Khi bạn đăng ký làm việc cho một công ty, một trong những điều đầu tiên bạn có thể làm là đưa ra các lựa chọn lợi ích của mình. Những lợi ích do nhà tuyển dụng tài trợ chỉ là một số đặc quyền mà nhiều công ty cung cấp cho công nhân của họ. Chúng thường bao gồm từ quyền lợi bảo hiểm Bảo hiểm y tế và nha khoa, và bảo hiểm khuyết tật, cho đến trợ cấp hưu trí, cũng như những lợi ích có thể giúp bạn trong các sự kiện cuộc sống như hỗ trợ nhận con nuôi. Những lựa chọn lợi ích này được gọi chung là một kế hoạch quán ăn. Mặc dù tên, họ không có gì để làm với thực phẩm. Thay vào đó, cái tên này xuất phát từ khái niệm rằng chủ nhân cho phép nhân viên lựa chọn quyền lợi của họ trước khi bất kỳ khoản thuế nào được khấu trừ, giống như bạn làm với một bữa ăn tại quán ăn tự phục vụ. Nhưng trước khi bạn chọn, bạn nên biết điều này có nghĩa gì cho dòng dưới cùng của bạn. Đọc tiếp để tìm hiểu xem các kế hoạch quán ăn có tuân theo Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA), Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang (FICA) và Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang (FUTA) hay không.
Chìa khóa chính
- Các kế hoạch quán cà phê là các chương trình phúc lợi do nhà tuyển dụng tài trợ, cung cấp cho nhân viên các lợi ích trước thuế khác nhau, cả chịu thuế và không chịu thuế. Phụ thuộc vào lợi ích, người tham gia có thể phải tuân theo các quy định của ERISA, cũng như thuế FICA và FUTA. ERISA, chúng phải tuân theo cùng các yêu cầu về tài liệu, báo cáo và quản trị như tất cả các chương trình ERISA khác. Thuế áp dụng cho các lợi ích nhất định như lợi ích bảo hiểm nhân thọ theo nhóm vượt quá 50.000 đô la hoặc lợi ích hỗ trợ áp dụng., lợi ích hỗ trợ áp dụng phải tuân theo FUTA.
Kế hoạch quán cà phê là gì?
Các kế hoạch quán cà phê là các chương trình phúc lợi do nhà tuyển dụng tài trợ, cung cấp cho nhân viên các lợi ích trước thuế khác nhau, chịu thuế và không chịu thuế. Các kế hoạch này, thường linh hoạt hơn các kế hoạch khác, cũng được gọi là các kế hoạch lợi ích linh hoạt hoặc các kế hoạch Mục 125.
Theo Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS), người tham gia phải có thể chọn ít nhất một tùy chọn từ gói dịch vụ ăn uống. Các lựa chọn cho kế hoạch quán ăn có thể bao gồm tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA), bảo hiểm khuyết tật, hỗ trợ nhận con nuôi, bảo hiểm nhân thọ theo nhóm, đóng góp cho kế hoạch nghỉ hưu và trợ cấp tiền mặt.
Nếu một nhân viên chọn nhận các lợi ích không thể chịu được, họ sẽ không phải chịu bất kỳ khoản thuế thu nhập liên bang nào. Nhưng họ sẽ đá nếu người tham gia chương trình chọn lợi ích chịu thuế mà thường là tiền mặt. Do đó, nhân viên có thể phải chịu thuế FICA và FUTA. Số tiền trợ cấp phải chịu tất cả các khoản thuế thu nhập và tiền lương áp dụng cho tiền lương. Mặc dù ít phổ biến hơn so với kế hoạch 401 (k) được cung cấp bởi nhiều chủ lao động, các kế hoạch quán cà phê vẫn được bảo vệ theo ERISA và phải tuân theo các quy định giống như các kế hoạch đủ điều kiện khác.
Lợi ích chỉ chịu thuế nếu người tham gia thực hiện một lựa chọn chịu thuế như tiền mặt.
Kế hoạch quán cà phê và ERISA
Đạo luật bảo đảm thu nhập hưu trí của nhân viên năm 1974 cung cấp sự bảo vệ cho các nhà đầu tư và tài khoản hưu trí của họ. Đạo luật đảm bảo các cá nhân và tổ chức quản lý các kế hoạch đủ điều kiện không lạm dụng tài sản. Họ cũng có trách nhiệm thông báo cho những người tham gia chương trình về bất kỳ thay đổi và tính năng nào của chương trình miễn phí. ERISA cũng thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu bao gồm các giai đoạn giao dịch, tài trợ và tích lũy lợi ích. Đạo luật này cũng cung cấp một số biện pháp bảo vệ cho các lợi ích của kế hoạch quán cà phê, bao gồm cả việc miễn trừ luật pháp về tình trạng nhà nước Luật pháp yêu cầu các tổ chức tài chính báo cáo không hoạt động với nhà nước.
Bởi vì các kế hoạch quán cà phê được bảo vệ theo ERISA, chúng phải tuân theo cùng các yêu cầu về tài liệu, báo cáo và quản trị như tất cả các kế hoạch ERISA khác. Chúng bao gồm các kế hoạch 401 (k), 401 (a) và 403 (b), kế hoạch lương hưu nhân viên (SEP) đơn giản hóa và kế hoạch chia sẻ lợi nhuận. ERISA yêu cầu tất cả nhân viên tham gia phải được cung cấp bản mô tả kế hoạch tóm tắt trong vòng 90 ngày kể từ ngày đăng ký chương trình. Tài liệu này cũng phải được nộp cho Sở Lao động.
Kế hoạch quán cà phê và FICA
Thuế lương của Bảo hiểm Xã hội và Medicare được gọi chung là Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang. Đạo luật này yêu cầu nhà tuyển dụng đóng góp trực tiếp và trích lập từ bảng lương của nhân viên để tài trợ cho cả hai chương trình.
Nói chung, các lợi ích kế hoạch quán cà phê đủ điều kiện không phải chịu thuế FICA hoặc các loại thuế khác. Tuy nhiên, thuế FICA vẫn áp dụng cho một số lợi ích nhất định. Ví dụ: các quyền lợi bảo hiểm nhân thọ theo nhóm dài hơn 50.000 đô la phải chịu khấu trừ An sinh xã hội và Medicare, cũng như các lợi ích hỗ trợ nuôi con nuôi.
Kế hoạch quán cà phê và FUTA
Chương trình bảo hiểm thất nghiệp liên bang được thanh toán thông qua thuế FUTA, được tính cho người sử dụng lao động không phải là nhân viên. FUTA cho phép chính phủ đánh thuế các doanh nghiệp để tài trợ cho các cơ quan thất nghiệp nhà nước. Những quỹ này sau đó được phân tán giữa những cá nhân thất nghiệp, những người đòi bồi thường thất nghiệp.
Giống như thuế FICA, hầu hết các lợi ích kế hoạch quán cà phê đủ điều kiện không phải chịu FUTA. Tuy nhiên, các lợi ích hỗ trợ áp dụng phải tuân theo FUTA, ngoài FICA, nhưng không khấu trừ thuế thu nhập.
