Thu nhập chịu thuế kinh doanh không liên quan có nghĩa là gì?
Thu nhập chịu thuế kinh doanh không liên quan (UBTI) là thu nhập được tạo ra thường xuyên bởi một thực thể được miễn thuế bằng các hoạt động chịu thuế. Thu nhập này không liên quan đến chức năng chính của thực thể nhưng cần thiết để tạo ra một phần thu nhập nhỏ.
Chìa khóa chính
- Thu nhập chịu thuế kinh doanh không liên quan (UBTI) là thu nhập được tạo ra thường xuyên bởi một thực thể được miễn thuế bằng các hoạt động chịu thuế.UBTI ngăn chặn hoặc hạn chế các thực thể được miễn thuế tham gia vào các doanh nghiệp không liên quan đến mục đích chính của họ. như cổ tức, thu nhập lãi và lãi vốn từ việc bán hoặc trao đổi tài sản vốn, không được coi là UBTI.
Hiểu thu nhập chịu thuế kinh doanh không liên quan (UBTI)
Mục 501 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ (IRC) cấp tình trạng miễn thuế cho nhiều tổ chức được miễn thuế và cùng có lợi. Tuy nhiên, một tổ chức được công nhận là một tổ chức được miễn thuế, như một tổ chức giáo dục hoặc phi lợi nhuận, có thể phải chịu thuế nếu tham gia và thu nhập từ hoạt động kinh doanh không liên quan. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) định nghĩa thu nhập được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh không liên quan là thu nhập từ thương mại hoặc doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, không liên quan đáng kể đến mục đích là cơ sở miễn thuế của tổ chức.
UBTI được giới thiệu vào năm 1950 để đảm bảo rằng các doanh nghiệp được miễn thuế cạnh tranh công bằng với các công ty chịu thuế trong các hoạt động tạo ra lợi nhuận. Hơn nữa, UBTI ngăn chặn hoặc hạn chế các thực thể được miễn thuế tham gia vào các doanh nghiệp không liên quan đến mục đích chính của họ. Hầu hết các hình thức thu nhập thụ động, chẳng hạn như cổ tức, thu nhập lãi và lãi vốn từ bán hoặc trao đổi tài sản vốn, không được coi là UBTI. Nếu một nhà đầu tư nắm giữ Thỏa thuận Hưu trí Cá nhân (IRA) chỉ đầu tư vào cổ phiếu truyền thống, các quỹ tương hỗ và ETF, các quy tắc UBTI rất có thể sẽ không được áp dụng. Tuy nhiên, nếu quỹ tạo ra thu nhập đủ điều kiện là UBTI, quỹ có thể phải chịu thuế. Ví dụ: thu nhập từ kinh doanh nhà hàng chảy vào IRA được coi là chịu thuế và chịu thuế UBTI.
Một số giao dịch có thể được coi là hoạt động kinh doanh không liên quan bao gồm:
- Mua và bán một số lượng đáng kể tài sản bất động sản trong một năm Hoạt động kinh doanh tại các doanh nghiệp như nhà hàng, cửa hàng tiện lợi, nhà trọ, trạm xăng, vv. Tạo ra thu nhập tích cực và được vận hành thông qua một thực thể thông qua, chẳng hạn như công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc đối tác hữu hạn chính (MLP) Sử dụng ký quỹ khi mua cổ phiếu Thực hiện nhiều khoản vay tư nhân trong một năm nhất định
Thu nhập được tạo ra từ các hoạt động chịu thuế đủ điều kiện phải chịu mức thuế ước tính lên tới 37% đối với thu nhập trên 12.750 đô la (tính đến năm 2019). Mẫu 990-W, "Thuế ước tính đối với thu nhập chịu thuế kinh doanh không liên quan đối với các tổ chức miễn thuế" một bảng tính được cung cấp bởi IRS để xác định số tiền thanh toán thuế ước tính cần thiết. Một tổ chức được miễn thuế có thu nhập gộp từ 1.000 đô la trở lên từ một doanh nghiệp không liên quan phải nộp thuế bổ sung với IRS thông qua Mẫu 990-T. Một tổ chức phải nộp thuế ước tính nếu dự kiến thuế của họ trong năm sẽ là 500 đô la trở lên. Là một tài tài, hay nói, qua, qua một khác, qua giữ, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua, qua, qua một khác, qua, khác qua, khác khi khác mới, mới đăng, mới đăng, mới mới đăng, mới đăng đăng, mới đăng, mới đăng cam cam
