Mục lục
- Thuế kép của người nước ngoài Hoa Kỳ
- Mẫu FinCEN 114
- Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài
- Tài khoản nước ngoài và thuế Evasion
Đối với người Mỹ nắm giữ tài sản với các tổ chức nước ngoài, vì bất kỳ lý do gì, việc phân chia thuế là một lĩnh vực quan tâm nghiêm trọng. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) đối xử với tiền được giữ ở các ngân hàng nước ngoài khác với tiền được giữ trong tài khoản ngân hàng trong nước. Nói một cách thẳng thắn, họ không thích công dân Hoa Kỳ có tài khoản ở nước ngoài hoặc ở nước ngoài, vì sợ không thể lấy doanh thu từ các tài khoản đó, vì vậy họ không khuyến khích thực hành.
Và thành thật mà nói, hầu hết các ngân hàng nước ngoài hiện nay không muốn tiền gửi từ công dân Hoa Kỳ, thậm chí cả những người ở các điểm đến truyền thống, chẳng hạn như Thụy Sĩ và Vương quốc Anh. Sự miễn cưỡng của họ là do sự hung hăng ngày càng tăng từ IRS và Bộ Tư pháp (DOJ). Các ngân hàng nước ngoài chỉ sẵn sàng dành rất nhiều thời gian và sức lực để tán tỉnh các khách hàng Mỹ, và rất ít người có bộ phận tuân thủ có thể xử lý các quy định phức tạp của Hoa Kỳ và xem xét kỹ lưỡng.
Người Mỹ muốn mở tài khoản ngân hàng nước ngoài nên xem xét những rào cản này và làm những gì có thể để giải tỏa những lo ngại về tín dụng hoặc những lá cờ rủi ro khác. Đơn giản chỉ là một công dân Mỹ chịu thuế IRS có thể khiến một ngân hàng ở nước ngoài ngần ngại, vì vậy, có vẻ như ít rủi ro hơn ở cấp độ cá nhân.
chìa khóa
- Bất kỳ công dân Hoa Kỳ nào có tài khoản ngân hàng nước ngoài có tổng trị giá hơn 10.000 đô la đều phải khai báo với IRS và Kho bạc Hoa Kỳ, cả về tờ khai thuế thu nhập và Mẫu FinCEN 114. Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) yêu cầu các ngân hàng nước ngoài báo cáo số tài khoản, số dư, tên, địa chỉ và số nhận dạng của chủ tài khoản cho IRS. Chính phủ liên bang có thể đưa ra các cáo buộc dân sự và hình sự đối với những người không tiết lộ tài khoản nước ngoài hoặc nộp thuế đối với tài sản tài khoản nước ngoài.
Thuế kép của người nước ngoài Hoa Kỳ
Không giống như hầu hết các quốc gia khác trên hành tinh, chính phủ Hoa Kỳ đánh thuế đối với công dân của họ đối với thu nhập kiếm được ở bất cứ đâu trên thế giới, ngay cả khi hoạt động diễn ra độc quyền trên đất nước ngoài, với vốn nước ngoài và với các đối tác thương mại nước ngoài. Trên thực tế, Mỹ là quốc gia phát triển duy nhất đánh thuế hoạt động toàn cầu.
Điều này có nghĩa là một người Mỹ sống ở nước ngoài sống và làm việc ở Đức, phải trả thuế thu nhập cho cả chính phủ Đức và chính phủ liên bang Hoa Kỳ. Nếu công nhân Mỹ gửi tiền kiếm được hàng tháng của mình vào một ngân hàng Đức, IRS có thể tự cấp quyền truy cập vào tài khoản đó để thu thuế. Có một số điều khoản cứu trợ, bao gồm tín dụng một phần cho thuế nước ngoài được trả cho thu nhập ở nước ngoài, nhưng chúng thường không đủ.
Không phải tất cả các chủ tài khoản nước ngoài tham gia vào hoạt động kinh tế ở nước ngoài, điều đó có nghĩa là họ không phải lo lắng về việc đánh thuế hai lần này. Tuy nhiên, các công nhân và nhà đầu tư có liên quan cần phải khai thuế với IRS.
Mẫu FinCEN 114
Vì các tài khoản nước ngoài phải chịu thuế, IRS và Kho bạc Hoa Kỳ có một quy trình rất cứng nhắc để kê khai tài sản ở nước ngoài. Bất kỳ công dân Mỹ nào có tài khoản ngân hàng nước ngoài có tổng cộng hơn 10.000 đô la, hoặc bất cứ lúc nào trong năm dương lịch, đều phải báo cáo các tài khoản đó cho Bộ Tài chính. Họ cũng được yêu cầu báo cáo và nộp thuế cho tất cả thu nhập từ các tài khoản này, ngoại trừ cái gọi là "tài khoản ủy quyền chữ ký".
Từ thập niên 1970 đến tháng 6 năm 2013, chủ tài khoản nước ngoài đã nộp theo Mẫu Kho bạc TD F 90-22.1, Báo cáo Tài khoản Ngân hàng và Tài chính Nước ngoài, được gọi là FBAR. Các mẫu đơn được gửi hàng năm và được xử lý tại văn phòng Kho bạc ở Detroit.
