Trách nhiệm thuế hoãn lại là kết quả của sự khác biệt trong cách công ty thực hiện kế toán tài chính cho mục đích báo cáo theo nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) so với kế toán thuế. Trách nhiệm thuế hoãn lại thể hiện nghĩa vụ nộp thuế trong tương lai. Nghĩa vụ bắt nguồn khi một công ty trì hoãn một sự kiện khiến công ty cũng phải ghi nhận chi phí thuế trong giai đoạn hiện tại.
Về cơ bản, một khoản nợ thuế hoãn lại là một khoản chi phí thuế mà một công ty sẽ phải công nhận nhưng đã hoãn lại một thời gian sau đó do sự phù hợp trong mã số thuế. Điều quan trọng cần lưu ý là sự tồn tại của nghĩa vụ thuế hoãn lại không cho thấy một công ty bị trả lương thấp trên hóa đơn thuế. Nó chỉ đơn giản thừa nhận sự khác biệt về kế toán về thời gian giữa khi thuế được ghi nhận trong báo cáo tài chính của công ty so với khi thuế có hiệu lực thông qua mã số thuế.
Tại sao một công ty sẽ tính đến các sự kiện chịu thuế, chẳng hạn như ghi nhận thu nhập, khác nhau khi báo cáo cho các cổ đông so với cơ quan thuế? Các động lực khác nhau làm cơ sở cho các bài thuyết trình thay thế sẽ ngăn chặn hành vi này. Một công ty muốn định vị mình trong ánh sáng tốt nhất cho các cổ đông. Đồng thời, đó là một lợi thế cho một công ty để thể hiện một vị trí im lặng cho cơ quan thuế vì thu nhập ít hơn có nghĩa là thuế ít hơn. Do đó, lợi ích tốt nhất của công ty là tận dụng sự khác biệt trong mã số thuế so với cách báo cáo cho các cổ đông.
Một trong những nguyên nhân phổ biến nhất của nợ thuế hoãn lại đến từ lịch trình khấu hao tài sản khác nhau. Ví dụ: giả sử một công ty sử dụng phương pháp khấu hao nhanh để khấu hao một số tài sản nhất định vì lý do thuế; khấu hao nhiều hơn làm giảm thu nhập, sau đó giảm thuế. Bây giờ, cũng giả sử công ty sử dụng khấu hao theo đường thẳng khi báo cáo cho các cổ đông. Bởi vì khấu hao nhanh được tải trước và đường thẳng được phân bổ đều, khấu hao theo đường thẳng dẫn đến thu nhập lớn hơn và thuế lớn hơn khi báo cáo cho các cổ đông. Công ty cần tính toán chênh lệch chi phí thuế theo hai phương pháp báo cáo. Nó làm như vậy bằng cách tạo ra một nghĩa vụ thuế hoãn lại trên bảng cân đối kế toán của mình cho sự khác biệt.
