Mục lục
- 1. Các kế hoạch hưu trí được xác định
- 2. Giới hạn cho tài khoản hưu trí
- 3. Chuyển đổi sang Roth IRAs
- 4. Tín dụng của Saver Saver
- 5. Hoàn thuế nộp cho IRA
- 6. Trợ giúp cho Quân nhân dự bị
- 7. Rollovers của kế thừa \ Tài sản
- 8. Phân phối từ thiện IRA
- 9. Kế hoạch sử dụng lao động nhỏ
- 10. Tư vấn đầu tư
- Một vài lợi ích khác của pháp luật
Những gì được bao gồm trong Đạo luật bảo vệ lương hưu 394 trang năm 2006 (PPA) mà Tổng thống khi đó là George W. Bush gọi là cải cách mạnh mẽ nhất về luật lương hưu của Mỹ trong hơn 30 năm qua? Các nhà lập pháp đã thiết kế luật này để đảm bảo người lao động sẽ nhận được lương hưu họ đã được hứa, và để cải thiện các lựa chọn của người lao động để tài trợ cho quỹ hưu trí của chính họ. Và nó vẫn làm điều đó.
Đạo luật năm 2006 được mở rộng dựa trên các biện pháp bảo vệ được cung cấp bởi Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên năm 1974 (ERISA), đòi hỏi phải có kế hoạch để thông báo cho những người tham gia của họ và khiến các diễn viên xấu khó lợi dụng những người đang cố gắng tiết kiệm để nghỉ hưu hoặc kiếm tiền tiền trợ cấp.
Dưới đây là một số quy định chính của PPA và cách chúng có thể giúp bảo vệ quỹ hưu trí của bạn.
Chìa khóa chính
- Đạo luật bảo vệ lương hưu năm 2006 đã tăng cường bảo vệ cho người lao động nợ tiền trợ cấp hưu trí. Nó làm tăng đáng kể số tiền mà người lao động có thể đóng góp cho kế hoạch nghỉ hưu. Điều đó có thể chuyển trực tiếp tài sản kế hoạch 401 (k), 403 (b) và 457 sang tài sản kế hoạch Tài sản IRA. Nó được thành lập hoặc tạo ra một số lợi ích vĩnh viễn cho người lao động thu nhập thấp, người bảo trợ quân sự đang làm nhiệm vụ tích cực, người thừa kế kế hoạch nghỉ hưu, nhà tài trợ cho các tổ chức từ thiện, những người làm việc cho các chủ nhân nhỏ và những người khác.
1. Cải thiện kinh phí cho các kế hoạch hưu trí được xác định lợi ích
PPA tạo ra các tiêu chuẩn tài trợ tối thiểu mới để giúp đảm bảo nhà tuyển dụng có thể thực hiện lời hứa lương hưu của họ với người lao động mà không làm căng thẳng hệ thống bảo hiểm hưu trí.
Hệ thống này, bao gồm một tập đoàn chính phủ có tên là Công ty bảo đảm quyền lợi hưu trí (PBGC), có thể kêu gọi người nộp thuế giúp đỡ người hưu trí nếu hệ thống này bị thiếu tiền, vào cuối năm tài chính 2018. Nhà tuyển dụng cung cấp lương hưu phải trả phí bảo hiểm cho PBGC.
PPA đã thay đổi luật để các công ty hoàn trả hoặc chấm dứt lương hưu phải trả nhiều hơn vào quỹ bảo hiểm. Nó cũng yêu cầu các công ty đo lường nghĩa vụ lương hưu của họ chính xác hơn và cho phép họ đóng góp nhiều hơn vào kế hoạch lương hưu của họ trong thời gian tốt để tạo ra một đệm cho thời gian nạc.
2. Tăng giới hạn đóng góp cho tài khoản hưu trí
Đó là bởi vì Đạo luật Hòa giải Giảm thuế và Tăng trưởng Kinh tế năm 2001 (EGTRRA) đã ký thành luật vào ngày 7 tháng 6 năm 2001, đã tạo ra một số thay đổi toàn diện cho các quy tắc kế hoạch nghỉ hưu, bao gồm tăng giới hạn đóng góp cho các kế hoạch sử dụng lao động và IRA.
