Tín dụng thuế cơ hội của Mỹ

Tín dụng thuế cơ hội của Mỹ (AOTC) là gì?

Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ (AOTC) là tín dụng thuế cho chi phí giáo dục đủ điều kiện cho một học sinh trong bốn năm đầu tiên của giáo dục sau trung học cho người nộp thuế ở Mỹ. AOTC cũng áp dụng cho những người nộp thuế yêu cầu sinh viên là người phụ thuộc.

Khái niệm cơ bản về tín dụng thuế cơ hội của Mỹ

Một người nộp thuế là một sinh viên có thể tận dụng Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ, được giới thiệu vào năm 2009 dành riêng cho các sinh viên theo học tại một tổ chức sau trung học. AOTC dự kiến sẽ hoạt động cho đến tháng 12 năm 2017. Không có thay đổi nào đối với tín dụng theo kế hoạch thuế mới, Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA), được Quốc hội phê chuẩn vào ngày 22 tháng 12 năm 2017.

Tín dụng Cơ hội Hoa Kỳ có thể cứu một hộ gia đình với một sinh viên đủ điều kiện lên tới $ 2, 500. Tín dụng giúp chi phí giáo dục như học phí và bất kỳ chi phí nào khác liên quan đến khóa học của sinh viên. Học sinh đủ điều kiện có thể yêu cầu 100 phần trăm trong số 2.000 đô la đầu tiên được chi cho việc mua tài liệu cho trường học và 25 phần trăm khác trong số 2.000 đô la chi phí tiếp theo. Điều này có nghĩa là số tiền tối đa mà một sinh viên đủ điều kiện có thể yêu cầu với AOTC là (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. Nói cách khác, khoản tín dụng trị giá 2.500 đô la có thể được sử dụng để giảm 4.000 đô la đầu tiên trong chi phí giáo dục.

Hầu hết các khoản tín dụng thuế là không hoàn lại, có nghĩa là một khi trách nhiệm của người nộp thuế đã giảm xuống bằng không, đó là kết thúc của nó. Tuy nhiên, AOTC không phải là một trong số đó vì 40% tín dụng được hoàn trả. Khoản hoàn trả một phần này có nghĩa là nếu trách nhiệm thuế của sinh viên đã giảm xuống 0 bằng AOTC, họ vẫn có thể nhận được 40 phần trăm của khoản tín dụng còn lại, lên tới $ 1.000, như một khoản hoàn thuế từ Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS).

Chìa khóa chính

Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ (AOTC) là khoản tín dụng thuế được hoàn lại một phần có sẵn để giúp thanh toán chi phí giáo dục cao hơn giữa những người nộp thuế ở Mỹ. Khoản tín dụng này tiết kiệm tới 2.500 đô la được ghi vào chi phí học phí, đồ dùng học tập hoặc các chi phí liên quan khác cho lên đến 4 năm giáo dục. Làm việc và hội đồng quản trị, chi phí y tế và bảo hiểm không đủ điều kiện cho AOTC, cũng như không có bất kỳ chi phí đủ điều kiện nào được trả cho 529 quỹ kế hoạch. Yêu cầu đủ điều kiện bao gồm tình trạng đăng ký của sinh viên và giới hạn thu nhập.

Ví dụ về AOTC

Hãy xem xét hai sinh viên đại học, David và Lawrence. David đã chi 4.000 đô la cho tài liệu giáo dục, trong khi Lawrence chi 900 đô la trong năm học. Vì cả hai đều đủ điều kiện theo các quy định do IRS đặt ra, David có thể yêu cầu khoản tín dụng tối đa 2.500 đô la được cho phép theo AOTC, điều này sẽ làm giảm hóa đơn thuế của anh ấy xuống còn 4.000 - 2.500 đô la = 1.500 đô la. Mặt khác, Lawrence có thể yêu cầu AOTC trên tờ khai thuế của mình và giảm hóa đơn thuế $ 900 của mình xuống không. Vì vẫn còn một số tín dụng còn lại ($ 900 - $ 2, 500 = - $ 1.600), anh ta cũng sẽ được hoàn lại 40% x $ 1.600 = $ 640.

Điều kiện tín dụng cơ hội của Mỹ

Theo IRS, một sinh viên đủ điều kiện là một người phải đăng ký ít nhất là bán thời gian trong một năm học tại một tổ chức sau trung học được công nhận; vẫn phải được ghi danh tại tổ chức vào đầu năm tính thuế; đang tham gia các khóa học hướng tới bằng cấp hoặc một số bằng cấp giáo dục được công nhận khác; và đã không bị kết án về bất kỳ hành vi phạm tội ma túy vào cuối năm thuế. Kiểm tra trang web của IRS để biết danh sách chi tiết hơn về những người được coi là sinh viên đủ điều kiện.

AOTC có thể được yêu cầu bởi người nộp thuế đủ điều kiện trong tối đa bốn năm giáo dục sau trung học để giảm chi phí học phí và các chi phí đủ điều kiện khác. Theo IRS, chi phí giáo dục đủ điều kiện bao gồm học phí trả cho trường và chi phí cho sách, vật tư và thiết bị có thể đã được mua từ các nguồn bên ngoài. Những chi phí này có thể được trả bằng các khoản vay của sinh viên để đủ điều kiện, nhưng không phải bằng học bổng hoặc trợ cấp. Phòng và bảng, chi phí y tế và bảo hiểm không đủ điều kiện cho AOTC. Cũng cần lưu ý rằng các chi phí được trả bằng tiền từ kế hoạch tiết kiệm 529 sẽ không đủ điều kiện.

