Định nghĩa khấu trừ từng khoản

Khấu trừ từng khoản là gì?

Khấu trừ từng khoản là một khoản chi cho các sản phẩm, dịch vụ đủ điều kiện hoặc các khoản đóng góp có thể được trừ vào tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) để giảm hóa đơn thuế của bạn. Các khoản khấu trừ như vậy cho phép người nộp thuế đủ điều kiện có khả năng trả ít thuế hơn so với khi họ chọn khấu trừ tiêu chuẩn, một số tiền cố định chỉ thay đổi theo trạng thái nộp đơn. Các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản cho phép, đôi khi phải chịu các giới hạn, bao gồm các chi phí như lãi thế chấp, quà tặng từ thiện và chi phí y tế không được thanh toán.

Chìa khóa chính

Khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản là một khoản chi cho các sản phẩm, dịch vụ đủ điều kiện hoặc các khoản đóng góp có thể được trừ vào tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) để giảm hóa đơn thuế của bạn. Các khoản khấu trừ được liệt kê trong Biểu A của Biểu mẫu 1040 và số tiền họ giảm hóa đơn thuế của bạn phụ thuộc vào trạng thái nộp đơn và khung thuế của bạn. Người nộp thuế nhiều nhất có tùy chọn để ghi rõ các khoản khấu trừ hoặc yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn áp dụng cho tình trạng nộp đơn của họ. Danh sách các chi phí có thể được ghi thành từng khoản, nhưng có giới hạn và loại trừ so với các khoản khấu trừ trước khi Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm có hiệu lực vào năm 2018.

Hiểu các khoản khấu trừ từng khoản

Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn, với việc giảm thuế thực tế phụ thuộc vào khung thuế mà thu nhập đó đặt bạn. Ví dụ, hãy xem xét một người nộp đơn, chưa lập gia đình, người có thu nhập gộp là 80.000 đô la và đang yêu cầu các khoản khấu trừ từng khoản với tổng số tiền là 10.000 đô la. Trừ đi những khoản khấu trừ từ thu nhập gộp mang lại thu nhập chịu thuế là 70.000 đô la. Khoản giảm thuế thực tế trong trường hợp này là số tiền được khấu trừ, 10.000 đô la, nhân với mức thuế suất cho một người trong khung thu nhập đó là 22%. Số tiền thuế được lưu thông qua các khoản khấu trừ trong ví dụ này là 2.200 đô la.

Khấu trừ thuế không nên nhầm lẫn với tín dụng thuế, làm giảm trực tiếp hóa đơn thuế của bạn. Ví dụ, nếu bạn tính thuế của bạn là 14.000 đô la, và sau đó bạn đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế 1.000 đô la, hóa đơn của bạn chỉ đơn giản được hạ xuống bằng con số 1.000 đô la, xuống còn 13.000 đô la.

Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa được liệt kê trong Biểu A của Mẫu 1040. Bạn phải lưu tất cả các biên lai trong trường hợp IRS yêu cầu được xem chúng. Bằng chứng bổ sung về chi phí có thể bao gồm báo cáo ngân hàng, hóa đơn bảo hiểm, hóa đơn y tế và biên lai thuế từ các tổ chức từ thiện đủ điều kiện.

Bắt đầu từ năm 2018, việc nhân đôi mức khấu trừ tiêu chuẩn khiến cho việc khấu trừ thuế thành từng khoản ít có lợi cho nhiều người nộp thuế.

Khấu trừ so với tiêu chuẩn

Đại đa số người nộp thuế có tùy chọn để chia thành các khoản khấu trừ hoặc yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn áp dụng cho tình trạng của họ. (Trường hợp ngoại lệ là người ngoài hành tinh không cư trú, người phải chia thành từng nhóm và các cá nhân đã kết hôn đang nộp đơn riêng, cả hai phải yêu cầu cùng loại khấu trừ.) Quyết định nên dựa vào cách tính loại khấu trừ làm giảm trách nhiệm thuế của bạn nhiều nhất.

Nếu bạn nộp đơn với tư cách là người nộp thuế duy nhất cho thuế 2019, hoặc bạn đã kết hôn và nộp riêng, bạn có thể sẽ được khấu trừ tiêu chuẩn là $ 12, 200 ($ 12, 400 cho năm 2020 nộp thuế) nếu tổng số tiền khấu trừ của bạn ít hơn số tiền đó. Điều tương tự cũng áp dụng cho một cặp vợ chồng nộp đơn cùng nhau có không quá 24.400 đô la (24.800 đô la khi nộp thuế năm 2020) trong các khoản khấu trừ từng khoản và chủ hộ có các khoản khấu trừ tổng cộng không quá 18.350 đô la (18.650 đô la để nộp thuế 2020). (Hãy nhớ rằng bạn nộp thuế thu nhập năm 2019 trước ngày 15 tháng 4 năm 2020.) Các khoản khấu trừ này tăng gần gấp đôi bắt đầu vào năm 2018 sau khi thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm.