Những thay đổi đó đã được lên kế hoạch biến mất vào năm 2011, nhưng Đạo luật bảo vệ lương hưu đã biến chúng thành vĩnh viễn.
Giới hạn đóng góp của IRA nhanh chóng lan tràn từ đó. Đối với năm tính thuế 2019 và 2020, giới hạn là 6.000 đô la. Một đóng góp bắt kịp bổ sung được phép cho những người từ 50 tuổi trở lên. Đó là mức 1.000 đô la cho các năm tính thuế 2019 và 2020.
Giới hạn đóng góp cho các loại kế hoạch nghỉ hưu khác cũng tăng nhanh. Đối với các kế hoạch 401 (k), 403 (b) và 457 (b), giới hạn đóng góp được hoãn thuế cho phép cho năm tính thuế 2019 là 18.500 đô la và cho năm tính thuế 2020 là 19.000 đô la.
Với PPA, những người tham gia từ 50 tuổi trở lên cũng có được khả năng đóng góp bắt kịp. Đối với 401 (k) s, những người bắt đầu ở mức 1.000 đô la vào năm 2002. Trong năm 2019 và 2020, đóng góp bắt kịp tối đa 401 (k) là 6.000 đô la.
$ 6.000
Giới hạn đóng góp hàng năm của IRA vào năm 2020, với khoản đóng góp bắt kịp $ 1.000 được phép cho những người từ 50 tuổi trở lên
3. Chuyển đổi trực tiếp từ các kế hoạch đủ điều kiện sang Roth IRAs
PPA là lý do bạn có thể lấy tài sản từ các kế hoạch 401 (k), 457 (b) và 403 (b) của mình và trực tiếp chuyển đổi chúng thành một IR IR. Trước đó, bạn phải thực hiện bước trung gian là đưa tài sản của mình vào IRA truyền thống trước.
PPA cũng giúp việc tiết kiệm tiền hưu trí của bạn dễ dàng hơn khi bạn chuyển việc.
4. Tín dụng của Saver Saver để giúp người lao động có thu nhập thấp
Có thể rất khó khăn để dành tiền cho nghỉ hưu nếu bạn không kiếm được nhiều tiền. Tuy nhiên, tín dụng của người tiết kiệm có thể làm cho nó dễ dàng hơn. Nó cung cấp cho các cá nhân có thu nhập thấp và thu nhập trung bình đủ điều kiện với khoản tín dụng thuế lên tới $ 1.000 ($ 2.000 nếu kết hôn khai thuế chung) như một động lực để đóng góp cho các kế hoạch hưu trí do IRA tài trợ, và các tài khoản ABLE. EGTRRA ban hành tín dụng của người tiết kiệm như một biện pháp tạm thời và PPA đã biến nó thành vĩnh viễn.
Để có được khoản tín dụng tối đa, những người quay phim đơn lẻ không thể có tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) cao hơn 19.500 đô la vào năm 2020. Các cặp vợ chồng kết hôn nộp đơn không thể có AGI cao hơn 39.000 đô la vào năm 2020 để có được tín dụng tối đa.
Các giai đoạn tín dụng ra khi thu nhập của bạn tăng lên. Những người nộp thuế duy nhất trở nên không đủ điều kiện cho nó khi AGI của họ vượt quá $ 32.500. Giới hạn cho người nộp thuế kết hôn là $ 65.000. Giới hạn thu nhập được lập chỉ mục cho lạm phát, vì vậy chúng có thể tăng hoặc giảm trong tương lai.
Tín dụng của người tiết kiệm là một ưu đãi thuế giúp người có thu nhập thấp tiết kiệm cho nghỉ hưu.
5. Gửi tiền hoàn thuế trực tiếp cho IRA
Bây giờ có thể có tiền hoàn thuế liên bang của bạn gửi trực tiếp vào IRA của bạn. Để làm điều này, bạn điền vào Mẫu 8888 của IRS.
