Trong những năm gần đây, vấn đề cải cách thuế toàn diện đã gây ra một cuộc tranh luận khá gay gắt giữa các chính trị gia và thành viên của các tầng lớp kinh tế khác nhau trên khắp một số quốc gia phát triển như Hoa Kỳ, Vương quốc Anh và Úc. Ở các quốc gia này, cả các công ty và những người có thu nhập hàng đầu đều phàn nàn vô ích về việc bị gánh nặng bởi mức thuế thu nhập rất cao và các yêu cầu tuân thủ thuế cực kỳ tẻ nhạt. Theo Tổ chức Thuế, một tổ chức nghiên cứu thuế phi đảng phái, Hoa Kỳ đứng thứ ba trên thế giới trong số các quốc gia có mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao nhất. Cũng cần lưu ý rằng có thể rất tốn kém cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ, chỉ đơn giản là tuân thủ đầy đủ với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS). Đó là bởi vì sự phức tạp của mã thuế hơn 70.000 trang của Mỹ thường sẽ cần phải có sự tư vấn từ luật sư và kế toán viên, những người không chỉ nghiên cứu về sự phức tạp của luật thuế mà còn luôn cập nhật thường xuyên về mã số thuế. Không có gì lạ tại sao Tiến sĩ Laura D'Andrea Tyson, giáo sư kinh tế tại Đại học California, Berkeley, mô tả hệ thống thuế hiện tại của đất nước là: "Không phải là một điểm thu hút đối với Hoa Kỳ như là một nơi để kinh doanh, cho các công ty Hoa Kỳ hoặc cho các công ty nước ngoài."
Hệ thống thuế bị phá vỡ ở Mỹ đã buộc nhiều cá nhân giàu có, gia đình và công ty của họ phải sử dụng các trung tâm tài chính nước ngoài để giảm thiểu đáng kể, và thậm chí loại bỏ, tổng thu nhập và nợ thuế của họ. Các trung tâm này thường được gọi là thiên đường thuế vì chúng thường có thẩm quyền thuế thấp, có luật bảo mật nghiêm ngặt của ngân hàng và doanh nghiệp. Quần đảo Cayman, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Panama, Nevis và Bermuda là một số thiên đường thuế phổ biến nhất. Do kết quả của các khoản thu thuế thu nhập tương đối tối thiểu của họ, một số người có thể tự hỏi chính xác làm thế nào chính phủ thiên đường thuế tăng đủ tiền để trả cho những thứ như chăm sóc sức khỏe, giáo dục và thực thi pháp luật. Dưới đây chúng tôi sẽ xem xét các cách khác nhau mà chính phủ của các thiên đường thuế có thể kiếm tiền với mức rất thấp, và trong một số trường hợp không, thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp.
Nhiệm vụ hải quan và nhập khẩu
Mặc dù tên của chúng có thể ám chỉ, thiên đường thuế không hoàn toàn miễn thuế. Các khu vực pháp lý về thuế thu nhập thấp thường bổ sung cho các khoản thu của chính phủ bị mất bằng thuế đối với hầu hết các hàng hóa nhập khẩu vào nước này, được gọi là thuế hải quan và thuế nhập khẩu. Đây là một hình thức thuế gián thu và có thể làm cho chi phí sinh hoạt cao vì chúng được áp dụng vào giá của các mặt hàng trước khi được bán tại địa phương. Trong Trillion Pound Paradise của Anh, một bộ phim tài liệu năm 2016 của BBC về Quần đảo Cayman, người dẫn chương trình đã bị sốc khi biết rằng thuế nhập khẩu cao của hòn đảo này đã khiến một gói cá ngón tay được bán lẻ với giá £ 8, 50. (12 đô la) (Bạn cũng có thể thích: Tại sao Panama được coi là một nơi thu thuế? )
Phí đăng ký doanh nghiệp và gia hạn
Như đã đề cập, có rất nhiều công ty thấy môi trường kinh doanh và pháp lý trong các thiên đường thuế rất hấp dẫn. Một bài báo nghiên cứu được xuất bản bởi Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) vào năm 2011 có tựa đề Cộng hòa San Marino: Các vấn đề được lựa chọn cho Tư vấn Điều IV năm 2010 cho thấy rằng có hơn 600.000 công ty nước ngoài đã đăng ký tại Quần đảo Virgin thuộc Anh. Hơn nữa, đầu năm nay, tờ The Guardian đã báo cáo rằng có hơn 100.000 công ty được đặt tại Quần đảo Cayman. Đặt điều đó vào viễn cảnh, đó là khoảng hai công ty cho mọi cư dân trên đảo.
Mặc dù hầu hết các trung tâm tài chính nước ngoài không áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp, chính phủ của họ vẫn được hưởng lợi về tài chính khi có hàng ngàn công ty đăng ký tại khu vực tài phán của họ. Đó là bởi vì các chính phủ thiên đường thuế thường áp dụng phí đăng ký đối với tất cả các thực thể kinh doanh mới thành lập như các công ty và quan hệ đối tác. Ngoài ra, các công ty được yêu cầu phải trả một khoản phí gia hạn mỗi năm để vẫn được công nhận là một công ty hoạt động.
Ngoài ra còn có các khoản phí bổ sung được áp dụng cho các công ty tùy thuộc vào loại hoạt động kinh doanh mà họ tham gia. Ví dụ: ngân hàng, quỹ tương hỗ và các công ty khác trong kinh doanh dịch vụ tài chính thường cần phải trả tiền cho một giấy phép hàng năm để hoạt động trong đó công nghiệp. Tất cả các khoản phí khác nhau này cộng lại để tạo ra một nguồn doanh thu định kỳ mạnh mẽ cho các chính phủ thiên đường thuế. Ước tính Quần đảo Virgin thuộc Anh thu hơn 200 triệu đô la mỗi năm dưới dạng phí công ty. (Để đọc liên quan, xem: Hồ sơ Panama tiết lộ bí mật của tiền bẩn .)
Thuế khởi hành
Khá nhiều thiên đường thuế có một ngành du lịch rất sôi động, đón hàng trăm ngàn và thậm chí hàng triệu du khách mỗi năm. Mức độ du lịch cao này tạo ra một nguồn thu thêm cho một số quốc gia này dưới dạng thuế khởi hành. Thuế khởi hành về cơ bản là một khoản phí được đánh vào một người khi họ rời khỏi một quốc gia. (Ngoài ra, xem: Khiếu nại giảm thuế của Thụy Sĩ. )
Điểm mấu chốt
Thuế thu nhập là một nguồn thu chính của chính phủ cho hầu hết các quốc gia. Theo Trung tâm chính sách thuế, thuế thu nhập cá nhân là nguồn thu lớn nhất của chính phủ Hoa Kỳ kể từ năm 1950. Có một số quốc gia, được gọi là thiên đường thuế, áp thuế thu nhập rất thấp đối với công dân và các công ty của họ. Một số cách mà chính phủ của họ bù đắp cho việc mất doanh thu thuế thu nhập tiềm năng bao gồm thu phí giấy phép hàng năm từ các đơn vị hợp nhất và đánh thuế hải quan đối với phần lớn hàng nhập khẩu được đưa vào nước này.
