Cơ sở chi phí được điều chỉnh (ACB) là một thuật ngữ thuế thu nhập đề cập đến sự thay đổi giá trị sổ sách của một tài sản do cải thiện, mua mới, bán hàng, xuất chi hoặc các yếu tố khác. Một cơ sở chi phí điều chỉnh có thể được tính toán trên cơ sở một hoặc một đơn vị.
Phá vỡ cơ sở chi phí điều chỉnh (ACB)
Giá trị sổ sách có thể được điều chỉnh do thay đổi hoặc cải thiện đối với tài sản, chẳng hạn như nâng cấp lên bất động sản. Ví dụ: nếu một công ty mua một tòa nhà văn phòng, sau đó đầu tư nhiều tiền hơn vào việc mở rộng và cập nhật tòa nhà, các chi phí kết hợp được tính cùng nhau để tìm ra cơ sở chi phí được điều chỉnh.
Tuy nhiên, chi phí bảo trì và sửa chữa cho tài sản sẽ được tính vào phương trình. Cơ sở chi phí điều chỉnh mới sau đó được sử dụng để tính toán lãi hoặc lỗ khi bán. Nếu tòa nhà trong ví dụ trên được bán, cơ sở chi phí được điều chỉnh được so sánh với giá bán để xác định lợi nhuận của tài sản. Trong một số khu vực tài phán, cơ sở chi phí được điều chỉnh phải được sử dụng làm chi phí của tài sản cho mục đích tăng vốn.
Cách tính chi phí cơ sở được tính toán
Cổ tức và hoa hồng tái đầu tư trả cho các nhà môi giới có thể được bao gồm trong cơ sở chi phí điều chỉnh. Nếu hoa hồng như vậy có thể được hạ xuống, có thể có những cải tiến cho cơ sở chi phí được điều chỉnh. Việc tính toán cơ sở chi phí được điều chỉnh là một phần của việc xác định chi phí thực sự của khoản đầu tư.
Các tổ chức thu thuế có thể yêu cầu nộp thuế đối với lãi vốn đầu tư và các loại tài sản khác, đó là lý do tại sao phải tính toán cơ sở chi phí điều chỉnh. Hơn nữa, các đơn vị thu thuế đó cũng có thể yêu cầu rằng tổng số cơ sở chi phí được điều chỉnh sẽ được ghi lại cho mục đích nộp thuế.
Để xác định cơ sở chi phí được điều chỉnh, tất cả các chi phí liên quan đến việc mua các khoản đầu tư, bao gồm trái phiếu, cổ phiếu và quỹ tương hỗ, phải được tính vào. Điều đó cũng bao gồm hoa hồng và phí xuất phát từ việc mua tài sản, với tổng thể chi phí chia cho các cổ phiếu của tài sản. Cơ sở chi phí được điều chỉnh phải được tính toán lại khi có thêm cổ phần được mua hoặc bán, bao gồm cả phí giao dịch liên quan.
Cơ sở chi phí được điều chỉnh có hiệu lực khi lãi hoặc lỗ vốn liên quan đến giao dịch phải được xác định. Việc tính toán được thực hiện với một công thức trong đó tiền thu được từ việc bán tài sản, sau khi phí giao dịch được tính và sau đó trừ đi cơ sở chi phí được điều chỉnh nhân với tổng số cổ phần trong giao dịch.
