Kế hoạch của Hiệp hội người thụ hưởng nhân viên tự nguyện (VEBA) là gì?
Kế hoạch của Hiệp hội người thụ hưởng nhân viên tự nguyện (VEBA) là một loại ủy thác được miễn thuế được sử dụng bởi các thành viên và người phụ thuộc đủ điều kiện để thanh toán chi phí y tế đủ điều kiện. Kế hoạch được tài trợ bởi một người sử dụng lao động và không yêu cầu đóng góp từ nhân viên.
Tuy nhiên, nhân viên phải được bảo hiểm bởi chương trình bảo hiểm sức khỏe do nhà tuyển dụng tài trợ để đủ điều kiện trở thành thành viên VEBA.
Hiểu kế hoạch VEBA
Quy tắc VEBA nêu rõ rằng trước tiên, chủ lao động phải nhận được thư xác định từ Sở Thuế vụ (IRS) để kế hoạch của họ được coi là VEBA cho mục đích thuế thu nhập liên bang. VEBA phải tuân theo một số khía cạnh của Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA); tuy nhiên, chúng không được coi là kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện.
Không giống như trong các kế hoạch 401 (k) hoặc 403 (b), ví dụ, rút tiền của người tham gia từ VEBA không phải chịu thuế nếu được thực hiện trước tuổi 59, 5. Việc rút tiền từ VEBA không bắt buộc ở tuổi 70, 5.
Các chương trình VEBA được coi là các chương trình phúc lợi phúc lợi theo luật thuế liên bang và được miễn thuế theo Mục 501 (c) (9) của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Đóng góp của chủ lao động được thực hiện cho một kế hoạch VEBA được khấu trừ thuế và không có giới hạn. Các quỹ trong VEBA phát triển miễn thuế và không bị phạt thuế đối với nhân viên hoặc thành viên VEBA nhận phân phối từ VEBA cho các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn, thường bao gồm các khoản đồng thanh toán, đồng bảo hiểm và khấu trừ cũng như thanh toán nha khoa và thị lực. Các chi phí này được xác định trong mục 213 (d) của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Thành viên cũng có thể sử dụng các kế hoạch VEBA để tài trợ phí bảo hiểm y tế sau khi nghỉ hưu.
Kế hoạch VEBA hoạt động như thế nào
Mặc dù các tài khoản này thường được sử dụng làm phương tiện tiết kiệm để tài trợ cho các chi phí chăm sóc sức khỏe khi nghỉ hưu, nhân viên có thể sử dụng tiền từ VEBA để trả cho các chi phí y tế đủ điều kiện trong khi làm việc. Nếu chủ tài khoản không sử dụng tiền trong các kế hoạch VEBA của họ trong một năm nhất định, số tiền đó sẽ chuyển sang số dư của năm tiếp theo.
VEBA cũng có thể hoạt động như một loại Thỏa thuận bồi hoàn sức khỏe.
Chẳng hạn, VEBA sau khấu trừ được thiết kế để hoàn trả các chi phí về thị lực và nha khoa cho đến khi thành viên đáp ứng khoản khấu trừ của chương trình sức khỏe của họ. Sau khi khấu trừ được đáp ứng, các thành viên có thể được hoàn trả cho các chi phí y tế không liên quan đến chương trình y tế. Tuy nhiên, VEBA có giới hạn chỉ có thể hoàn trả các chi phí y tế và thị lực. Trong khi đó, tiền trong VEBA sau khi làm việc chỉ có thể được sử dụng sau khi một cá nhân đã nghỉ hưu hoặc nghỉ việc với nhà tài trợ của VEBA.
Khi chương trình VEBA được kết hợp với Tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA), đô la VEBA sẽ bị giới hạn đối với các chi phí nha khoa và thị lực đủ điều kiện cho đến khi cá nhân đáp ứng các khoản khấu trừ của chương trình y tế.
Chìa khóa chính
- Chương trình hiệp hội thụ hưởng nhân viên tự nguyện (VEBA) là một loại ủy thác được miễn thuế được sử dụng bởi các thành viên và người phụ thuộc đủ điều kiện để thanh toán chi phí y tế đủ điều kiện. Quy tắc VEBA nêu rõ rằng trước tiên, chủ lao động phải nhận được thư xác định từ Sở Thuế vụ (IRS) để kế hoạch của họ được coi là VEBA cho mục đích thuế thu nhập liên bang. VEBA phải tuân theo một số khía cạnh của Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA); tuy nhiên, chúng không được coi là kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện.
