5

Nói chung, quy tắc 5 năm liên quan đến việc rút tiền từ IRA. Tuy nhiên, một số loại quy tắc năm năm khác nhau thực sự tồn tại. Hai áp dụng cụ thể cho Roth IRAs: một khoảng thời gian chờ đợi trước khi rút tiền. Một cái khác liên quan đến lịch phân phối tiền từ các IRA được thừa kế, hoặc là Roth hoặc truyền thống.

Chìa khóa chính

• Quy tắc 5 năm liên quan đến việc rút tiền từ IRAs. Một bộ quy tắc 5 năm áp dụng cho Roth IRAs, quy định thời gian chờ đợi trước khi thu nhập hoặc chuyển đổi tiền có thể được rút khỏi tài khoản. Quy tắc 5 năm khác áp dụng cho IRA được thừa kế, cả hai truyền thống và Roths. Nó bắt buộc rằng những người thụ hưởng không phải là vợ chồng phải phân phối theo lịch trình năm năm.

Những điều cơ bản của Quy tắc 5 năm đối với Roth IRAs

Thu nhập

Đóng góp cho Roth IRA có thể được phân phối cho chủ tài khoản ban đầu bất cứ lúc nào. Tuy nhiên, để rút thu nhập từ Roth của bạn mà không phải chịu thuế hoặc tiền phạt, bạn phải 59 tuổi và tài khoản phải được 5 tuổi. Ngay cả khi bạn đã 59½, bạn phải thành lập và nắm giữ Roth trong ít nhất năm năm. Tóm lại, đó là quy tắc 5 năm đối với Roths.

Quy tắc 5 năm chỉ giới hạn khi bạn có thể rút thu nhập của mình từ Roth IRA của bạn . Điều đó có nghĩa là tiền lãi, cổ tức, lãi vốn và bất kỳ thu nhập nào khác mà khoản đầu tư mà bạn đã tích lũy được. (Các khoản đóng góp không bị giới hạn bởi vì chúng đến từ tiền sau thuế của bạn, bạn không được khấu trừ khi bạn gửi chúng vào tài khoản của mình. không có bất kỳ hình phạt hay thuế nào.)

Đồng hồ 5 năm bắt đầu tích tắc với đóng góp đầu tiên của bạn cho bất kỳ Roth IRA nào không nhất thiết là đồng tiền bạn đang rút tiền. Quy tắc đồng hồ cũng áp dụng cho các chuyển đổi từ IRA truyền thống sang Roth IRA.

Chuyển đổi

Quy tắc 5 năm thứ hai xác định xem việc phân phối tiền gốc từ việc chuyển đổi IRA truyền thống sang Roth IRA có bị phạt hay không. (Bạn trả thuế khi chuyển đổi.)

Mỗi chuyển đổi có thời hạn 5 năm, nhưng các quy tắc IRS quy định các chuyển đổi cũ nhất sẽ được rút trước tiên. Thứ tự rút tiền cho Roth IRA là đóng góp trước tiên, tiếp theo là chuyển đổi và sau đó là thu nhập.

Phá vỡ quy tắc 5 năm

Khái niệm cơ bản của Quy tắc 5 năm đối với IRA được kế thừa

Quy tắc năm năm áp dụng cho một trong một số tùy chọn mà người thụ hưởng có được khi thực hiện phân phối từ IRA được thừa kế. Cho dù đó là IRA truyền thống hay Roth IRA, những người thừa kế được yêu cầu lấy phân bổ hàng năm từ tài khoản, được gọi là phân phối tối thiểu bắt buộc.

Nếu chủ sở hữu đã bắt đầu nhận được các bản phân phối tối thiểu cần thiết (RMD) tại thời điểm chết, người thụ hưởng phải tiếp tục nhận các bản phân phối như đã tính hoặc gửi một lịch trình mới dựa trên tuổi thọ của chính họ. Nếu chủ sở hữu chưa chọn lịch biểu của RMD hoặc chưa bước sang tuổi 72 (độ tuổi khi các RMD bắt đầu từ năm 2020), người thụ hưởng của IRA có một cửa sổ năm năm để rút tiền, khi đó sẽ phải chịu thu nhập thuế.

Quy tắc này áp dụng cho những người thụ hưởng không phải là vợ chồng. Vợ chồng có sự linh hoạt hơn; họ có thể chuyển IRA hiện tại sang tên của mình và trì hoãn phân phối cho đến khi đạt đến tuổi RMD.

SEP-IRA và IRA đơn giản được phân loại là IRA truyền thống khi chúng được kế thừa. Roth IRAs sẽ vẫn là Roth IRAs.