Một người nộp thuế duy nhất phải có tổng thu nhập đã điều chỉnh (MAGI) dưới 80.000 đô la để đủ điều kiện tham gia AOTC. Một MAGI trong khoảng từ 80.000 đến 90.000 đô la sẽ có tín dụng một phần với mức giảm được áp dụng. Một người nộp thuế có MAGI trên 90.000 đô la sẽ không đủ điều kiện cho AOTC. Các yêu cầu MAGI cho một cặp vợ chồng nộp đơn chung có thể được đánh giá từ bảng dưới đây:


MAGI Đủ điều kiện cho Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ
	Độc thân	Kết hôn, nộp hồ sơ chung
Tín dụng đầy đủ	80 $ 80.000	160 $ 160.000
Tín dụng từng phần	$ 80.000 đô la $ 90.000	$ 160.000 đô la 180.000 đô la
Không đủ điều kiện	> 90.000 đô la	> 180.000 đô la

Tín dụng thuế cơ hội của Mỹ so với tín dụng học tập trọn đời

Chính phủ Hoa Kỳ trợ cấp chi phí giáo dục đại học của cá nhân thông qua một số tín dụng thuế, khấu trừ thuế và các kế hoạch tiết kiệm được ưu đãi thuế. Mỗi chương trình này làm giảm trách nhiệm thuế thu nhập cho học sinh hoặc phụ huynh của họ. Các khoản trợ cấp bao gồm Tín dụng Học tập trọn đời, Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ, khấu trừ học phí và lệ phí và 529 kế hoạch tiết kiệm.

AOTC là một trong hai tín dụng thuế dành cho sinh viên ở Hoa Kỳ Lần giảm thuế thứ hai dành cho sinh viên được gọi là Tín dụng Học tập trọn đời (LLC). Mặc dù cả hai khoản tín dụng không thể được yêu cầu trong cùng một năm tính thuế, LLC khác với AOTC theo một số cách. Tối đa 20 phần trăm của tối đa $ 10.000 chi phí (ví dụ $ 2.000) trong học phí và các chi phí giáo dục khác có thể được yêu cầu bằng cách sử dụng LLC. LLC không giới hạn ở sinh viên theo đuổi bằng cấp hoặc học ít nhất là bán thời gian. Thay vào đó, nó bao gồm một nhóm sinh viên rộng lớn hơn: cho dù là bán thời gian, toàn thời gian, đại học, sau đại học, hoặc tham gia các lớp học và khóa học để phát triển một kỹ năng hoặc mục đích khác. Cuối cùng, LLC không được hoàn lại - một khi hóa đơn của người nộp thuế đã được giảm xuống bằng 0, sẽ không có khoản hoàn trả nào cho bất kỳ số dư tín dụng nào.

Một người khai thuế đủ tiêu chuẩn cho cả tín dụng thuế giáo dục có thể tốt hơn nên chọn AOTC vì cả hai tín dụng không thể được áp dụng trong cùng một năm. Người nộp thuế không đủ điều kiện tham gia AOTC có thể thấy rằng lựa chọn tốt nhất tiếp theo là Tín dụng học tập trọn đời.

So sánh các tài khoản đầu tư × Các ưu đãi xuất hiện trong bảng này là từ các mối quan hệ đối tác mà Investopedia nhận được bồi thường. Tên nhà cung cấp Mô tả

Điều khoản liên quan

Tín dụng Hope Định nghĩa Tín dụng Hy vọng, hay Tín dụng Thuế Học bổng Hy vọng, là tín dụng thuế giáo dục không hoàn lại. thêm Khoản vay lãi cho sinh viên Giảm trừ lãi suất Cách lấy tiền lãi cho vay sinh viên cho phép sinh viên và phụ huynh khấu trừ tới $ 2, 500 tiền lãi họ phải trả cho các khoản vay cho giáo dục đại học. Thêm Kết hôn đã nộp riêng Kết hôn nộp riêng là tình trạng thuế đối với các cặp vợ chồng chọn ghi lại thu nhập, miễn trừ và khấu trừ vào tờ khai thuế riêng. thêm Tại sao tín dụng thuế tốt hơn khấu trừ thuế Tín dụng thuế là số tiền mà mọi người được phép trừ, đô la cho đô la, từ thuế thu nhập mà họ nợ. Tín dụng học tập trọn đời Tín dụng học tập trọn đời là một quy định của mã thuế Hoa Kỳ cho phép người nộp thuế giảm thuế lên tới $ 2.000 để bù đắp chi phí giáo dục cao hơn. thêm Mẫu 1098 Tuyên bố lãi suất thế chấp Mẫu 1098 Tuyên bố lãi suất thế chấp là một mẫu được nộp cho Sở Thuế vụ (IRS) để biết chi tiết số tiền lãi và các chi phí liên quan khác được trả cho một khoản thế chấp trong năm tính thuế. thêm Liên kết đối tác