Ưu và nhược điểm của các khoản khấu trừ

Mỗi năm, bạn phải chủ động lựa chọn giữa việc ghi thành từng khoản hoặc lấy khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Bạn nên luôn luôn nghiên cứu sự lựa chọn đó, vì các khoản khấu trừ cho phép và số tiền của chúng đôi khi thay đổi từ năm này sang năm khác.

Các khoản khấu trừ bạn có thể chia thành từng nhóm

Tiền lãi thế chấp cho khoản vay từ 750.000 đô la trở xuống hoặc 1 triệu đô la, nếu bạn mua nhà trước ngày 15 tháng 12 năm 2017
Đóng góp từ thiện
Chi phí y tế và nha khoa (hơn 10% AGI)
Thu nhập của tiểu bang và địa phương, cộng với thuế tài sản cá nhân hoặc thuế bán hàng lên tới $ 10.000
Tổ chức thua lỗ
Lãi đầu tư
$ 2, 500 tiền lãi cho sinh viên vay
$ 250 (cho các nhà giáo dục mua đồ dùng học tập)

Các khoản khấu trừ bạn không thể chia thành từng nhóm

Tiền lãi thế chấp: số tiền cho vay hơn 750.000 đô la trừ khi bạn mua nhà trước ngày 15 tháng 12 năm 2017
Thu nhập của tiểu bang và địa phương, thuế bán hàng và tài sản cá nhân vượt quá 10.000 đô la
Thanh toán tiền cấp dưỡng
Chi phí di chuyển (trừ quân đội đang hoạt động)
Chi phí nhân viên không được thanh toán
Chi phí khai thuế
Thiệt hại do thiên tai (trừ khi ở khu vực do tổng thống chỉ định)

Danh sách các chi phí có thể được chia thành từng khoản, nhưng có giới hạn và loại trừ so với các khoản khấu trừ trước khi Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm có hiệu lực. Ví dụ, bạn có thể khấu trừ lãi suất thế chấp cho khoản vay từ 750.000 đô la trở xuống cho bất kỳ ngôi nhà nào mua vào hoặc sau ngày 15 tháng 12 năm 2017. Trước đây, bạn có thể khấu trừ lãi cho khoản thế chấp từ 1 triệu đô la trở xuống. (Bạn vẫn có thể tái tài trợ một ngôi nhà theo các quy tắc cũ nếu nó được mua trước ngày 15 tháng 12 năm 2017.)

Bạn cũng có thể khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện lên tới 60% AGI; chi phí y tế và nha khoa đủ điều kiện, không được thanh toán trên 10% AGI; thu nhập của tiểu bang và địa phương cộng với thuế bán hàng hoặc tài sản cá nhân lên tới 10.000 đô la (5.000 đô la nếu kết hôn nộp riêng), thua lỗ cờ bạc và lãi đầu tư, 2.500 đô la tiền lãi cho sinh viên vay và 250 đô la nếu bạn là nhà giáo dục mua vật tư cho lớp học của bạn Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác

Một số khoản khấu trừ từng khoản đã có sẵn đã biến mất vào năm 2018. Chúng bao gồm các khoản khấu trừ cho các khoản thanh toán tiền cấp dưỡng, chi phí di chuyển (trừ di chuyển quân sự đang hoạt động do lệnh của quân đội), chi phí nhân viên không được thanh toán, chi phí chuẩn bị thuế và mất thiên tai (trừ khi có thuế phá vỡ cho một sự kiện cụ thể được ủy quyền bởi chủ tịch). Nợ cho vay vốn chủ sở hữu cũng bị ảnh hưởng, theo những cách phức tạp: Nếu bạn có một khoản vay vốn chủ sở hữu nhà hoặc hạn mức tín dụng, hãy kiểm tra với cố vấn thuế của bạn về việc tiền lãi có khấu trừ.

Ngoài ra, trước đây không có giới hạn về các khoản khấu trừ thuế nhà nước và địa phương (SALT). Giới hạn 10.000 đô la hiện tại đã là một cú đánh tài chính nghiêm trọng đối với người nộp thuế sống ở các tiểu bang có thuế cao.

Mục lục: