truyền thống mà chủ lao động sẽ gửi các khoản đóng góp SEP. Một số tổ chức tài chính yêu cầu IRA truyền thống phải được gắn nhãn là IRA SEP trước khi họ cho phép tài khoản nhận các khoản đóng góp SEP. Những người khác sẽ cho phép các khoản đóng góp SEP được gửi vào IRA truyền thống bất kể IRA có được dán nhãn là IRP SEP hay không.
Quy tắc cho IRP SEP
Đóng góp của chủ lao động không thể vượt quá 25% tiền bồi thường của nhân viên, hoặc tối đa 57.000 đô la cho năm 2020 (Tăng từ 56.000 đô la năm 2019 và 55.000 đô la năm 2018). Cũng như IRA truyền thống, rút tiền từ SEP IRA khi nghỉ hưu được đánh thuế như thu nhập thông thường. Khi một doanh nghiệp là chủ sở hữu duy nhất, nhân viên / chủ sở hữu tự trả lương và cũng có thể đóng góp SEP, giới hạn ở 25% tiền lương (hoặc lợi nhuận) trừ đi phần đóng góp của SEP. Đối với CR có tỷ lệ đóng góp cụ thể, tỷ lệ giảm là CR / (1 + CR) ; đối với tỷ lệ đóng góp 25%, điều này mang lại tỷ lệ giảm 20%, như ở trên.
Bởi vì phương tiện tài trợ cho kế hoạch SEP là IRA truyền thống, các khoản đóng góp của SEP, một khi được ký gửi, trở thành tài sản IRA truyền thống và tuân theo nhiều quy tắc IRA truyền thống, bao gồm:
- Quy tắc phân phối Quy tắc đầu tư Quy tắc đóng góp và khấu trừ cho đóng góp IRA truyền thống. Những điều này áp dụng cho các khoản đóng góp IRA thường xuyên của nhân viên, chứ không phải các khoản đóng góp của chủ lao động SEP. Yêu cầu lập hồ sơ để thiết lập IRA. Ngoài các tài liệu cần thiết để thiết lập kế hoạch SEP (sẽ thảo luận sau), mỗi IRP SEP phải đáp ứng yêu cầu về tài liệu cho IRA truyền thống.
Hạn chế đối với IRP SEP
Không phải tất cả các doanh nghiệp đều có thể bắt đầu IRA SEP, vốn được thiết kế chủ yếu để khuyến khích lợi ích hưu trí giữa các doanh nghiệp nếu không sẽ thiết lập các kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ. Chủ sở hữu duy nhất, quan hệ đối tác và công ty có thể thành lập SEPs. Thu nhập quá cao có thể là một giới hạn - giới hạn bồi thường đủ điều kiện năm 2020 là 285.000 đô la (tăng từ 280.000 đô la năm 2019 và 275.000 đô la năm 2018). Không giống như các chương trình hưu trí đủ điều kiện - theo đó những người tham gia, bao gồm cả chủ doanh nghiệp, có thể vay tối thiểu 50% hoặc 50.000 đô la trong số dư được giao của họ - SEP không có tính năng này.
Hơn nữa, một số loại nhân viên có thể bị chủ nhân của họ loại trừ khỏi việc tham gia IRA SEP, ngay cả khi họ có đủ điều kiện dựa trên các quy tắc của chương trình. Ví dụ, những người lao động được bảo vệ trong một thỏa thuận liên minh rằng những món hời cho lợi ích hưu trí có thể được loại trừ. Công nhân là người ngoài hành tinh không cư trú cũng có thể được loại trừ miễn là họ không nhận được tiền lương của Hoa Kỳ hoặc bồi thường dịch vụ khác từ chủ lao động.
Đóng góp và thu nhập của SEP được giữ trong SEP-IRA và có thể được rút bất cứ lúc nào, tùy thuộc vào các giới hạn chung áp đặt cho IRA truyền thống. Một khoản rút tiền phải chịu thuế trong năm nhận được. Nếu người tham gia rút tiền trước 59 tuổi, thường áp dụng thuế 10%. Đóng góp và thu nhập của SEP có thể được chuyển qua miễn thuế cho các tài khoản hưu trí cá nhân khác và các kế hoạch nghỉ hưu. Đóng góp và thu nhập của SEP cuối cùng phải được phân phối theo phân phối tối thiểu bắt buộc của IRA.