Bạn có thể chuyển khoản hoàn trả của mình vào tối đa ba tài khoản kiểm tra, tiết kiệm hoặc IRA. IRA truyền thống, Roth và SEP đủ điều kiện nhận tiền gửi trực tiếp hoàn thuế, nhưng IRP SIMPLE thì không.
PPA cũng cho phép người nộp thuế yêu cầu tín dụng của người tiết kiệm được gửi trực tiếp vào kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện hoặc IRA.
6. Ngoại lệ cho những người dự trữ đủ điều kiện đang làm nhiệm vụ
Các thành viên của dự trữ quân sự có thể nhận được lệnh làm việc cho quân đội toàn thời gian và có thể được triển khai. Nếu đơn đặt hàng này kéo dài hơn 179 ngày hoặc không xác định thời gian, IRS sẽ xem xét cá nhân đó là người giữ chỗ đủ điều kiện của thành phố.
Những người nghỉ việc đủ tiêu chuẩn được gọi làm nhiệm vụ đang hoạt động được phép nhận các bản phân phối từ IRA, 401 (k) hoặc 403 (b) trong thời gian họ làm nhiệm vụ mà không phải trả mức phạt thuế 10% thường áp dụng cho các bản phân phối được thực hiện trước 59 tuổi.
Hơn nữa, những người dự bị đủ điều kiện nhận phân phối và cuối cùng không cần nó phải mất hai năm sau khi nhiệm vụ tích cực của họ kết thúc để đưa những phân phối đó vào IRA.
Ngoại lệ này ban đầu chỉ là tạm thời, nhưng nó đã trở thành vĩnh viễn với Đạo luật thuế hỗ trợ và trợ giúp thu nhập anh hùng năm 2008 (Đạo luật HEART).
7. Rollovers của tài sản kế hoạch hưu trí kế thừa
Do PPA, một người thụ hưởng không phải là vợ / chồng thừa kế tài sản từ kế hoạch 401 (k), 403 (b) hoặc 457 (b) có thể sử dụng cơ chế chuyển giao tín thác để đặt các tài sản đó vào IRA. Trước đây, chỉ có vợ hoặc chồng có thể thực hiện chuyển như vậy.
Chuyển khoản trực tiếp như vậy được coi là tài sản IRA được thừa kế và có các quy tắc phân phối tối thiểu cần thiết đặc biệt. Những quy tắc đó vẫn khác nhau đối với vợ chồng và những người thụ hưởng khác.
8. Phân phối miễn thuế từ IRA cho các tổ chức từ thiện
PPA quyết định rằng bạn có thể được giảm thuế khi bạn nhận các bản phân phối từ truyền thống của bạn hoặc Roth IRA để quyên góp cho từ thiện. Việc giảm thuế tạm thời này cuối cùng đã trở thành vĩnh viễn với Đạo luật Bảo vệ Người Mỹ khỏi Tăng thuế (PATH) năm 2015. Bạn phải có ít nhất 70½ tại thời điểm phân phối.
Bạn có thể quyên góp tới 100.000 đô la cho mỗi người nộp thuế mỗi năm mà không phải trả thuế cho phân phối từ thiện đủ điều kiện của bạn. Những đóng góp này cũng được tính vào phân phối tối thiểu cần thiết của bạn cho mục đích thuế.
Tuy nhiên, bạn cũng không thể yêu cầu số tiền này là quyên góp từ thiện nếu bạn chia thành các khoản khấu trừ của mình. IRS không cho phép nhúng đôi.
Một cảnh báo lớn: Đạo luật AN TOÀN đã được ký thành luật vào đầu năm 2020 làm giảm khoản đóng góp từ thiện được khấu trừ tối đa từ các tài khoản hưu trí để phản ánh các khoản khấu trừ được thực hiện trong những năm trước.
Nếu IRA của bạn chứa cả các khoản đóng góp được khấu trừ (trước thuế) và không đóng góp (sau thuế), các phân phối từ thiện được coi là đến từ các khoản đóng góp được khấu trừ (trước thuế), đây là lựa chọn có lợi hơn.
Điều này có nghĩa là nhiều tiền còn lại trong IRA của bạn có thể được phân phối cho bạn miễn thuế, giả sử bạn có những đóng góp không thể thay đổi trong tài khoản của mình.
