Không giống như giới thiệu nhân viên thông thường, đóng góp theo kịp không được bao gồm trong giới hạn 415. Mặc dù có giới hạn hàng năm đối với các khoản đóng góp bắt kịp, nhưng nó được chỉ định bởi một phần khác của mã Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) điều chỉnh các khoản đóng góp cho các kế hoạch tiết kiệm hưu trí đủ điều kiện.
Chìa khóa chính
- Nhiều người sử dụng lao động cung cấp kế hoạch nghỉ hưu 401 (k) cho nhân viên của họ, trong đó các giới hạn hiện tại cho phép bỏ ra tới 19.000 đô la mỗi năm. Các khoản đóng góp bổ sung của 6.000 đô la có sẵn cho người lao động trên 50 tuổi. giới hạn bao gồm các trận đấu trên các trò chơi bắt kịp, là 62.000 đô la mỗi năm.
Giới hạn 415 là gì?
Được đặt tên cho phần 415 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ (IRC), giới hạn 415 phản ánh mức đóng góp tối đa được phép cho một kế hoạch tiết kiệm hưu trí đủ điều kiện trong một năm nhất định. Các khoản đóng góp tối đa của nhân viên được quyết định theo mục 402 (g), nhưng các đóng góp chung từ tất cả các nguồn được giới hạn bởi phần 415. Điều này bao gồm việc giới thiệu nhân viên, kết hợp với chủ lao động và đóng góp chia sẻ lợi nhuận.
Những loại đóng góp này được coi là bổ sung hàng năm. Điều này có nghĩa là chủ lao động của bạn có khả năng đóng góp nhiều hơn một cá nhân vào một khoản 401 (k), mặc dù điều này hoàn toàn không bình thường. Trên thực tế, hầu hết các nhà tuyển dụng chỉ khớp tối đa 2-5% đóng góp của nhân viên.
Ví dụ: giới hạn 415 cho các kế hoạch 401 (k) cho năm 2019 là 56.000 đô la. Trong số này, nhân viên có thể đóng góp tới 19.000 đô la, theo các giới hạn được nêu trong IRC phần 402 (g). 37.000 đô la còn lại có thể bao gồm các khoản đóng góp của chủ lao động và các khoản đóng góp phù hợp hoặc chia sẻ lợi nhuận. Bất cứ điều gì vượt quá giới hạn 415 đều được coi là vượt quá tài khoản hưu trí và những khoản tiền đó không được hưởng cùng lợi ích hoãn thuế của tiền hưu trí đủ điều kiện. Nếu những khoản tiền vượt quá đó được sử dụng không chính xác, IRS có thể tiếp tục áp dụng tiền phạt và thuế ngược.
Đóng góp theo kịp
Để khuyến khích nhân viên gần nghỉ hưu tăng tiền tiết kiệm, IRS cho phép những người trên 50 tuổi đóng góp theo kịp hàng năm vượt quá giới hạn 402 (g) và 415. Do các khoản đóng góp này được xác định riêng trong mã IRC 414 (v), nên chúng không được bao gồm dưới dạng bổ sung hàng năm theo mục 415. Do đó, trong trường hợp kiểm toán kế hoạch, do đó, không bao gồm bất kỳ khoản đóng góp nào cho kế hoạch dưới dạng đóng góp bắt kịp cho phép trong bài kiểm tra giới hạn 415.
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cho phép những người tham gia chương trình trên 50 tuổi đóng góp theo kịp hàng năm để khuyến khích những người gần nghỉ hưu tăng số tiền tiết kiệm của họ. Tính đến năm 2018, đóng góp bắt kịp cho phép đối với các kế hoạch 401 (k) là 6.000 đô la.
Tuy nhiên, đóng góp theo kịp chỉ có thể được thực hiện bởi những nhân viên đã tối đa hóa các khoản đóng góp lương bổng truyền thống của họ. Điều này làm tăng mức đóng góp tối đa của nhân viên lên 25.000 đô la và tổng đóng góp tối đa hàng năm lên 62.000 đô la cho những người tham gia chương trình trên 50 tuổi.
