Khấu hao tài sản vô hình là gì?
Khấu hao tài sản vô hình là quá trình mở rộng chi phí của một tài sản vô hình trong vòng đời dự kiến của tài sản. Quy trình khấu hao cho mục đích kế toán doanh nghiệp có thể khác với số tiền khấu hao được đăng cho mục đích thuế. Tài sản vô hình, như bằng sáng chế và nhãn hiệu, được khấu hao vào tài khoản chi phí. Tài sản hữu hình được niêm yết vào chi phí thông qua khấu hao.
Chìa khóa chính
- Khấu hao là một quá trình mà chi phí của một tài sản được chi trả theo một khung thời gian cụ thể. Phân bổ áp dụng cho các tài sản vô hình (phi vật chất), trong khi khấu hao áp dụng cho các tài sản hữu hình (vật lý).Intangibles bao gồm bằng sáng chế, thiện chí, thương hiệu và con người thủ đô.
Hiểu về khấu hao tài sản vô hình
Đối với mục đích thuế, cơ sở chi phí của một tài sản vô hình được khấu hao trong một số năm cụ thể, bất kể tuổi thọ hữu ích thực tế của tài sản. Trong những năm tài sản được mua và bán, số tiền khấu hao được khấu trừ cho mục đích thuế được tính theo tỷ lệ hàng tháng. Khấu hao vô hình được báo cáo trên Mẫu IRS 4562.
Tài sản vô hình là tài sản phi vật lý có thể được gán một giá trị kinh tế. Theo Mục 197 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ, có rất nhiều tài sản vô hình đủ điều kiện, nhưng phổ biến nhất là bằng sáng chế, thiện chí, giá trị của kiến thức của công nhân, thương hiệu, tên thương mại và nhượng quyền thương mại, các thỏa thuận không cạnh tranh liên quan đến mua lại doanh nghiệp và một công ty nguồn lực con người.
Ví dụ về một tài sản vô hình
Sở hữu trí tuệ (IP) được coi là một tài sản vô hình. Sở hữu trí tuệ bao gồm bằng sáng chế, bản quyền và thiện chí. Khi một công ty mẹ mua một công ty con và trả nhiều hơn giá trị thị trường của tài sản ròng của công ty con, số tiền trên giá trị thị trường hợp lý được gửi đến thiện chí, một tài sản vô hình. IP được đăng dưới dạng tài sản trên bảng cân đối kế toán của công ty khi được mua. IP không thể được tạo ra bên trong bởi những nỗ lực nghiên cứu và phát triển (R & D) của chính công ty.
Khấu hao so với khấu hao
Tài sản được sử dụng bởi các doanh nghiệp để tạo doanh thu và tạo thu nhập ròng. Trong một khoảng thời gian, các chi phí liên quan đến tài sản được chuyển vào một tài khoản chi phí. Bằng cách ghi nhận chi phí cho chi phí của tài sản, công ty đang tuân thủ Nguyên tắc Kế toán được chấp nhận chung (GAAP) yêu cầu khớp doanh thu với chi phí phát sinh để tạo doanh thu. Tài sản hữu hình được mở rộng bằng cách sử dụng khấu hao và tài sản vô hình được mở rộng thông qua khấu hao.
Ghi khấu hao và khấu hao
Giả sử, ví dụ, một thợ mộc sử dụng một chiếc xe tải 32.000 đô la để thực hiện công việc mộc dân cư, và chiếc xe tải đó có tuổi thọ tám năm. Chi phí khấu hao hàng năm theo phương pháp đường thẳng là cơ sở chi phí 32.000 đô la chia cho tám năm, hoặc 4.000 đô la mỗi năm.
Mặt khác, giả sử rằng một công ty trả 300.000 đô la cho một bằng sáng chế cho phép công ty độc quyền đối với tài sản trí tuệ trong 30 năm. Bộ phận kế toán của công ty đăng 10.000 đô la chi phí khấu hao mỗi năm trong 30 năm.
Cả xe tải và bằng sáng chế đều được sử dụng để tạo doanh thu và lợi nhuận trong một số năm cụ thể.
