Đường mòn kiểm toán là gì?
Dấu vết kiểm toán là một bản ghi từng bước theo đó dữ liệu kế toán hoặc giao dịch có thể được truy tìm nguồn gốc của nó. Đường mòn kiểm toán được sử dụng để xác minh và theo dõi nhiều loại giao dịch bao gồm giao dịch kế toán và giao dịch trong tài khoản môi giới. Một dấu vết kiểm toán thường được sử dụng khi độ chính xác của một mặt hàng cần được xác minh. Đường mòn kiểm toán có thể là công cụ hữu ích khi xác định tính hợp lệ của mục nhập kế toán, nguồn vốn hoặc giao dịch.
Hiểu đường mòn kiểm toán
Đường mòn kiểm toán có thể được sử dụng trong kế toán khi người kiểm tra cần xác minh các số liệu như doanh thu, thu nhập ròng hoặc thu nhập trên mỗi cổ phiếu. Các giao dịch liên quan đến tính toán doanh thu, thu nhập ròng hoặc thu nhập trên mỗi cổ phiếu của công ty sẽ được xem xét và các tính toán có thể được thực hiện lại nếu số liệu được phân loại không chính xác. Ví dụ, giá vốn hàng bán là một chi phí được trừ vào tổng doanh thu trong tính toán thu nhập ròng. Giá vốn hàng bán sẽ được kiểm tra lại bằng cách xác minh các giao dịch và nguồn dữ liệu đã tính toán giá vốn hàng bán. Tất cả các yếu tố của các số cuối cùng được kiểm tra hai lần dọc theo đường kiểm toán để xác minh con số cuối cùng. Tất cả các công ty đại chúng trải qua kiểm toán tài chính như một phần trách nhiệm báo cáo của họ.
Cách sử dụng Trails Trails
Đường mòn kiểm toán, hay đúng hơn là quá trình theo dõi đường mòn kiểm toán, được tìm thấy trong nhiều lĩnh vực tài chính khác nhau. Ví dụ, khi mua nhà, người cho vay thế chấp có thể sử dụng dấu vết kiểm toán để xác định nguồn tiền cho khoản thanh toán xuống. Họ có thể yêu cầu xem một bảng sao kê ngân hàng cho thấy việc gửi tiền vào tài khoản và yêu cầu xác minh bổ sung về nguồn tiền gửi.
Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) và NYSE sẽ sử dụng các bản kiểm toán để tái cấu trúc rõ ràng các giao dịch khi có câu hỏi về tính hợp lệ hoặc tính chính xác của dữ liệu giao dịch. Điều này là để đảm bảo rằng các giao dịch diễn ra trên các sàn giao dịch lớn tuân thủ các quy định hiện hành.
Tất nhiên, đường mòn kiểm toán cũng có thể được sử dụng để theo dõi hoạt động thị trường không phù hợp. Ví dụ: nếu người ta tin rằng một thực thể cụ thể đang giao dịch khối lượng lớn cổ phiếu được giao dịch mỏng với mục đích thao túng giá cổ phiếu, cơ quan quản lý có thể sử dụng dấu vết kiểm toán để giúp xác định thủ phạm. Sau đó, một cơ quan quản lý sẽ ghi lại và phân tích tất cả các nhà và người môi giới liên quan đến các giao dịch cụ thể để bảo mật vi phạm để xác định hoạt động của ai là bất thường và ai có thể là người thao túng. Tùy thuộc vào mức độ phức tạp của sơ đồ giao dịch đang được sử dụng, việc xây dựng lại lịch sử giao dịch có thể yêu cầu kế toán pháp y bên cạnh dữ liệu theo dõi kiểm toán.
