Mục lục
- Per Diem bao gồm những gì?
- Các bữa ăn và chi phí ngẫu nhiên
- Chi phí chỗ ở
- Tại sao giá chênh lệch theo vị trí
- Tìm giá cho từng địa điểm
- Tỷ lệ tiêu chuẩn trên mỗi diễm
- Sử dụng lao động của giá GSA
- Thuế đối với các khoản bồi hoàn cho mỗi Diễm
- Per Diem như một sự thay thế tiền lương
- Điểm mấu chốt
"Mỗi diem" hoặc tỷ lệ ngày là một khoản hoàn trả cố định được trả cho nhân viên để ăn ở hàng ngày, bữa ăn và các chi phí phát sinh trong chuyến đi liên quan đến kinh doanh. Mức giá được đặt ra hàng năm bởi Cơ quan quản lý dịch vụ tổng hợp (GSA) cho các điểm đến trong lục địa Hoa Kỳ; tỷ lệ không phải nước ngoài (ví dụ, Alaska, Hawaii, Puerto Rico và đảo Guam) được thiết lập bởi Bộ Quốc phòng và tỷ giá nước ngoài (bất cứ nơi nào bên ngoài Hoa Kỳ và các lãnh thổ của nó) được thiết lập bởi Bộ Ngoại giao.
Per Diem bao gồm những gì?
GSA chia tỷ lệ trên mỗi diem thành hai loại:
- Các bữa ăn và chi phí phát sinh (M & IE)
Các bữa ăn và chi phí ngẫu nhiên
Các bữa ăn và chi phí phát sinh (M & IE) bao gồm tất cả các bữa ăn (bữa sáng, bữa trưa và bữa tối), dịch vụ phòng, giặt ủi, giặt khô, ép quần áo, và lệ phí và lời khuyên cho những người cung cấp dịch vụ, như máy chủ thực phẩm và hành lý người vận chuyển. Giá mỗi diem cho các bữa ăn khác nhau tùy theo vị trí và được phân loại thành sáu tầng.
Các thành phố lớn thường có mức tối đa trên mỗi diem là $ 76 (cho năm tài chính 2019); các thành phố nhỏ hơn tổ chức các chuyến du lịch liên quan đến kinh doanh đáng kể có mỗi diem nằm trong khoảng từ 2 đến 5 ($ 56 đến $ 71). Các khu vực thường không được khách du lịch kinh doanh ghé thăm sẽ có tỷ lệ cấp tối thiểu là 55 đô la.
Chi phí chỗ ở
Các loại phòng bao gồm chỗ ở cho qua đêm, chẳng hạn như khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ, khu nghỉ mát, và căn hộ. Tỷ lệ trên mỗi diem riêng biệt được đặt cho cả M & IE và chỗ ở cho từng vị trí. Ví dụ: trong năm tài chính 2019, tỷ lệ trên mỗi diem cho Atlanta dao động trong khoảng từ 152 đến 159 đô la cho chỗ ở và 66 đô la cho M & IE. Đối với Chicago, giá phòng dao động trong khoảng từ $ 131 đến $ 223, tùy thuộc vào tháng và M & IE mỗi diem là $ 76.
Tại sao giá chênh lệch theo vị trí
Giá mỗi diem được dựa trên chi phí sinh hoạt của một khu vực. Tỷ lệ trên mỗi diem ở các thành phố lớn, như Chicago, New York và Los Angeles cao hơn các khu vực phi đô thị vì hàng hóa và dịch vụ ở các thành phố lớn thường đắt hơn. Giá phòng cũng có thể thay đổi theo tháng để đáp ứng với cung và cầu. Chẳng hạn, chỗ ở cao nhất trên mỗi diem ở thành phố New York, trùng với mùa thu, mùa thu hút nhiều khách du lịch và khách du lịch kinh doanh nhất. Tỷ lệ trên mỗi diem được cập nhật hàng năm và có hiệu lực từ ngày 1 tháng Mười, ngày đầu tiên trong năm tài chính của chính phủ liên bang.
Tìm giá cho từng địa điểm
Hỏi bộ phận Nhân sự hoặc Kế toán của chủ lao động để biết mức giá cụ thể hoặc tìm kiếm thông tin bằng cách truy cập trang web của GSA, nơi bạn có thể tìm kiếm theo thành phố, tiểu bang hoặc mã zip cho năm tài chính hiện tại (từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 30 tháng 9). Nếu bạn muốn xem năm tài chính tiếp theo hoặc bất kỳ năm nào khác kể từ năm 1997, hãy tìm kiếm theo tiểu bang và chọn năm thích hợp từ menu thả xuống. Nhấp vào Tìm Tìm giá trên mỗi diem để xem kết quả, được chia theo điểm đến chính, hạt, chỗ ở tối đa theo tháng, bữa ăn và chi phí phát sinh (M & IE).
