Kế hoạch 401 (a) là một trong một số kế hoạch nghỉ hưu ít được biết đến bởi chủ lao động. Do tính chất tùy biến của 401 (a), Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) có một số quy định khó và nhanh đối với chính quyền của mình. Tuy nhiên, các hướng dẫn tại chỗ rất giống với các hướng dẫn được thiết lập cho việc quản lý các kế hoạch 401 (k).
Kế hoạch 401 (a) có thể là kế hoạch chia sẻ lợi nhuận, kế hoạch lương hưu mua tiền hoặc kế hoạch sở hữu cổ phiếu của nhân viên. Mã số thuế cung cấp các hướng dẫn cho các phương tiện như vậy trong Mục 401 (a) của mã số thuế. (Về mặt kỹ thuật, kế hoạch 401 (k) cũng là kế hoạch 401 (a).)
Trên thực tế, một kế hoạch 401 (a) giống như kế hoạch niên kim được bảo vệ bởi thuế 403 (b). Quản trị viên của kế hoạch 401 (a) phải nộp báo cáo thường niên Mẫu 5500 cho IRS mỗi năm.
Chìa khóa chính
- Các kế hoạch 401 (a) dành cho các tổ chức chính phủ và các chủ lao động công cộng khác, chẳng hạn như trường học và một số tổ chức phi lợi nhuận. Các điều khoản của kế hoạch 401 (a) được đặt ra bởi các chủ nhân và các kế hoạch có thể tùy chỉnh cao.401 (a) chỉ có thể được giới hạn ở một số nhân viên nhất định trong một nỗ lực để khuyến khích họ ở lại với tổ chức.
Nguyên tắc IRS cụ thể
Mặc dù có một vài hạn chế cụ thể được IRS đặt ra cho các kế hoạch 401 (a), một số quy định được áp dụng. Kể từ năm 2019, đóng góp tối đa được phép cho kế hoạch 401 (a) là 100% thu nhập của nhân viên hoặc 56.000 đô la, tùy theo mức nào nhỏ hơn (tăng từ 55.000 đô la năm 2018). Không có quy định cho các khoản đóng góp bắt kịp cho những người từ 50 tuổi trở lên. Năm 2020, số tiền đóng góp tối đa lên tới 57.000 đô la.
Mặc dù các quy định phân phối cụ thể theo quyết định của người sử dụng lao động, nói chung, phân phối 401 (a) phải tuân theo các quy định IRS tương tự áp dụng cho các kế hoạch nghỉ hưu khác. Điều này có nghĩa là các phân phối được thực hiện trước 59 tuổi phải chịu thêm 10% thuế. Ngoài ra, những người tham gia phải bắt đầu thực hiện các phân phối tối thiểu khi đạt đến 70 tuổi.
Đóng góp cho kế hoạch 401 (a) có thể đến từ nhiều nguồn khác nhau:
- Đóng góp của chủ lao động (cố định tỷ lệ phần trăm tiền lương) Đóng góp bắt buộc của nhân viên (trên cơ sở trước thuế) Đóng góp phù hợp với chủ lao động Đóng góp tự chọn của nhân viên (một kế hoạch có thể cho phép nhân viên đóng góp sau thuế lên tới 25% tiền lương của họ)
Quan trọng
Kế hoạch 401 (k) cũng là kế hoạch 401 (a), nhưng nhân viên có kế hoạch 401 (a) cũng không thể có kế hoạch 401 (k).
Ai có thể sử dụng 401 (a)?
Trong khi các kế hoạch 401 (a) và 401 (k) được tạo ra từ cùng một mã số thuế, một điểm khác biệt quan trọng giữa hai loại này là loại chủ lao động có thể tài trợ cho họ. Nói chung, kế hoạch 401 (a) được dành riêng cho các tổ chức chính phủ hoặc chủ lao động công cộng khác, chẳng hạn như trường học và một số tổ chức phi lợi nhuận. Trong một số trường hợp, nhân viên có thể có tùy chọn tham gia kế hoạch 401 (a) thay vì trong chế độ lương hưu của chính phủ.
Ngoài ra, mặc dù các kế hoạch 401 (k) do chủ sử dụng lao động thường được mở rộng cho tất cả các nhân viên có các điều khoản đóng góp, khớp và phù hợp giống hệt nhau, các kế hoạch 401 (a) được điều chỉnh phù hợp hơn và chỉ có thể được cung cấp cho một số nhân viên như một phương tiện khuyến khích một cam kết tiếp tục cho tổ chức.
Ai ra lệnh cho các Điều khoản của Kế hoạch 401 (a) nếu không phải là IRS?
Bởi vì các kế hoạch 401 (a) rất tùy biến, nhiều điều khoản và điều kiện được quy định bởi nhà tuyển dụng tài trợ thay vì được IRS vạch ra cụ thể. Ví dụ, người sử dụng lao động xác định xem đóng góp của nhân viên là tự nguyện hay bắt buộc, số tiền mỗi nhân viên phải đóng góp, mức độ đóng góp đó phù hợp với quỹ của chủ lao động, liệu đóng góp có thể được thực hiện bằng tiền trước thuế hay sau thuế và các loại lựa chọn đầu tư có sẵn.
