Phương pháp cổ phần cụ thể là gì
Phương pháp cổ phiếu cụ thể là một cách để các nhà đầu tư cá nhân thao túng lãi hoặc lỗ vốn khi bán một số, nhưng không phải tất cả, cổ phiếu của họ về một cổ phiếu cụ thể. Mục tiêu của phương pháp cổ phiếu cụ thể là giảm trách nhiệm thuế trong một năm nhất định, thông thường, bằng cách hiển thị một khoản lỗ lớn hoặc lãi càng nhỏ càng tốt.
Phá vỡ phương pháp cổ phiếu cụ thể
Phương pháp cổ phần cụ thể có thể giảm thiểu quy mô lãi vốn hoặc tối đa hóa quy mô lỗ vốn, vì mục đích thuế, khi bán hết cổ phần của công ty hoặc quỹ. Nó hoạt động bằng cách chọn bán cổ phiếu cụ thể khi giảm vị thế của một người trong một cổ phiếu. Bán cổ phiếu với cơ sở chi phí cao nhất, tức là cổ phiếu mà nhà đầu tư trả nhiều nhất, sẽ cho thấy mức tăng vốn nhỏ hơn hoặc mất vốn lớn hơn, trong cả hai trường hợp giảm nghĩa vụ thuế trong một năm nhất định.
Phương pháp chia sẻ cụ thể chỉ hoạt động nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định. Phương pháp này yêu cầu nhà đầu tư đã mua nhiều lô bảo mật giống nhau ở các mức giá khác nhau, chỉ bán một số cổ phiếu của nhà đầu tư vào một cổ phiếu và đã lưu giữ hồ sơ về cơ sở chi phí của mỗi lần mua cổ phiếu hoặc quỹ.
Giả sử tất cả các điều kiện này, nhà đầu tư phải cung cấp thông tin chi tiết cho nhà môi giới quản lý tài khoản của nhà đầu tư để bán cổ phiếu. Mặt khác, giá trung bình được trả cho tất cả các cổ phiếu của cùng một cổ phiếu sẽ tạo thành cơ sở chi phí và nhà đầu tư sẽ kết thúc với một nghĩa vụ thuế lớn hơn mức cần thiết.
Hai lựa chọn trong phương pháp chia sẻ cụ thể
Mặc dù nhìn chung, lợi ích của nhà đầu tư là chọn cổ phiếu có chi phí cao nhất để bán theo phương pháp cổ phiếu cụ thể, vẫn có trường hợp ngoại lệ. Nếu cổ phiếu có chi phí cao nhất được mua trong năm ngoái, việc chọn bán chúng theo phương pháp cổ phiếu cụ thể sẽ được tính là lãi vốn ngắn hạn, được đánh thuế ở mức thuế thu nhập, thay vì tỷ lệ tăng vốn thấp hơn. Trong trường hợp như vậy, nhà đầu tư sẽ chọn cổ phiếu có chi phí cao nhất trong số những người đã mua một năm trước trở lên.
Một tình huống khác trong đó một nhà đầu tư sẽ đi chệch khỏi chiến lược điển hình xảy ra nếu thu nhập chịu thuế của nhà đầu tư bao gồm cả lãi vốn dài hạn rơi vào một ngưỡng nhất định. Năm 2018, con số là 38.600 đô la cho các cá nhân và 77.200 đô la cho các nhà làm phim chung. Dưới ngưỡng đó, lãi vốn dài hạn không phải chịu thuế. Trong trường hợp đó, nhà đầu tư có thể chọn chỉ định cổ phiếu với chi phí thấp nhất để tối đa hóa lợi nhuận trên giấy và tận dụng lợi thế lớn nhất của thuế suất 0%, để lại cổ phiếu có chi phí cao nhất trong danh mục đầu tư khi được chỉ định có lợi nhất
