Quy tắc chuyển đổi giá trị là gì
Quy tắc chuyển đổi giá trị quy định rằng, nếu chính sách bảo hiểm nhân thọ (hoặc bất kỳ lợi ích nào trong chính sách đó) được chuyển cho một thứ gì đó có giá trị (tiền, tài sản, v.v.), một phần lợi ích tử vong sẽ bị đánh thuế như thu nhập bình thường. Phần này bằng với lợi ích tử vong trừ (các) vật phẩm có giá trị, cũng như bất kỳ phí bảo hiểm nào được chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng. Ví dụ: nếu John Doe bán hợp đồng bảo hiểm nhân thọ trị giá 250.000 đô la mà anh ấy đã trả 10.000 đô la phí bảo hiểm cho Jane Doe với giá 5.000 đô la, thì số tiền phải chịu thuế thu nhập là $ 235.000 ($ 250.000- $ 10.000- $ 5.000).
Quy tắc chuyển đổi theo giá trị BREAKING DOWN
Một quy tắc chuyển đổi giá trị bao gồm, nhưng vượt xa hơn, việc bán hoàn toàn chính sách bảo hiểm nhân thọ. Chính sách bảo hiểm nhân thọ không mất tình trạng được miễn thuế khi chính sách được chuyển cho người được bảo hiểm, đối tác của người được bảo hiểm hoặc đến một công ty nơi người được bảo hiểm là cán bộ hoặc cổ đông.
Một trong những lợi ích chính của bất kỳ loại bảo hiểm nhân thọ nào là quyền lợi tử vong được miễn thuế. Tuy nhiên, một số nhà đầu cơ bắt đầu chuyển giao chính sách bảo hiểm nhân thọ giữa các bên để gặt hái những cơn gió lớn miễn thuế. Đáp lại, Quốc hội tuyên bố rằng bất kỳ chính sách bảo hiểm nhân thọ nào được chuyển nhượng cho bất kỳ loại xem xét vật chất nào cũng có thể bị đánh thuế một phần hoặc toàn bộ khi quyền lợi tử vong được thanh toán.
Quy tắc này được gọi là quy tắc chuyển đổi giá trị, và nó là một trong số ít trường hợp ngoại lệ đối với việc miễn thuế chung được quy định cho tất cả các khoản tiền trợ cấp tử vong bảo hiểm nhân thọ. Tuy nhiên, bản thân quy tắc có một vài ngoại lệ.
Hiểu quy tắc chuyển đổi giá trị
Về lý thuyết, quy tắc chuyển đổi giá trị về mặt khái niệm khá đơn giản, nhưng nó phải được xem xét cẩn thận để thiết lập khi áp dụng. Mặc dù hiểu biết chung rằng bảo hiểm áp dụng cho một hình thức thanh toán bằng tiền, đôi khi không có sự chuyển giao chính thức nào về bất kỳ nhu cầu nào được đưa ra hoặc xem xét hữu hình được cung cấp để vi phạm quy tắc này. Trong trường hợp này, sự cân nhắc có thể chỉ là một thỏa thuận đối ứng của một loại nào đó gắn liền với việc chuyển giao chính sách.
Ví dụ: nếu hai cổ đông trong một doanh nghiệp nắm giữ chặt chẽ đưa ra các chính sách bảo hiểm nhân thọ cho chính họ và gọi nhau là người thụ hưởng, thì người nhận tiền trợ cấp tử vong sẽ được hưởng từ chính sách của đối tác chết trước sẽ phải đối mặt với một hóa đơn thuế đáng kể theo quy tắc chuyển đổi giá trị. Quy tắc được áp dụng ở đây bởi vì hai đối tác có lẽ đã đồng ý đặt tên cho nhau là người thụ hưởng, do đó đưa ra sự xem xét vào phương trình.