Hãy chắc chắn rằng tổ chức từ thiện đủ điều kiện trước khi thực hiện phân phối từ thiện. Các nhà tài trợ tư vấn và các cơ sở tư nhân nhất định không đủ điều kiện. Ngoài ra, hãy chắc chắn rằng đóng góp của bạn đi trực tiếp từ IRA của bạn đến tổ chức từ thiện.
9. Kế hoạch cho chủ lao động nhỏ
Nhà tuyển dụng có ít yêu cầu giấy tờ hơn theo tùy chọn kế hoạch kết hợp này. Nhân viên phải nhận được lợi ích tối thiểu nhất định và số tiền phù hợp trong một lịch trình lợi ích cụ thể.
Ví dụ, phần 401 (k) của kế hoạch phải tự động đăng ký nhân viên với mức đóng góp 4% tiền lương và một người sử dụng lao động phù hợp với ít nhất 50% cho 4% đầu tiên của khoản thanh toán ngay lập tức. Phần lương hưu phải được giao đầy đủ sau ba năm. Nó cũng phải cung cấp ít nhất 1% tiền lương trung bình cuối cùng cho mỗi năm dịch vụ lên đến 20 năm hoặc một công thức số dư tiền mặt tăng lên khi người tham gia già đi.
10. Tư vấn đầu tư cho người tham gia kế hoạch nghỉ hưu tại nơi làm việc
Bạn có thể nhận tư vấn đầu tư cho kế hoạch nghỉ hưu tại nơi làm việc thông qua nhà tài trợ kế hoạch của bạn (thường là chủ lao động của bạn), nhưng nhà tài trợ của bạn và đơn vị đưa ra lời khuyên phải tuân theo các quy tắc nhất định mà PPA đưa ra.
Lời khuyên có thể đến từ các ủy ban kế hoạch như các công ty đầu tư, ngân hàng, công ty bảo hiểm và các đại lý môi giới đã đăng ký. Người ủy thác phải làm một trong hai điều để tuân thủ luật pháp:
- Tính phí tương tự cho lời khuyên của mình cho dù người tham gia kế hoạch đầu tư nào chọn sử dụng mô hình máy tính được chứng nhận của bên thứ ba để cung cấp lời khuyên
Các nhà tài trợ kế hoạch vẫn được yêu cầu thận trọng trong việc lựa chọn và giám sát cố vấn ủy thác. Họ phải ủy quyền cho cố vấn và kiểm toán chương trình tư vấn hàng năm. Tuy nhiên, khi họ tuân theo các quy tắc, điều khoản này sẽ giảm trách nhiệm của nhà tài trợ kế hoạch đối với lời khuyên đầu tư mà người tham gia của họ nhận được.
Một vài lợi ích khác của pháp luật
Đạo luật bảo vệ lương hưu năm 2006, kết hợp với Đạo luật bảo đảm thu nhập hưu trí của nhân viên năm 1974, chịu trách nhiệm cho nhiều luật bảo vệ lương hưu của người lao động và tiết kiệm hưu trí ngày nay. PPA đã tạo ra một số luật mới cho các chương trình hưu trí và hưu trí và đưa ra một số luật vĩnh viễn năm 2001 là tạm thời.
Ngoài mười điều khoản trên, hành động này giúp người sử dụng lao động dễ dàng đăng ký nhân viên vào kế hoạch nghỉ hưu tại nơi làm việc, tăng mức độ đóng góp của chủ lao động vào kế hoạch đóng góp được xác định của nhân viên và cho nhân viên quyền đa dạng hóa cổ phiếu của chủ lao động kế hoạch nghỉ hưu của họ.
Những người có ký ức lâu dài về những chuyện vặt của Quốc hội có thể nhớ lại rằng hành động này cũng chứa một số điều khoản không liên quan nổi tiếng liên quan đến bóng rổ da, bóng rổ cao su và bóng chuyền. Nhưng những điều kỳ quặc này khiến các nhà báo và nhà sử học không ngủ được trước khi họ đọc hết trang 394. Hoặc không.