Quy tắc năm năm cung cấp cho người thụ hưởng một cửa sổ cơ hội khi họ có thể rút tiền mà không phải chịu thuế. Đến ngày 31 tháng 12 năm thứ năm, khi kết thúc cửa sổ năm năm, người nhận phải xóa tất cả tiền từ tài khoản được thừa kế.

Quy tắc 5 năm đối với IRA truyền thống

Theo quy tắc 5 năm, người thụ hưởng sẽ không phải đối mặt với hình phạt rút tiền 10% thông thường đối với bất kỳ phân phối nào, ngay cả khi thực hiện trước khi họ 59. Thuế thu nhập sẽ được, tuy nhiên, trên các quỹ, với thuế suất thông thường của người thụ hưởng.

Chủ sở hữu mới của IRA có thể chuyển tất cả tiền vào một tài khoản khác dưới tên của họ hoặc rút tiền ra một lần hoặc thực hiện kết hợp. Trong cửa sổ 5 năm, người nhận có thể tiếp tục đóng góp vào tài khoản IRA được kế thừa. Tuy nhiên, khi năm năm đó kết thúc, người thụ hưởng sẽ phải rút toàn bộ tài sản.

Quy tắc 5 năm đối với Roth IRAs

Roth IRA cũng phải tuân theo quy tắc thừa kế năm năm. Người thụ hưởng phải thanh lý toàn bộ giá trị của IRA được thừa kế trước ngày 31 tháng 12 của năm có chứa kỷ niệm năm năm ngày mất của chủ sở hữu.

Đáng chú ý, không có RMD được yêu cầu trong thời gian năm năm. Chẳng hạn, Ron qua đời vào năm 2021, để lại con gái IR IR của mình cho con gái Ramona. Nếu cô ấy phản đối khoản thanh toán năm năm, cô ấy phải phân phối tất cả tài sản trước ngày 31 tháng 12 năm 2024.

Nếu người thụ hưởng đang nhận các bản phân phối từ một IR IR được thừa kế tồn tại lâu hơn năm năm, tất cả các bản phân phối sẽ được miễn thuế. Hơn nữa, phân phối miễn thuế có thể được tạo thành từ thu nhập hoặc tiền gốc. Đối với những người thụ hưởng của một quỹ chưa đạt được mốc năm năm đó, việc rút tiền thu nhập phải chịu thuế, nhưng tiền gốc vẫn chưa được áp dụng.

Một ví dụ

Ví dụ: giả sử chủ tài khoản IRA ban đầu đã chết trước khi đạt 70½ tuổi nhưng chỉ mới thiết lập tài khoản ba năm trước. Trong kịch bản này, người thụ hưởng sẽ cần đợi thêm hai năm trước khi họ có thể rút thu nhập từ các khoản đầu tư của Roth IRA mà không phải chịu thuế. Quy định này có thể nêu ra một số vấn đề nghiêm trọng bởi vì, theo quy tắc năm năm, tất cả tài sản phải được xóa khỏi IRA được thừa kế trong vòng năm năm sau khi chủ tài khoản ban đầu qua đời.

Người thụ hưởng phải khám phá tất cả các lựa chọn họ có khi thực hiện phân phối từ một IR IR được thừa kế và chọn một lựa chọn phù hợp nhất với tình huống của họ. Trong ví dụ trên, người thụ hưởng có thể muốn chọn phân phối dựa trên tuổi thọ của mình thay vì sử dụng gói 5 năm.

Cơ sở lý luận cho quy tắc năm năm

Roth IRAs là một loại tài khoản hưu trí. Sử dụng chúng cho bất cứ điều gì khác ngoài tiết kiệm và đầu tư cho nghỉ hưu có xu hướng đánh bại mục đích của họ. Đặt ra một quy tắc rằng các nhà đầu tư phải đợi ít nhất năm năm trước khi rút thu nhập của họ củng cố nguyên tắc rằng Roth IRAs được thiết kế để đầu tư dài hạn và không nên được coi là một tài khoản tiết kiệm với lợi ích tăng trưởng miễn thuế. Các nhà lập pháp đã thành lập công ty Roth nghĩ rằng sự chờ đợi năm năm sẽ giúp ngăn chặn mọi người khỏi lạm dụng nó.

Đối với các IRA được thừa kế, lịch trình năm năm là một sự thỏa hiệp từ IRS. Nó hiểu rằng IRAs sẽ không phổ biến nếu họ không thể được thừa kế; nếu vượt qua chúng tạo ra gánh nặng thuế cho người thụ hưởng. Đồng thời, những người thừa kế này không phải là những người đã tài trợ cho tài khoản và IRS không muốn bỏ lỡ bất kỳ khoản thu thuế nào mà họ nợ, đặc biệt là các IRA truyền thống. Do đó, ủy thác rút tiền, theo kế hoạch năm năm hoặc một dựa trên tuổi thọ của người thụ hưởng.