Tỷ lệ tiêu chuẩn trên mỗi diễm
Tỷ lệ tiêu chuẩn 55 đô la mỗi diem cho M & IE và tỷ lệ tiêu chuẩn 94 đô la mỗi diem cho chỗ ở (năm tài chính 2019) áp dụng cho bất kỳ vị trí nào không có tỷ lệ cụ thể trong bảng GSA. Điều này đúng với tất cả các bang ở lục địa Mỹ.
Sử dụng lao động của giá GSA
Mặc dù hầu hết các doanh nghiệp sử dụng tỷ lệ trên mỗi diem do GSA đặt ra, họ có thể sử dụng các phương thức bồi hoàn thay thế. Ví dụ: nhà tuyển dụng có thể sử dụng phương pháp cao thấp IRS, thiết lập một mức giá cố định cho mỗi địa điểm cho các địa điểm có chi phí cao (ví dụ: New York, Chicago và Quận Columbia) và một mức giá cố định cho tất cả các địa điểm khác. Đối với chuyến đi vào hoặc sau ngày 1 tháng 10 năm 2018, mức giá là $ 287 ($ 71 nếu chỉ dành cho M & IE) cho chuyến đi đến bất kỳ khu vực có chi phí cao nào và $ 195 ($ 60 M & IE) để đi đến bất kỳ địa điểm nào khác ở Hoa Kỳ lục địa.
Thuế đối với các khoản bồi hoàn cho mỗi Diễm
Các khoản thanh toán trên mỗi diem không được coi là tiền lương - và do đó không phải chịu thuế - miễn là chúng đáp ứng các điều kiện nhất định. Bạn sẽ phải chịu thuế nếu bất kỳ điều nào sau đây là đúng
- Khoản thanh toán nhiều hơn mức cho phép của liên bang cho mỗi tỷ lệ diemBạn không nộp báo cáo chi phí với chủ lao động của bạn Báo cáo chi phí của bạn không bao gồm ngày, thời gian, địa điểm, số tiền và mục đích kinh doanh của nhà tuyển dụng mà bạn cung cấp cho bạn mỗi diem và không yêu cầu một báo cáo chi phí.
Nếu bất kỳ tình huống nào ở trên là đúng, mỗi diem của bạn sẽ được coi là tiền lương và sẽ phải chịu thuế thu nhập và thuế biên chế. Số tiền sẽ được báo cáo bởi chủ lao động của bạn trên mẫu W-2 của bạn. Nếu chỉ là mỗi diem của bạn cao hơn tỷ lệ liên bang cho phép trên mỗi diem, thì chỉ có số tiền vượt quá sẽ được coi là tiền lương.
Để chứng minh chuyến đi của bạn và các chi phí liên quan, bạn sẽ được yêu cầu duy trì nhật ký bao gồm những ngày bạn đi công tác, nơi bạn đã đi và mục đích kinh doanh của chuyến đi. Lưu ý: nếu chuyến du lịch liên quan đến kinh doanh của bạn kéo dài hơn một năm tại một địa điểm - ngay cả khi liên quan đến hai hoặc nhiều nhiệm vụ riêng biệt - bạn có thể không đủ điều kiện để được miễn thuế theo quy tắc thuế mỗi diem. Để tránh hậu quả thuế bất lợi, hãy tham khảo ý kiến cố vấn thuế của bạn trước khi bắt đầu một chuyến công tác kéo dài.
Per Diem như một sự thay thế tiền lương
Vì các khoản thanh toán trên mỗi diem là không chịu thuế, một số người có thể đặt câu hỏi, tôi có thể chấp nhận mức lương thấp hơn với mỗi diem thay vì mức lương cao hơn không có mỗi diem không? Câu trả lời là "không". Chính sách cho mỗi diem không thể được tạo theo cách cho phép những gì nên được tiến hành để được gắn nhãn là một cái gì đó khác - trong trường hợp này, mỗi diem.
Điểm mấu chốt
Thanh toán mỗi diem cung cấp hoàn trả cho nhân viên đi du lịch cho mục đích kinh doanh. Tỷ lệ thay đổi theo địa điểm và thời gian trong năm và được chia thành hai loại: a href = "/ bài viết / tài chính cá nhân / 091214 / sử dụng kinh doanh-thẻ tín dụng-chiến lược.asp"> chỗ ở và bữa ăn và chi phí phát sinh (M & IE). Miễn là các khoản thanh toán của bạn không vượt quá tỷ lệ tối đa liên bang trên mỗi diem, chúng không phải chịu thuế; nếu mỗi khoản thanh toán diem vượt quá giới hạn liên bang, mọi khoản vượt quá sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường.
Giá mỗi diem có thể thay đổi hàng năm và luật thuế mỗi diem có thể phức tạp. Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế đủ điều kiện nếu bạn có thắc mắc hoặc quan ngại về chính sách diem của công ty bạn.
