Vốn cấp 1 so với vốn cấp 2: Tổng quan
Theo Hiệp định Basel, một ngân hàng phải duy trì một mức tài sản tiền mặt hoặc tài sản lưu động nhất định theo tỷ lệ của các tài sản có rủi ro. Hiệp định Basel là một loạt ba bộ quy định ngân hàng giúp đảm bảo các tổ chức tài chính có đủ vốn trong tay để xử lý các nghĩa vụ. Hiệp định đặt tỷ lệ an toàn vốn (CAR) để xác định các khoản giữ này cho các ngân hàng. Theo Basel III, tài sản cấp 1 và cấp 2 của ngân hàng phải có ít nhất 10, 5% tài sản có rủi ro. Basel III tăng các yêu cầu từ 8% theo Basel II.
Vốn của ngân hàng bao gồm vốn cấp 1 và vốn cấp 2, và hai loại vốn khác nhau, có một loại thứ ba, được gọi là vốn cấp 3 một cách thuận tiện.
Vốn cấp 1 là vốn cốt lõi của ngân hàng và bao gồm dự trữ được tiết lộ, xuất hiện trên báo cáo tài chính của ngân hàng và vốn chủ sở hữu. Tiền này là tiền mà ngân hàng sử dụng để hoạt động thường xuyên và tạo thành cơ sở cho sức mạnh của một tổ chức tài chính.
Vốn cấp 2 là vốn bổ sung của ngân hàng. Dự trữ không được tiết lộ, các khoản nợ có kỳ hạn trực thuộc, các sản phẩm tài chính lai và các mặt hàng khác tạo nên các quỹ này.
Tổng vốn của một ngân hàng được tính bằng cách cộng vốn cấp 1 và cấp 2 của họ lại với nhau. Cơ quan quản lý sử dụng tỷ lệ vốn để xác định và xếp hạng mức độ an toàn vốn của ngân hàng.
Vốn cấp 1
Vốn cấp 1 bao gồm vốn chủ sở hữu của cổ đông và thu nhập giữ lại được tiết lộ trên báo cáo tài chính của họ và là chỉ số chính để đo lường sức khỏe tài chính của ngân hàng. Các quỹ này phát huy tác dụng khi một ngân hàng phải chịu lỗ mà không ngừng hoạt động kinh doanh. Vốn cấp 1 là nguồn tài trợ chính của ngân hàng. Thông thường, nó nắm giữ gần như tất cả các quỹ tích lũy của ngân hàng. Các quỹ này được tạo ra đặc biệt để hỗ trợ các ngân hàng khi các khoản lỗ được hấp thụ để các chức năng kinh doanh thông thường không phải ngừng hoạt động.
Theo Basel III, tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu là 10, 5%, được tính bằng cách chia vốn cấp 1 của ngân hàng cho tổng tài sản có rủi ro (RWA). RWA đo lường mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng từ các khoản vay mà ngân hàng bảo lãnh.
Ví dụ: giả sử có một tổ chức tài chính có 200 tỷ đô la Mỹ trong tổng tài sản cấp 1. Họ có giá trị tài sản có rủi ro là 1, 2 nghìn tỷ đồng. Để tính tỷ lệ vốn, họ chia 200 tỷ đô la cho 1, 2 nghìn tỷ đô la rủi ro cho tỷ lệ vốn là 16, 66%, cao hơn yêu cầu của Basel III.
Ngoài ra, còn có các yêu cầu khác về nguồn của quỹ cấp 1 để đảm bảo chúng có sẵn khi ngân hàng cần sử dụng chúng.
Vốn cấp 2
Vốn cấp 2 bao gồm các khoản tiền chưa được tiết lộ không xuất hiện trên báo cáo tài chính của ngân hàng, dự phòng đánh giá lại, các công cụ vốn lai, nợ có kỳ hạn cấp dưới còn được gọi là chứng khoán nợ cơ sở và chứng khoán cho vay, hoặc không bị mất, dự trữ. Dự phòng đánh giá lại là một phương pháp kế toán tính toán lại giá trị hiện tại của một khoản giữ cao hơn so với những gì nó được ghi nhận ban đầu như với bất động sản. Công cụ vốn lai là chứng khoán như trái phiếu chuyển đổi có cả chất lượng vốn và nợ.
Vốn cấp 2 là vốn bổ sung vì nó kém tin cậy hơn vốn cấp 1. Khó đo lường chính xác hơn do thành phần tài sản khó thanh lý. Thông thường các ngân hàng sẽ chia các khoản tiền này thành các nhóm cấp trên và cấp dưới tùy thuộc vào đặc điểm của tài sản cá nhân.
Năm 2019, theo Basel III, tỷ lệ tổng vốn tối thiểu là 12, 9%, cho thấy tỷ lệ vốn cấp 2 tối thiểu là 2%, trái ngược với 10, 9% cho tỷ lệ vốn cấp 1. Giả sử rằng cùng một ngân hàng báo cáo vốn cấp 2 là 32, 526 tỷ đô la. Tỷ lệ vốn cấp 2 của nó trong quý là 32, 526 tỷ USD / 1, 243 nghìn tỷ = 2, 62%. Do đó, tổng tỷ lệ vốn của nó là 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Theo Basel III, ngân hàng đã đáp ứng tỷ lệ tổng vốn tối thiểu là 12, 9%.
Hành trình chính:
- Theo Basel III, tài sản cấp 1 và cấp 2 của ngân hàng phải có ít nhất 10, 5% tài sản có rủi ro, tăng từ 8% theo Basel II. Vốn cấp 1 là nguồn tài trợ chính của ngân hàng. Vốn cấp 1 bao gồm vốn cổ đông và thu nhập giữ lại. Vốn cấp 2 bao gồm dự trữ đánh giá lại, các công cụ vốn lai và nợ có kỳ hạn trực thuộc, dự phòng tổn thất cho vay nói chung và dự trữ không được tiết lộ. Vốn cấp 2 được coi là kém tin cậy hơn vốn cấp 1 vì khó tính toán chính xác và khó thanh lý hơn.