Sau tháng 6 năm 2013, Kho bạc thông báo FBAR trên giấy không còn được chấp nhận. Thay vào đó, tất cả những người nộp thuế ở Mỹ có tài khoản ở nước ngoài với tổng số tiền hơn 10.000 đô la cần thiết để điền vào điện tử Mẫu 114 Thực thi Tội phạm Tài chính (FinCEN) mới, cũng có tiêu đề FBAR. FinCEN 114 bao gồm nhiều thông tin hơn và phải thông qua Hệ thống E-Filing Act Act Secrecy Act của Bộ Tài chính. FBAR mới này không thay thế việc nộp thuế thu nhập mà thay vào đó là một tài liệu riêng biệt để nộp riêng lẻ. Người nộp thuế đã có đến ngày 30 tháng 6 năm 2014, để nộp mẫu mới, nếu không sẽ bị phạt tới 50% tài sản của họ.
Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài
Quốc hội đã thông qua Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) năm 2010 mà không cần phô trương nhiều. Một lý do khiến hành động này rất im ắng là sự lan man kéo dài bốn năm của nó: FATCA đã không có hiệu lực cho đến năm 2014. Chưa bao giờ một chính phủ quốc gia nào cố gắng, và cho đến nay đã thành công trong việc buộc các tiêu chuẩn tuân thủ đối với các ngân hàng trên toàn thế giới.
FATCA yêu cầu bất kỳ ngân hàng ngoài Hoa Kỳ nào báo cáo các tài khoản do công dân Mỹ nắm giữ trị giá trên 50.000 đô la nếu không sẽ phải chịu 30% tiền phạt và có thể loại trừ khỏi thị trường Hoa Kỳ. Vào giữa năm 2015, hơn 100.000 thực thể nước ngoài đã đồng ý chia sẻ thông tin tài chính với IRS. Ngay cả Nga và Trung Quốc cũng đồng ý với FATCA. Nền kinh tế lớn duy nhất trên toàn cầu để chống lại Fed là Canada; tuy nhiên, chính các công dân tư nhân, không phải chính phủ Canada, đã đệ đơn kiện để chặn FATCA theo điều khoản của Thỏa thuận chính phủ quốc tế, khiến cho việc chuyển thông tin tài khoản ngân hàng tư nhân trở nên bất hợp pháp.
Thông qua FATCA, IRS nhận được số tài khoản, số dư, tên, địa chỉ và số nhận dạng của chủ tài khoản. Người Mỹ có tài khoản nước ngoài cũng phải nộp Mẫu 8938 cho IRS bên cạnh mẫu FBAR dư thừa. Những người quan tâm đến việc mở tài khoản ngân hàng nước ngoài phải nhận thức được các yêu cầu này và các hình phạt thuế có thể có, đặc biệt là đối với các tài khoản hưu trí ở nước ngoài, có cách xử lý riêng.
Tất cả các tài khoản nước ngoài cần phải được báo cáo cho IRS, ngay cả khi các tài khoản không tạo ra bất kỳ thu nhập chịu thuế nào.
Tài khoản ngân hàng nước ngoài và thuế Evasion
Khái niệm thông tục phổ biến về trốn thuế ở nước ngoài bao gồm một công dân Mỹ nhiều triệu phú có tài khoản ngân hàng cực kỳ bí mật ở Geneva. Trong thực tế, hàng triệu người Mỹ mở ngân hàng nước ngoài vì một số lý do rất lớn. Cho dù họ báo cáo họ là một câu chuyện khác nhau.
Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ ước tính có khoảng 9 triệu người Mỹ sống ở nước ngoài vào năm 2016; Báo cáo phân tích dân số ở nước ngoài năm 2016 của Chương trình bỏ phiếu hỗ trợ liên bang, được ban hành vào tháng 9 năm 2018, đưa ra con số 5, 5 triệu. Thật an toàn khi đoán rằng nhiều triệu người sống ở nước ngoài có tài khoản nước ngoài. Tuy nhiên, chưa đến 1 triệu người nộp thuế đã nộp FBAR để khai báo các tài sản này trong năm 2016.
Rõ ràng, nhiều chủ tài khoản nước ngoài không báo cáo tài sản. Tuy nhiên, kể từ năm 2009, IRS đã nhấn mạnh đến việc tuân thủ và người Mỹ có nhiều khả năng phải đối mặt với các khoản phạt và hình phạt cứng nhắc vì không tiết lộ thông tin. Các cá nhân có thể bị phạt tới 500.000 đô la và phạt tù tới 10 năm vì không nộp được FBAR.
Thậm chí nghiêm trọng hơn việc không tiết lộ là việc không nộp thuế đối với thu nhập kiếm được và gửi vào tài khoản ngân hàng nước ngoài. Chính phủ liên bang có thể đưa ra các cáo buộc dân sự và hình sự đối với những người không trả chú Sam, ngay cả khi vô tình.
