Rửa

Quy tắc rửa-bán là gì?

Quy tắc rửa bán là một quy định của Sở Thuế vụ (IRS) được thiết lập để ngăn người nộp thuế khấu trừ thuế cho một bảo đảm được bán trong bán rửa. Quy tắc xác định bán rửa là một xảy ra khi một cá nhân bán hoặc giao dịch bảo đảm thua lỗ và, trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán hàng này, mua một cổ phiếu hoặc bảo mật về cơ bản giống hệt nhau, hoặc mua một hợp đồng hoặc tùy chọn để thực hiện vì thế. Việc bán rửa cũng có kết quả nếu một cá nhân bán bảo mật và vợ / chồng hoặc công ty do cá nhân đó kiểm soát mua một bảo mật tương đương đáng kể.

Chìa khóa chính

• Bán rửa xảy ra khi một nhà đầu tư bán hoặc giao dịch chứng khoán thua lỗ, và trong vòng 30 ngày trước hoặc sau đó, mua một giao dịch khác tương tự. Điều đó cũng xảy ra nếu cá nhân bán bảo đảm thua lỗ, và vợ / chồng của họ hoặc một công ty mà họ kiểm soát mua bảo mật tương đối đáng kể trong vòng 30 ngày. Quy tắc rửa bán ngăn người nộp thuế khấu trừ lỗ vốn khi bán so với lãi vốn.

Quy tắc rửa bán

Hiểu quy tắc rửa-bán

Mục đích của quy tắc rửa bán là để ngăn người nộp thuế yêu cầu bồi thường thiệt hại nhân tạo. Ngược lại, nếu người nộp thuế đăng ký lãi bằng cách bán chứng khoán và trong vòng 30 ngày họ sẽ mua chứng khoán thay thế giống hệt nhau, số tiền thu được từ giao dịch đó vẫn phải chịu thuế. Việc bán quyền chọn (được định lượng theo cách tương tự như cổ phiếu) khi thua lỗ và mua lại các tùy chọn giống hệt nhau trong khung thời gian 30 ngày cũng sẽ nằm trong các điều khoản của quy tắc rửa bán. Vì vậy, thời gian rửa bán thực sự là 61 ngày, bao gồm 30 ngày trước đến 30 ngày sau ngày bán.

Ví dụ về quy tắc rửa

Ví dụ: bạn mua 100 cổ phiếu của cổ phiếu công nghệ XYZ vào ngày 1 tháng 11 với giá 10.000 đô la. Vào ngày 15 tháng 12, giá trị của 100 cổ phiếu đã giảm xuống còn 7.000 đô la, vì vậy bạn bán toàn bộ vị trí để nhận khoản lỗ vốn 3.000 đô la cho mục đích khấu trừ thuế. Vào ngày 27 tháng 12 cùng năm, bạn mua lại 100 cổ phiếu của cổ phiếu công nghệ XYZ để thiết lập lại vị trí của bạn trong cổ phiếu. Khoản lỗ ban đầu sẽ không được phép tính là tổn thất thuế vì bảo mật được mua lại trong khoảng thời gian giới hạn.

Mục đích của quy tắc rửa bán là để ngăn chặn các nhà đầu tư lạm dụng doanh số rửa để tối đa hóa lợi ích thuế.

Điều gì tạo nên một đợt giảm giá

Cổ phiếu hoặc chứng khoán của một công ty thường không được IRS coi là giống hệt nhau với các công ty khác. Đồng thời, trái phiếu và cổ phiếu ưu đãi của một công ty cũng thường không được coi là giống hệt nhau với cổ phiếu phổ thông của công ty. Tuy nhiên, có những trường hợp trong đó cổ phiếu ưu đãi, ví dụ, có thể được coi là giống hệt nhau với cổ phiếu phổ thông. Đây sẽ là trường hợp nếu cổ phiếu ưu đãi có thể chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông mà không bị hạn chế, có quyền biểu quyết giống như cổ phiếu phổ thông và giao dịch ở mức giá gần với tỷ lệ chuyển đổi.

Nếu IRS không cho phép tổn thất do quy tắc rửa bán, người nộp thuế phải thêm tổn thất vào chi phí của cổ phiếu mới, trở thành cơ sở chi phí cho cổ phiếu mới.

Ví dụ, hãy xem xét trường hợp một nhà đầu tư đã mua 100 cổ phiếu của Microsoft với giá 33 đô la, bán cổ phiếu ở mức 30 đô la và trong vòng 30 ngày đã mua 100 cổ phiếu ở mức 32 đô la. Trong trường hợp này, trong khi tổn thất 300 đô la sẽ bị IRS không cho phép vì quy tắc rửa bán, nó có thể được thêm vào chi phí 3.200 đô la cho giao dịch mua mới. Do đó, cơ sở chi phí mới trở thành $ 3.500 cho 100 cổ phiếu được mua lần thứ hai, hoặc $ 35 mỗi cổ phiếu.

Ở lại trong thị trường trong thời gian chờ đợi

Tuy nhiên, có một số kỹ thuật đơn giản mà bạn có thể sử dụng để giữ mình trên thị trường cho đến khi hết thời gian rửa bán. Sử dụng ví dụ về công ty hư cấu ở trên, nếu bạn đã bán 100 cổ phiếu công nghệ XYZ vào ngày 15 tháng 12, bạn có thể mua một quỹ giao dịch trao đổi công nghệ (ETF) hoặc quỹ tương hỗ công nghệ để giữ vị trí tương tự trong lĩnh vực công nghệ, mặc dù điều này chiến lược không hoàn toàn tái tạo vị trí ban đầu. Khi thời hạn 30 ngày trôi qua, hãy bán quỹ hoặc ETF và sau đó mua lại cổ phiếu XYZ của bạn nếu bạn mong muốn. Tất nhiên, các cổ phiếu ban đầu có thể được mua lại trước khi kết thúc thời hạn 30 ngày, nhưng các khoản khấu trừ thuế sẽ không được thực hiện.