Mục lục
- Mất thuế mang theo là gì?
- Cách thức giảm thuế thực hiện
- Bao thanh toán trong lãi / lỗ vốn
- Làm thế nào tổn thất được tiến hành
- Ví dụ thực tế
Mất thuế mang theo là gì?
Khoản lỗ thuế mang theo là một điều khoản cho phép người nộp thuế thực hiện khoản lỗ thuế cho các năm trong tương lai để bù đắp lợi nhuận. Việc mất thuế có thể được yêu cầu bởi một cá nhân hoặc một doanh nghiệp để giảm bất kỳ khoản thanh toán thuế nào trong tương lai.
Cách thức giảm thuế thực hiện
Xem xét một khoản lỗ thuế mang theo là ngược lại với lợi nhuận, hoặc lợi nhuận âm, cho mục đích thuế. Nó xảy ra khi chi phí lớn hơn doanh thu hoặc lỗ vốn lớn hơn lãi vốn. Quy định này là một công cụ tuyệt vời để tạo ra giảm thuế trong tương lai. Trong hầu hết các trường hợp, việc tiến hành có thể có hiệu lực trong tối đa bảy năm, mặc dù hầu hết các bang đều có quy tắc riêng.
Khoản lỗ do thuế mang lại khác với khoản lỗ mang theo. Khoản lỗ được áp dụng cho các công ty tạo ra khoản lỗ hoạt động ròng trên thu nhập, không phải do lỗ vốn.
Bao thanh toán trong lãi / lỗ vốn
Một khoản lãi hoặc lỗ vốn không được thực hiện nếu bạn sở hữu một tài sản và chưa bán nó, trong khi một khoản lãi hoặc lỗ vốn thực hiện đòi hỏi một giao dịch mua và bán. Một khoản lãi vốn thực hiện tạo ra một khoản nợ thuế, và một khoản lỗ vốn có thể được sử dụng để bù đắp cho khoản nợ thuế của bạn cho các khoản lãi. Ví dụ, khi bạn bán một cổ phiếu thua lỗ, mã số thuế cung cấp một quy trình xử lý lỗ thuế để bù đắp cho các khoản lãi vốn khác và giảm trách nhiệm thuế của bạn, bao gồm cả lãi vốn thực hiện trong những năm tới.
Giả sử, ví dụ, bạn bán 1.000 cổ phiếu XYZ cho khoản lỗ vốn tổng cộng 10.000 đô la và bạn sở hữu cổ phiếu trong ba năm. Các khoản lãi và lỗ vốn được báo cáo trong Biểu D của tờ khai thuế Mẫu 1040 của IRS. Nếu một cổ phiếu được nắm giữ trong hơn một năm, thời gian nắm giữ là dài hạn và người nộp thuế bù đắp lợi nhuận dài hạn với các khoản lỗ dài hạn. Giả sử rằng người nộp thuế có 3.000 đô la lợi nhuận dài hạn, điều này làm giảm tổn thất vốn dài hạn xuống còn 7.000 đô la. Trong ví dụ này, giả sử rằng khoản lỗ sau đó giảm 2.000 đô la trong các khoản lãi vốn ngắn hạn và 1.000 đô la của khoản lỗ được sử dụng để giảm thu nhập khác trên lợi nhuận. Khoản lỗ vốn còn lại là 4.000 đô la.
Ngoài việc bán các khoản đầu tư, việc bán nhà dẫn đến tăng vốn và cơ sở thuế tài sản của một ngôi nhà là giá trị được đánh giá của nó, có thể hoặc không thể là giá bán được ghi nhận. Cơ sở thuế tài sản của một thành phố là giá trị chung của tất cả các bất động sản chịu thuế trong thành phố.
Làm thế nào tổn thất được tiến hành
Các quy tắc thực hiện mất thuế cho phép người nộp thuế bù đắp khoản lỗ 4.000 đô la với khoản lãi vốn trong tương lai cho đến khi toàn bộ khoản lỗ còn lại được sử dụng cho mục đích thuế. Nếu người nộp thuế có 2.000 đô la tiền lãi trong năm tới, những khoản lãi đó có thể được bù đắp bằng 2.000 đô la trong số các khoản lỗ được chuyển tiếp. Chính sách thuế này cho phép các nhà đầu tư nhận ra khoản lỗ lớn trong thời kỳ suy thoái thị trường để giảm lợi nhuận được ghi nhận trong nhiều năm tới.
Ví dụ thực tế
Năm 2016, dẫn đến cuộc bầu cử tổng thống, Thời báo New York đã công bố tờ khai thuế năm 1995 của Donald Trump. Trump, người đã từ chối tiết lộ hồ sơ thuế của mình trong cuộc đua, đã báo cáo khoản lỗ 916 triệu đô la vào năm 1995, mà ông có thể tiến hành. Các khoản lỗ là do lỗ vốn thực hiện từ các khoản đầu tư vào sòng bạc, liên doanh kinh doanh hàng không và tài sản Manhattan. The Times báo cáo rằng sự mất mát này sẽ cho phép anh ta tránh được thuế liên bang 50 triệu đô la trong tối đa 18 năm.
